#self-employment
آموزش مالیات خوداشتغالی، جبران مالک LLC و مدیریت مالی فریلنسرها
مقایسهای از طرحهای Solo 401(k) و SEP-IRA برای افراد خویشفرما در سال ۲۰۲۶، شامل محاسبات واریز در درآمدهای خالص ۶۰ هزار، ۱۲۰ هزار و ۳۰۰ هزار دلار، قوانین سهم جبرانی Roth و سهم جبرانی فوقالعاده طبق SECURE 2.0، مهلتهای راهاندازی و چارچوبی برای تصمیمگیری جهت انتخاب طرحی که بیشترین درآمد را معاف از مالیات میکند.
درآمدهای کیکاستارتر و ایندیگوگو درآمد کسبوکار محسوب شده و در جدول C گزارش میشوند، در حالی که هدایای گوفاندمی تنها در صورتی ممکن است هدایای معاف از مالیات باشند که آزمون سخاوت بیطرفانه IRS را پشت سر بگذارند. قانون OBBBA آستانه فرم 1099-K را برای سال مالیاتی ۲۰۲۶ به ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش بازگرداند، اما قانون گزارشدهی تغییری در آنچه درآمد مشمول مالیات محسوب میشود ایجاد نمیکند.
فرم ۸۹۹۵ یک کاربرگ تکصفحهای است؛ فرم ۸۹۹۵-A یک اظهارنامه چهار بخشی با چهار جدول است. مرز بین آنها در سال ۲۰۲۶ برای مودیان مشترک ۴۰۳,۵۰۰ دلار و برای بقیه افراد ۲۰۱,۷۵۰ دلار است — و عبور از این مبلغ، محدودیتهای دستمزد W-2، حذف تدریجی SSTB و محاسبات تجمیعی را به اظهارنامه اضافه میکند.
برای سال ۲۰۲۶، درآمد مشمول مالیات زیر ۲۰۱,۷۵۰ دلار (مجرد) یا ۴۰۳,۵۰۰ دلار (متاهل با اظهارنامه مشترک) شما را واجد شرایط فرم تکصفحهای ۸۹۹۵ میکند. فراتر از این آستانهها، فرم ۸۹۹۵-A محدودیتهای دستمزد W-2، UBIA و کاهش تدریجی SSTB را بر کسر ۲۰ درصدی QBI اعمال میکند.
بخش 162(l) به صاحبان مشاغل انفرادی، شرکا، و سهامداران بیش از 2 درصدی اس-کورپ اجازه میدهد حق بیمه درمانی، دندانپزشکی، بینایی، مراقبت بلندمدت، و مدیکر را بالای خط در جدول 1، ردیف 17 کسر کنند — و از سقف 7.5 درصدی درآمد ناخالص تعدیلشده که بر کسورات پزشکی ریزکردنی اعمال میشود عبور کنند. فرم 7206 سه محدودیت را اعمال میکند — درآمد اکتسابی، ماههای تحت پوشش یارانهای، و هماهنگی با اعتبار مالیاتی حقبیمه — و صاحبان اس-کورپ باید حق بیمه را در جعبه 1 فرم W-2 (نه جعبه 3 یا 5) لحاظ کنند تا کسر حفظ شود.
بخش ۱۶۲(l) به مالکان انفرادی، شرکا و سهامداران بالای ۲ درصد S-corp اجازه میدهد تا ۱۰۰٪ حقبیمههای پزشکی، دندانپزشکی، بینایی و مراقبت طولانیمدت را بهصورت مستقیم از درآمد ناخالص در جدول ۱ خط ۱۷ کسر کنند؛ به شرطی که محدودیت درآمد کسبشده، قانون کارفرمای همسر و فرآیند گزارشدهی W-2 در فرم ۷۲۰۶ را رعایت کنند.
راهنمای میدانی ۲۰۲۶ برای کسورات سفر موضوع بخش ۱۶۲(a)(2) — بررسی اینکه چگونه قانون اقامتگاه مالیاتی، آزمون موقت در مقابل نامحدود، و قانون یکساله تعیین میکنند که آیا مشاوران، پرستاران سیار و سایر کارکنان سیار میتوانند هزینههای اقامت، غذا و حق مأموریت را کسر کنند یا خیر.
طرحهای مزایای معین و مانده نقدی به متخصصان انفرادی پردرآمد بالای ۴۵ سال اجازه میدهند سالانه ۱۵۰,۰۰۰ تا ۲۹۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی داشته باشند - یعنی سه تا چهار برابر مقداری که یک SEP-IRA یا Solo 401(k) اجازه میدهد. این راهنما محاسبات مشارکت، پروفایل متقاضیان، هزینهها، مهلتها و نحوه انباشت یک طرح DB بر روی Solo 401(k) را بررسی میکند.
مقایسه شانهبهشانه روش ساده شده ۵ دلار به ازای هر فوت مربع و روش هزینههای واقعی فرم ۸۸۲۹ برای کسر مالیاتی دفتر کار خانگی سال ۲۰۲۶، به همراه مثالهای عملی، محاسبات بازیافت استهلاک، قوانین انتقال به سال بعد و چارچوبی برای تصمیمگیری مؤدیان دارای مشاغل آزاد.
بخش 162(l) به مودیان خوداشتغال اجازه میدهد ۱۰۰٪ حق بیمه پزشکی، دندانپزشکی، بینایی، مدیکر و مراقبت بلندمدت را بالای خط از طریق فرم 7206 کسر کنند.
معاملهگران فعال میتوانند با ثبت انتخاب ارزشگذاری به قیمت بازار موضوع بند 475(f)، زیانهای سرمایهای را به کسورات عادی تبدیل کرده و قانون فروش صوری را حذف کنند — اما این بیانیه باید به اظهارنامه ۱۵ آوریل سال قبل پیوست شود. راهنمایی عملی برای واجد شرایط شدن در وضعیت مالیاتی معاملهگر، سه مزیت بزرگ این انتخاب، مکانیزمهای فرم ۳۱۱۵ و اشتباهاتی که آن را باطل میکند.
چگونه آزمون نه عاملی بخش ۱۸۳ IRS تعیین میکند که آیا ضررهای فعالیت جانبی شما در سال ۲۰۲۶ قابل کسر از مالیات است یا خیر، حاشیه امن سه از پنج واقعاً به چه معناست و پرونده یانگ علیه کمیسر در سال ۲۰۲۵ چه نکاتی را در مورد سوابقی که در دادگاه مالیاتی برنده میشوند، آشکار میکند.
