#tax-deductions
افزایش کسر مالیاتی و کاهش بدهی مالیاتی به صورت قانونی
راهنمایی کاربردی برای چهار نرخ کسر مالیاتی وعده غذایی بخش 274 — 100٪، 80٪، 50٪ و صفر — و سقوط بخش 274(o) در سال 2026 که به کسر مالیاتی کارفرما برای تنقلات اتاق استراحت، ناهارهای اداری تدارک دیده شده و وعدههای غذایی برای رفاه کارفرما پایان داد.
یک راهنمای کاربردی برای ماده ۴۶۹ ویژه سرمایهگذاران املاک و مستغلات و صاحبان کسبوکارهای جانبی — هفت آزمون مشارکت مادی، کمکهزینه ۲۵۰۰۰ دلاری اجاره فعال، استثنای متخصصان املاک، جنبههای اجاره کوتاهمدت و قوانین واگذاری که زیانهای معلق را آزاد میکنند.
ذینفعان ماترکهای مشمول مالیات میتوانند برای مالیات بر ارث فدرال که قبلاً برای IRAهای موروثی و سایر داراییهای IRD پرداخت شده است، کسر مالیات بر درآمد بخش ۶۹۱(ج) را مطالبه کنند. این راهنما شامل شرایط واجد شرایط بودن، محاسبه «با و بدون»، محل مطالبه آن در جدول A و اشتباهاتی است که هزینههای ششرقمی برای خانوادهها به همراه دارد.
استهلاک جایزه ۱۰۰٪ تحت بخش 168(k) برای اموالی که پس از ۱۹ ژانویه ۲۰۲۵ مورد بهرهبرداری قرار میگیرند مجدداً دائمی شده است و سقف بخش ۱۷۹ در سال ۲۰۲۶ معادل ۲,۵۶۰,۰۰۰ دلار است. این راهنما نشان میدهد که چگونه کسبوکارهای کوچک هر دو را برای کسر هزینه تجهیزات در همان سال خرید ترکیب میکنند، به همراه یک مثال عملی ۱.۲ میلیون دلاری و تلههای عدم صلاحیت که باید از آنها اجتناب کرد.
یک طرح پاسخگو به یک شرکت سهامی خاص نوع S اجازه میدهد تا مخارج مربوط به مسافت طی شده، دفتر کار خانگی و ملزومات را برای مالکان و کارکنان، تحت مقررات خزانهداری ۱.۶۲-۲ بهصورت بدون مالیات بازپرداخت کند. این طرح مستلزم سه شرط است؛ ارتباط تجاری، اثبات هزینهها ظرف ۶۰ روز و بازگرداندن مبالغ اضافی ظرف ۱۲۰ روز، و جایگزین کسر مخارج کارکنان میشود که قانون کاهش مالیات و مشاغل آن را حذف کرده بود.
یک کسبوکار کوچک با سیاست سرمایهگذاری کتبی که تاریخ آن پیش از شروع سال مالیاتی است و با یک انتخاب سالانه پیوستشده به اظهارنامه خود، میتواند اموال مشهود را تا سقف ۲,۵۰۰ دلار به ازای هر قلم یا صورتحساب (۵,۰۰۰ دلار با صورت مالی حسابرسیشده) طبق آییننامه خزانه بخش 1.263(a)-1(f) کسر کند و جداول استهلاک را کاملاً نادیده بگیرد.
رویه درآمدی ۳۸-۲۰۱۹ به مالکان اجازه میدهد تا در صورت ثبت ۲۵۰ ساعت خدمات واجد شرایط، نگهداری سوابق همزمان، اجتناب از اجارههای خالص سهگانه و ارائه انتخاب امضا شده، املاک اجارهای را به عنوان یک تجارت برای کسر ۲۰ درصدی QBI در نظر بگیرند - که اکنون تحت قانون One Big Beautiful Bill ۲۰۲۵ دائمی شده است.
رویه درآمدی ۲۰۱۹-۳۸ به مالکان اجازه میدهد تا ۲۰٪ کسر مالیاتی QBI را مطالبه کنند، مشروط بر اینکه بنگاه اجارهای بیش از ۲۵۰ ساعت خدمات اجاره در سال را با سوابق همزمان و یک انتخاب امضا شده ثبت کند. اجارههای خالص سهگانه و املاک با استفاده شخصی مستثنی هستند.
بخش 461(h) آزمون عملکرد اقتصادی را بر روی آزمون تمام رویدادها قرار میدهد، بنابراین مودیان مالیاتی مبنای تعهدی نمیتوانند بدهی را کسر کنند تا زمانی که فعالیت زیربنایی واقعاً رخ دهد. استثنای اقلام تکرارشونده باعث تسریع کسر هزینههای قابل پیشبینی میشود زمانی که عملکرد اقتصادی در عرض ۸.۵ ماه پس از پایان سال رخ دهد و چهار شرط خاص رعایت شود.
بررسی قوانین HSA، FSA و HRA در سال ۲۰۲۶ همراه با سقفهای جدید واریز، ترکیب FSA با هدف محدود که تا ۷،۸۰۰ دلار فضای معاف از مالیات ایجاد میکند، و نحوه استفاده کارفرمایان کوچک از ICHRA و QSEHRA برای رقابت با مزایای شرکتی.
توضیح انتخابات مالیاتی مزرعه در جدول F — تعویق بیمه محصولات تحت بخش 451(f)، جایگزینی دامهای اجباری ناشی از شرایط جوی تحت بخش 1033(e)، کسورات حفاظتی بخش 175، سقف ملزومات پیشپرداخت شده بخش 464، قانون مالیات تخمینی ۱ مارس و میانگینگیری درآمد سه ساله جدول J — همراه با قوانین، مهلتها و مثالهای عملی.
بخش 165(i) به مودیان مالیاتی آسیبدیده از بلایا اجازه میدهد ضرر ناشی از سانحه در سال جاری را در اظهارنامه سال قبل کسر کنند و استرداد ۸ تا ۱۶ هفتهای را به نقدینگی برای بازسازی تبدیل کنند. راهنمای عملی فرم 4684، ضربالاجل ششماهه انتخاب، تغییرات OBBBA در سال ۲۰۲۶ و مستندسازیهایی که در حسابرسی IRS معتبر میمانند.
