#self-employment-tax
Self-employment tax rules, calculations, and strategies for business owners
برای اظهارنامه‌های سال مالیاتی 2025 که در 2026 ثبت می‌شوند، سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) به ازای هر شریک یا سهامدار در ماه، 255 دلار جریمه دیرکرد برای فرم‌های 1065 و 1120-S از مشارکت‌ها و شرکت‌های S دریافت می‌کند، به‌علاوه 330 دلار برای هر Schedule K-1 دیرهنگام، در حالی که یک برنامه معافیت خودکار جدید، جریمه‌های نخستین‌بار را برای مؤدیانی با سه سال سابقه پاکِ رعایت مقررات می‌بخشد.
درآمد NIL نوعی درآمد خوداشتغالی است که علاوه بر مالیات بر درآمد معمولی، مشمول ۱۵.۳٪ مالیات خوداشتغالی هم می‌شود، و ورزشکاران دانشگاهی حتی بدون دریافت فرم ۱۰۹۹ روی هر درآمد خالص NIL بالای ۴۰۰ دلار مالیات بدهکارند، فرمی که از سال ۲۰۲۶ فقط بالای آستانه ۲٬۰۰۰ دلار الزامی است.
قانون 60/40 برای تقسیم حقوق و توزیع S-corp هرگز در هیچ مقررات IRS ظاهر نشده است. آنچه IRS واقعاً اعمال می‌کند یک آزمون واقعیات و شرایط است - همان آزمونی که حقوق ۲۴,۰۰۰ دلاری یک حسابدار رسمی را به ۹۱,۰۴۴ دلار تغییر داد و ۲۳,۰۰۰ دلار مالیات حقوق و دستمزد معوقه برایش هزینه داشت. در اینجا نحوه تعیین یک عدد قابل دفاع آورده شده است.
درآمد اسپانسرشیپ پادکست باید زمانی شناسایی شود که یک تبلیغ خوانده‌شده توسط مجری پخش می‌شود، نه زمانی که فاکتور پرداخت می‌شود، و سازندگان محتوا باید فرم‌های 1099-K ناخالص Patreon را در برابر پرداختی‌های خالص شبکه تبلیغاتی تطبیق دهند تا از گزارش بیش از حد یا کمتر از حد درآمد مشمول مالیات جلوگیری کنند.
یوتا، تنسی، آلاباما، جورجیا و وست ویرجینیا قوانین مزایای قابل‌انتقال را تصویب کرده‌اند که به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد بدون آنکه این کمک مالی به‌عنوان مدرکی برای طبقه‌بندی نادرست کارگران تحت قانون ایالتی تلقی شود، به حساب‌های سلامت، بازنشستگی یا مرخصی با حقوق پیمانکاران کمک کنند — اما این «بندر امن» فقط در سطح ایالتی است و آزمون‌های فدرال IRS یا وزارت کار آمریکا را تحت تأثیر قرار نمی‌دهد.
درآمد اجاره قایق موتوری و پونتون در فرم Schedule C گزارش می‌شود، نه Schedule E، که این موضوع سود خالص را مشمول مالیات کامل ۱۵.۳٪ خوداشتغالی می‌کند - تمایزی که نحوه برخورد این کسب‌وکارهای فصلی با استهلاک، ذخایر نقدی خارج از فصل و انتخاب نهایی وضعیت S-corp را شکل می‌دهد.
فروشندگان پرینت-آن-دیمندی که «فروشنده رسمی» هستند (Shopify همراه با Printful یا Printify) خودشان مسئول مالیات فروش‌اند و می‌توانند بهای واقعی کالای فروخته‌شده را کسر کنند، در حالی که فروشندگان مبتنی بر رویالتی در بازارها (Redbubble، Amazon Merch، Etsy) هیچ مالیات فروشی بدهکار نیستند زیرا پلتفرم «تسهیل‌گر بازار» است و اصلاً بهای کالای قابل‌کسر ندارند.
سقف مزد تأمین اجتماعی در سال 2026 از $176,100 به $184,500 افزایش می‌یابد که حداکثر مالیات تأمین اجتماعی سهم کارفرما برای هر کارمند را $520.80 بالا می‌برد و به $11,439 می‌رساند، و این سقف برای هر کارفرمایی که یک کارمند با درآمد بالا در میانه سال به آن می‌پیوندد، جداگانه از صفر شروع می‌شود.
یک فریلنسر با درآمد خالص خوداشتغالی 80,000 دلار می‌تواند در سال 2026 حدود 43,070 دلار را در یک 401(k) انفرادی محافظت‌شده نگه دارد، در برابر 18,570 دلار در یک SEP IRA — این شکاف کاملاً از سهمیه 24,500 دلاری مشارکت کارمند ناشی می‌شود که SEP IRAها اصلاً ارائه نمی‌دهند.
سازندگان خبرنامه Substack طبق قوانین IRS خوداشتغال محسوب می‌شوند، طبق Schedule C معادل 15.3% مالیات خوداشتغالی بر سود خالص بدهکارند، و تنها در صورت عبور از 20,000 دلار پرداخت ناخالص و 200 تراکنش، فرم 1099-K دریافت می‌کنند — هرچند تمام درآمد باید صرف‌نظر از این گزارش شود.
آژانس‌های دستیار مجازی با خطر طبقه‌بندی نادرست پیمانکاران از سوی IRS مواجه هستند، باید مبالغ پیش‌پرداخت آماده‌به‌خدمت در برابر فعالیت‌محور را تحت استاندارد ASC 606 شناسایی کنند و معمولاً به دلیل عدم ثبت زمان واقعی، درآمد خود را بابت ساعات کار صورت‌حساب‌نشده مشتریان از دست می‌دهند.
درآمد گویندگی ترکیبی از فرم‌های 1099، پرداخت‌های مستقیمی که هرگز فرم مالیاتی برای آن‌ها صادر نمی‌شود، ۱۰ درصد کمیسیون کارگزار بر روی برخی درآمدها و نه همه آن‌ها، و مبالغ بازپخش است که سال‌ها پس از جلسه ضبط دریافت می‌شوند. این مطلب بررسی می‌کند که چگونه صداپیشگان گزارش‌دهی جدول C، کسر مالیاتی استفاده اختصاصی از استودیوی خانگی (بخش 280A)، استهلاک فوق‌العاده ۱۰۰ درصدی برای میکروفون و تجهیزات اتاقک ضبط، تعهدات مالیاتی چند ایالتی، و یک شاخص کلیدی عملکرد (KPI) یعنی «ساعات رزرو شده به نسبت هر تست صدا» که نشان‌دهنده موفقیت کسب‌وکار است را مدیریت می‌کنند.
