#retirement-savings
Track retirement savings and investment growth
ذینفعان ماترکهای مشمول مالیات میتوانند برای مالیات بر ارث فدرال که قبلاً برای IRAهای موروثی و سایر داراییهای IRD پرداخت شده است، کسر مالیات بر درآمد بخش ۶۹۱(ج) را مطالبه کنند. این راهنما شامل شرایط واجد شرایط بودن، محاسبه «با و بدون»، محل مطالبه آن در جدول A و اشتباهاتی است که هزینههای ششرقمی برای خانوادهها به همراه دارد.
مقایسهای از طرحهای Solo 401(k) و SEP-IRA برای افراد خویشفرما در سال ۲۰۲۶، شامل محاسبات واریز در درآمدهای خالص ۶۰ هزار، ۱۲۰ هزار و ۳۰۰ هزار دلار، قوانین سهم جبرانی Roth و سهم جبرانی فوقالعاده طبق SECURE 2.0، مهلتهای راهاندازی و چارچوبی برای تصمیمگیری جهت انتخاب طرحی که بیشترین درآمد را معاف از مالیات میکند.
راهنمای سال ۲۰۲۶ برای حسابهای ABLE تحت بخش 529A قانون درآمدهای داخلی — حد نصاب جدید سنی ۴۶ سال که ۶ میلیون آمریکایی دیگر (شامل ۱ میلیون کهنهسرباز) را واجد شرایط میکند، سقف مشارکت سالانه ۱۹,۰۰۰ دلاری، معافیت ۱۰۰,۰۰۰ دلاری SSI، معافیت نامحدود مدیکید، هزینههای معلولیت واجد شرایط، ضریب ABLE برای کار تا ۳۴,۶۵۰ دلار، و نحوه جلوگیری از بازپسگیری اموال توسط مدیکید پس از فوت.
بررسی قوانین HSA، FSA و HRA در سال ۲۰۲۶ همراه با سقفهای جدید واریز، ترکیب FSA با هدف محدود که تا ۷،۸۰۰ دلار فضای معاف از مالیات ایجاد میکند، و نحوه استفاده کارفرمایان کوچک از ICHRA و QSEHRA برای رقابت با مزایای شرکتی.
استراتژی مگا بکدور راث تا سقف ۴۷,۵۰۰ دلار از مشارکتهای پس از مالیات 401(k) را برای سال ۲۰۲۶ به سبد راث هدایت میکند؛ این مبلغ علاوه بر واریزی استاندارد ۲۴,۵۰۰ دلاری کارمند است که از طریق تبدیل راث درونطرحی یا توزیع حین خدمت به یک راث IRA انجام میشود. سقف کل بخش 415(c) سازمان IRS به میزان ۷۲,۰۰۰ دلار (۸۰,۰۰۰ دلار برای افراد بالای ۵۰ سال) شامل مشارکتها از تمام منابع است و تبدیل سریع باعث میشود بار مالیاتی سود انباشته نزدیک به صفر بماند.
راهنمای جامع ۲۰۲۶ برای طرحهای پاداش معوق بخش ۴۵۷(b) و ۴۵۷(f) — نحوه انباشت طرح ۴۵۷(b) توسط کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی بر روی ۴۰۳(b) یا ۴۰۱(k) برای معوق کردن حداکثر ۶۵,۰۰۰ دلار، زمانی که مبالغ جبرانی ویژه سه ساله به ۴۹,۰۰۰ دلار میرسد و نحوه تبدیل شدن حق مالکیت ۴۵۷(f) به یک بمب مالیاتی تحت بخش 409A.
راهنمای ۲۰۲۶ برای طرحهای بخش ۴۵۷(ب) و ۴۵۷(ف) — چگونگی امکان تعویق مالیاتی تا سقف ۴۹,۰۰۰ دلار برای کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی با انباشت طرح ۴۵۷(ب) روی ۴۰۳(ب)، و نحوه استفاده مدیران غیرانتفاعی از ۴۵۷(ف) بدون گرفتار شدن در تله مالیاتی «خطر جدی ضبط».
بخش 7702B قوانین فدرالی را تعیین میکند که مشخص میسازد آیا یک بیمهنامه مراقبتهای طولانیمدت شامل کسر حق بیمه، مزایای معاف از مالیات و مبادلات معاف از مالیات موضوع بخش 1035 میشود یا خیر. این راهنما محدودیتهای کسر مالیات بر اساس سن برای سال 2026، سقف روزانه 430 دلاری، مکانیسمهای ترکیبی عمر-LTC و الگوهای برنامهریزی برای انتقال ارزش نقدی محبوس شده به پوشش مراقبتی بدون شناسایی سود را تشریح میکند.
فرم ۵۴۹۸ مشارکتهای IRA، انتقال وجوه (Rollovers)، تبدیلهای روت و ارزش منصفانه بازار در ۳۱ دسامبر را گزارش میدهد و در اواخر ماه مه، پس از اینکه اظهارنامه خود را تسلیم کردید، به دستتان میرسد. بررسی کادر به کادر چهارده ردیف، نحوه تطبیق هر یک با فرمهای 1099-R، 8606 و 5329، و تلههای خاصی که منجر به صدور ابلاغیههای CP2000 و جریمه ۶ درصدی مشارکت اضافی میشوند.
راهنمای کامل ۲۰۲۶ برای توزیعهای خیریه واجد شرایط — استراتژی مورد تایید IRS که به بازنشستگان ۷۰.۵ سال به بالا اجازه میدهد تا سقف ۱۱۱,۰۰۰ دلار را مستقیماً از یک حساب IRA به یک خیریه واجد شرایط منتقل کنند، بدون اینکه این توزیع به عنوان درآمد مشمول مالیات شناخته شود.
بخش 415(c) مجموع الحاقات سالانه به یک طرح مشارکت معین را در سال 2026 به 72,000 دلار محدود میکند — که شامل معوقات کارمند، تطبیقهای کارفرما و واریزهای پس از مالیات است. بررسی محاسبات مربوط به مگا بکدور راث، قوانین واریز جبرانی که خارج از این سقف قرار میگیرند و دستورالعمل اصلاحی EPCRS در صورت عبور از محدودیت.
قانون SECURE 2.0 مالیات غیرمستقیم ناشی از عدم پرداخت RMD را از ۵۰٪ به ۲۵٪ کاهش داد و در صورتی که کمبود در یک بازه زمانی دو ساله اصلاح شود، این رقم به تنها ۱۰٪ میرسد. فرم ۵۳۲۹ ابزاری است که مودیان مالیاتی از طریق آن برای نرخ کاهش یافته اقدام کرده یا درخواست معافیت کامل به دلیل عذر موجه میدهند؛ همچنین این فرم دوره مرور زمان سه ساله IRS را آغاز میکند.
