#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
بخش ۴۵ کیو (45Q) مبلغ ۸۵ دلار به ازای هر تن برای جذب کربن صنعتی و ۱۸۰ دلار به ازای هر تن برای جذب مستقیم از هوا پرداخت می‌کند که به مدت دوازده سال قابل مطالبه، قابل انتقال به نقد و تا هفده سال در معرض بازپس‌گیری است. این راهنما آستانه‌ها، مسیرهای دفع، تغییرات OBBBA و انضباط حسابداری که از این اعتبار محافظت می‌کند را توضیح می‌دهد.
نحوه استفاده مجریان ماترک کسب‌وکارهای با مالکیت محدود از ماده ۶۱۶۶ قانون درآمدهای داخلی (IRC) برای تعویق مالیات بر ارث فدرال طی ۱۴ سال با نرخ ۲٪، همراه با پایه ۱.۹۴ میلیون دلاری تعدیل شده با تورم در سال ۲۰۲۶، آزمون واجد شرایط بودن ۳۵ درصدی، سازوکارهای انتخاب و رویدادهای تسریعی که موجب لغو تعویق می‌شوند.
مالکان خارجی شرکت‌های LLC تک‌عضوی در آمریکا باید فرم ۵۴۷۲ را تا ۱۵ آوریل ۲۰۲۶ ارسال کنند، حتی اگر درآمد آن‌ها صفر باشد. آورده سرمایه‌ای به کوچکی ۱ دلار این الزام را فعال می‌کند و عدم ارسال آن منجر به جریمه حداقلی ۲۵,۰۰۰ دلاری به علاوه هزینه‌های تداوم ۲۵,۰۰۰ دلاری بدون سقف هر ۳۰ روز پس از اخطار IRS می‌شود.
بیمه عمر افراد کلیدی در صورت فوت مؤسس، درآمدزا یا متخصص، وجه را به شرکت پرداخت می‌کند، نه خانواده. طبق بخش ۱۰۱(ج) قانون درآمدهای داخلی (IRC)، مزایای فوت مشمول مالیات است مگر اینکه اطلاعیه کتبی و رضایت‌نامه قبل از صدور بیمه‌نامه تکمیل شود؛ مرحله‌ای که اکثر کسب‌وکارهای کوچک نادیده می‌گیرند و باعث می‌شوند یک مزیت ۱ میلیون دلاری معاف از مالیات، پس از کسر مالیات به حدود ۶۰۰ تا ۷۰۰ هزار دلار تبدیل شود.
حد آستانه گزارش‌دهی 1099-NEC و 1099-MISC تحت قانون One Big Beautiful Bill Act برای پرداخت‌های انجام شده در سال ۲۰۲۶، از ۶۰۰ دلار به ۲۰۰۰ دلار افزایش می‌یابد. کسر مالیات علی‌الحساب همچنان در همان آستانه قبلی اعمال می‌شود، حد نصاب 1099-K به ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش بازگشته است و اکثر ایالت‌ها هنوز تغییرات فدرال را نپذیرفته‌اند؛ بنابراین نگهداری سوابق فروشندگان بیش از پیش اهمیت یافته است.
از سال ۲۰۲۶، قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما (موضوع بخش ۴۵اف) را از ۲۵٪ به ۴۰٪ (۵۰٪ برای کسب‌وکارهای با درآمد ناخالص متوسط زیر ۳۲ میلیون دلار) افزایش داده و سقف سالانه را از ۱۵۰,۰۰۰ دلار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار (۶۰۰,۰۰۰ دلار برای کسب‌وکارهای کوچک) می‌رساند. این قانون همچنین قوانین صریح جدیدی برای واسطه‌ها، ترتیبات تجمیعی، مراقبت‌های پشتیبان و قراردادهای صندلی رزرو شده ارائه می‌کند.
چگونه سازمان‌های غیرانتفاعی مالیات بر درآمد غیرمرتبط را فعال می‌کنند — مالیات فدرال ثابت ۲۱٪، آزمون سه‌بخشی IRS، تله‌های موجود در فروشگاه‌های هدیه و تبلیغات، معافیت‌های قانونی، و قوانین «سایلونینگ» پس از ۲۰۱۷ تحت ماده ۵۱۲(الف)(۶) که زیان‌ها را به هر کسب‌وکار غیرمرتبط محدود می‌کند.
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) حد نصاب ۶۰۰ دلاری ۱۰۹۹-K را در جولای ۲۰۲۵ لغو کرد و قانون فدرال اصلی ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش را احیا نمود که باعث کاهش کاغذبازی برای فروشندگان تفننی و کارگران گیگ می‌شود - اما هر دلار از درآمد کسب‌وکار همچنان مشمول مالیات است.
یک طرح Solo 401(k) زمانی مشمول ثبت اجباری فرم 5500-EZ می‌شود که مجموع دارایی‌های طرح در آخرین روز سال مالی از ۲۵۰,۰۰۰ دلار فراتر رود. جریمه دیرکرد ثبت برابر با ۲۵۰ دلار در روز و تا سقف ۱۵۰,۰۰۰ دلار در سال است، اما طبق Rev. Proc. 2015-32، سقف جریمه برای ثبت‌های معوقه ۱,۵۰۰ دلار برای هر طرح تعیین شده است، مشروط بر اینکه هنوز اخطاریه جریمه صادر نشده باشد.
بخش ۱۸۳ کد درآمدهای داخلی، کسر زیان را برای فعالیت‌هایی که به قصد سودآوری انجام نمی‌شوند، منع می‌کند. IRS از یک آزمون نه عاملی و یک حاشیه امن سه سال از پنج سال (دو سال از هفت سال برای اسب‌ها) برای تمایز یک کسب‌وکار واقعی از سرگرمی استفاده می‌کند — در اینجا وزن هر عامل و نحوه مستندسازی انگیزه سودآوری قبل از ممیزی بررسی شده است.
ارزیابی ۴۰۹ای یک قیمت‌گذاری مورد تأیید IRS است که قیمت تمرین را برای هر تخصیص گزینه سهام تعیین می‌کند. بدون آن، مؤسسان با خطر ۲۰٪ جریمه مالیات غیرمستقیم فدرال، بهره حق بیمه و ۵٪ مالیات اضافی کالیفرنیا روبرو هستند که همگی بر عهده کارمند است.
فرم 1042-S درآمدهای FDAP با منبع در آمریکا را که به اشخاص خارجی پرداخت می‌شود، گزارش می‌دهد. کسب‌وکارهای آمریکایی به‌عنوان عوامل کسر مالیات با مسئولیت شخصی عمل می‌کنند — کسر مالیات پیش‌فرض ۳۰٪، قوانین مستندسازی W-8، مهلت ۱۵ مارس و جریمه‌های سنگین به ازای هر فرم. این راهنما شامل مقایسه W-8BEN در مقابل W-8BEN-E، کاهش نرخ معاهده، قوانین منبع درآمد و اشتباهات رایج مانند ارسال فرم 1099 برای پیمانکار خارجی است.
