#nonprofit
حسابداری سازمان‌های غیرانتفاعی، پیگیری صندوق و انطباق
کلوپ‌های اجتماعی موضوع بخش ۵۰۱(c)(۷) باید درآمد غیر اعضا را زیر ۳۵٪ از کل دریافتی‌ها و استفاده غیر اعضا از تاسیسات را زیر ۱۵٪ نگه دارند، در حالی که بخش ۲۷۷ زیان‌های مربوط به بخش اعضا را برای سازمان‌های عضویت غیر معاف قرنطینه می‌کند. این راهنما نحوه تعامل این دو قانون، نحوه تخصیص هزینه‌های UBTI در فرم ۹۹۰-T و نحوه ساختاردهی به سرفصل‌های حساب‌ها را بررسی می‌کند تا تفکیک عضو/غیرعضو در برابر بررسی‌های IRS پابرجا بماند.
راهنمای عملی برای هیئت‌مدیره انجمن‌های مالکان خانه (HOA)، خزانه‌داران و حسابداران رسمی (CPA) در مورد انتخاب بخش ۵۲۸، چهار آزمون واجد شرایط بودن فرم 1120-H، مقایسه نرخ ثابت ۳۰ درصدی با فرم 1120 و چرایی لزوم ثبت رای سالانه برای رای درآمدی ۷۰-۶۰۴ توسط هر انجمن.
بخش ۱۰۷ به روحانیون منصوب اجازه می‌دهد هزینه‌های مسکن تعیین‌شده را از مالیات بر درآمد فدرال مستثنی کنند، اما این کمک‌هزینه همچنان برای SECA محاسبه می‌شود و تنها تعیین کتبی از پیش انجام‌شده در حسابرسی پذیرفته می‌شود. راهنمای کاربردی سقف سه‌گانه، انصراف غیرقابل بازگشت فرم ۴۳۶۱ و تخصیص ۴۰۳(b) که دریافتی‌های یک کشیش بازنشسته را برای همیشه از مالیات بر درآمد معاف نگه می‌دارد.
از سال ۲۰۲۶، مودیان مالیاتی که از کسر استاندارد استفاده می‌کنند، می‌توانند تا سقف ۱,۰۰۰ دلار (۲,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه‌های مشترک) از هدایای نقدی به خیریه‌های عمومی واجد شرایط را تحت بخش جدید ۱۷۰(p) قانون مالیات‌های داخلی کسر کنند — فقط نقد، بدون صندوق‌های تحت مدیریت اهداکننده، بدون انتقال به سال بعد، و با همان قوانین مستندسازی ۲۵۰ دلاری مشابه با تفکیک‌کنندگان هزینه‌ها.
بخش ۴۵W برای خودروهای خریداری شده پس از ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵ به پایان رسید، اما کسب‌وکارهایی که تا آن تاریخ قرارداد الزام‌آور و پرداخت داشته‌اند، همچنان می‌توانند تا ۷,۵۰۰ دلار برای خودروهای برقی سبک یا ۴۰,۰۰۰ دلار برای کامیون‌های سنگین در سال ۲۰۲۶ مطالبه کنند — در اینجا نحوه محاسبه اعتبار، ثبت در فرم ۸۹۳۶ و بازپرداخت نقدی به ناوگان‌های معاف از مالیات از طریق پرداخت انتخابی آورده شده است.
چگونگی وضع مالیات طبق بخش ۵۱۴ قانون درآمدهای داخلی بر سرمایه‌گذاری‌های اهرمیِ سازمان‌های ۵۰۱(سی)(۳)، بنیادهای خصوصی و IRAهای خودگردان؛ شامل محاسبه درصد بدهی به مبنا، سازوکار فرم 990-T، بازبینی ۱۲ ماهه در هنگام فروش و استثنای املاک و مستغلات بخش ۵۱۴(سی)(۹) برای مدارس و صندوق‌های بازنشستگی.
یادداشت AM 2023-004 سازمان IRS بیان می‌دارد که اکثر مجموعه‌های غیرانتفاعی NIL در آزمون عملیاتی 501(c)(3) مردود می‌شوند، زیرا جبران خدمات ورزشکاران دانشجو یک نفع شخصی قابل توجه است، نه یک فعالیت خیریه؛ به این معنی که مشارکت‌های اهداکنندگان اغلب قابل کسر از مالیات نیستند.
یک راهنمای عملی برای تقسیم هزینه‌های غیرانتفاعی بین بخش‌های برنامه، مدیریت و جذب سرمایه — شامل الزامات ASU 2016-14، فرم ۹۹۰ بخش IX، مطالعات زمانی، روش‌های متراژ مربع، قانون سه-آزمونه هزینه‌های مشترک و طرح مکتوب تخصیص هزینه که حسابرسان انتظار دیدن آن را دارند.
بخش ۴۹۵۸ مالیات‌های غیرمستقیم ۲۵٪ و ۲۰۰٪ را بر معاملات با مزایای اضافی بین خیریه‌های عمومی و اشخاص فاقد صلاحیت وضع می‌کند، همراه با ۱۰٪ مالیات مدیر برای تأییدکنندگان مطلع. پیمودن سه مرحله رویه‌ای، یک فرض قابل ابطال از معقول بودن ایجاد می‌کند که بار اثبات را به سازمان خدمات درآمد داخلی (IRS) منتقل می‌نماید.
آزمون حمایت عمومی بخش ۵۰۹(الف) مستلزم آن است که سازمان‌های غیرانتفاعی ۵۰۱(سی)(۳) بیش از یک‌سوم حمایت خود را در یک بازه زمانی شناور پنج‌ساله از عموم مردم تأمین کنند. در صورت دو بار شکست در این آزمون، وضعیت سازمان به بنیاد خصوصی تغییر می‌یابد که پیامد آن مواجهه با ۱.۳۹٪ مالیات غیرمستقیم بر درآمد سرمایه‌گذاری، پرداخت سالانه اجباری ۵٪ و کاهش سقف کسر مالیاتی اهداکنندگان از ۶۰٪ به ۳۰٪ درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) است.
راهنمای جامع ۲۰۲۶ برای طرح‌های پاداش معوق بخش ۴۵۷(b) و ۴۵۷(f) — نحوه انباشت طرح ۴۵۷(b) توسط کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی بر روی ۴۰۳(b) یا ۴۰۱(k) برای معوق کردن حداکثر ۶۵,۰۰۰ دلار، زمانی که مبالغ جبرانی ویژه سه ساله به ۴۹,۰۰۰ دلار می‌رسد و نحوه تبدیل شدن حق مالکیت ۴۵۷(f) به یک بمب مالیاتی تحت بخش 409A.
راهنمای ۲۰۲۶ برای طرح‌های بخش ۴۵۷(ب) و ۴۵۷(ف) — چگونگی امکان تعویق مالیاتی تا سقف ۴۹,۰۰۰ دلار برای کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی با انباشت طرح ۴۵۷(ب) روی ۴۰۳(ب)، و نحوه استفاده مدیران غیرانتفاعی از ۴۵۷(ف) بدون گرفتار شدن در تله مالیاتی «خطر جدی ضبط».
