#nonprofit
Nonprofit
Nonprofit accounting, fund tracking, and compliance
آزمون حمایت عمومی بخش ۵۰۹(الف): چگونه سازمانهای غیرانتفاعی خیریه عمومی باقی میمانند
آزمون حمایت عمومی بخش ۵۰۹(الف) مستلزم آن است که سازمانهای غیرانتفاعی ۵۰۱(سی)(۳) بیش از یکسوم حمایت خود را در یک بازه زمانی شناور پنجساله از عموم مردم تأمین کنند. در صورت دو بار شکست در این آزمون، وضعیت سازمان به بنیاد خصوصی تغییر مییابد که پیامد آن مواجهه با ۱.۳۹٪ مالیات غیرمستقیم بر درآمد سرمایهگذاری، پرداخت سالانه اجباری ۵٪ و کاهش سقف کسر مالیاتی اهداکنندگان از ۶۰٪ به ۳۰٪ درآمد ناخالص تعدیلشده (AGI) است.
طرحهای پاداش معوق بخش ۴۵۷(b) و ۴۵۷(f): چگونه کارکنان سازمانهای غیرانتفاعی، دولتی و مدارس میتوانند پساندازهای قبل از مالیات را بر روی ۴۰۳(b) یا ۴۰۱(k) انباشته کنند
راهنمای جامع ۲۰۲۶ برای طرحهای پاداش معوق بخش ۴۵۷(b) و ۴۵۷(f) — نحوه انباشت طرح ۴۵۷(b) توسط کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی بر روی ۴۰۳(b) یا ۴۰۱(k) برای معوق کردن حداکثر ۶۵,۰۰۰ دلار، زمانی که مبالغ جبرانی ویژه سه ساله به ۴۹,۰۰۰ دلار میرسد و نحوه تبدیل شدن حق مالکیت ۴۵۷(f) به یک بمب مالیاتی تحت بخش 409A.
طرحهای پاداش معوق بخش ۴۵۷(ب) و ۴۵۷(ف): انباشت پساندازهای پیش از مالیات روی طرحهای ۴۰۳(ب) یا ۴۰۱(ک)
راهنمای ۲۰۲۶ برای طرحهای بخش ۴۵۷(ب) و ۴۵۷(ف) — چگونگی امکان تعویق مالیاتی تا سقف ۴۹,۰۰۰ دلار برای کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی با انباشت طرح ۴۵۷(ب) روی ۴۰۳(ب)، و نحوه استفاده مدیران غیرانتفاعی از ۴۵۷(ف) بدون گرفتار شدن در تله مالیاتی «خطر جدی ضبط».
بخش ۴۹۶۰: مالیات غیرمستقیم ۲۱ درصدی بر حقوق مدیران غیرانتفاعی پس از گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۶
بخش ۴۹۶۰ یک مالیات غیرمستقیم ۲۱ درصدی را در شرایطی اعمال میکند که یک سازمان معاف از مالیات به یک کارمند تحت پوشش بیش از ۱ میلیون دلار پرداخت کند. گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۵ تعریف «کارمند تحت پوشش» را به هر کسی که از سال ۲۰۱۷ استخدام شده است تغییر میدهد، که این امر پایه مالیاتی را برای بیمارستانها، دانشگاهها و بنیادهایی که فرم ۴۷۲۰ را در سال ۲۰۲۶ ارسال میکنند، گسترش میدهد.
قانون توزیع ۵ درصدی بنیادهای خصوصی طبق بخش ۴۹۴۲: چگونه اُمینهای فرم ۹۹۰-PF بازده سرمایهگذاری حداقلی، توزیعهای واجد شرایط را محاسبه میکنند و از مالیات غیرمستقیم اولیه ۳۰ درصدی اجتناب میکنند
بنیادهای خصوصی باید هر سال ۵ درصد از میانگین داراییهای غیرمصرفی خود را به عنوان توزیعهای واجد شرایط توزیع کنند، در غیر این صورت طبق بخش ۴۹۴۲ قانون مالیات داخلی با مالیات غیرمستقیم اولیه ۳۰ درصدی مواجه میشوند. راهنمای عملی اُمینها برای فرم ۹۹۰-PF قسمت دوازدهم، مبالغ کنار گذاشته شده، انتقالهای پنج ساله و مالیات اضافی ۱۰۰ درصدی.
انطباق با حسابرسی واحد تحت بخش ۲۰۰ از ۲ CFR: چرا ۱ میلیون دلار بودجه فدرال باعث راهاندازی حسابرسی SEFA میشود
راهنمای عملی قانون حسابرسی واحد، آستانه جدید ۱ میلیون دلاری مخارج فدرال برای سالهای مالی که از ۱ اکتبر ۲۰۲۴ یا پس از آن شروع میشوند، نقش SEFA، انتخاب برنامه اصلی مبتنی بر ریسک در چهار مرحله، ۱۲ حوزه انطباقی که حسابرسان آزمایش میکنند و مراحلی که سازمانهای غیرانتفاعی و دولتهای محلی باید قبل از عبور از این آستانه انجام دهند.
تله حسابرسی واحد ۱ میلیون دلاری: راهنمای یکپارچه، SEFA و نحوه موفقیت سازمانهای غیرانتفاعی و دولتی در رعایت مقررات فدرال
دفتر مدیریت و بودجه (OMB) آستانه حسابرسی واحد را برای هزینههای فدرال از ۱ اکتبر ۲۰۲۴ به ۱ میلیون دلار افزایش داده است. این راهنما به توضیح حسابرسی زیربخش F طبق ۲ CFR ۲۰۰، گزارشدهی SEFA، فرآیند چهار مرحلهای تعیین برنامههای اصلی، قوانین پوشش ۴۰ و ۲۰ درصدی و مهلت ۹ ماهه ارسال به مرکز ملی تسویه حسابرسی فدرال برای سازمانهای غیرانتفاعی و دولتهای ایالتی و محلی میپردازد.
فرم ۱۰۲۳ در مقابل فرم ۱۰۲۳-EZ: انتخاب درخواست مناسب برای ۵۰۱(c)(3)
یک راهنمای مقایسهای برای فرم ۱۰۲۳ (۶۰۰ دلار، بیش از ۳۰ صفحه) و فرم ۱۰۲۳-EZ (۲۷۵ دلار، سه صفحه) — شامل آزمون دریافتیهای ناخالص ۵۰,۰۰۰ دلاری، سقف دارایی ۲۵۰,۰۰۰ دلاری، مهلت ۲۷ ماهه برای تایید عطف به ماسبق، و دلیلی که چرا ۳۷٪ از تاییدهای سادهشده الزامات قانونی را برآورده نکردند.
راهنمای کامل حمایت مالی نیابتی: اجرای پروژههای خیریه معاف از مالیات بدون نیاز به ثبت سازمان 501(c)(3) مستقل
راهنمای کاربردی برای حمایت مالی نیابتی — تفاوت مدل A (کارمزد ۹ تا ۱۵ درصد) و مدل C (کارمزد ۴ تا ۱۰ درصد)، نحوه قانونی گردش کمکهای مالی، موارد ضروری در قرارداد و زمان استقلال پروژه به عنوان یک سازمان 501(c)(3) مستقل.
فرم ۹۹۰، ۹۹۰-EZ و ۹۹۰-N: چگونه سازمانهای غیرانتفاعی اظهارنامه سالانه مناسب را انتخاب کرده و از لغو خودکار معافیت جلوگیری کنند
سازمانهای غیرانتفاعی با ناخالص دریافتی ۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر، فرم ۹۹۰-N را ارسال میکنند؛ سازمانهایی با کمتر از ۲۰۰,۰۰۰ دلار دریافتی و ۵۰۰,۰۰۰ دلار دارایی، فرم ۹۹۰-EZ را پر میکنند؛ بقیه سازمانها فرم کامل ۹۹۰ را ارسال میکنند. این راهنما به بررسی آستانهها، مهلتها، جریمههای دیرکرد تا ۱۲۰ دلار در روز و قانون لغو خودکار سه ساله که وضعیت معافیت را بیسروصدا سلب میکند، میپردازد.
مالیات بر درآمد غیرمرتبط (UBIT) و فرم 990-T: زمانی که فروشگاه هدیه، تبلیغات یا فعالیتهای جانبی سازمان غیرانتفاعی شما صورتحساب مالیاتی ۲۱٪ ایجاد میکند
چگونه سازمانهای غیرانتفاعی مالیات بر درآمد غیرمرتبط را فعال میکنند — مالیات فدرال ثابت ۲۱٪، آزمون سهبخشی IRS، تلههای موجود در فروشگاههای هدیه و تبلیغات، معافیتهای قانونی، و قوانین «سایلونینگ» پس از ۲۰۱۷ تحت ماده ۵۱۲(الف)(۶) که زیانها را به هر کسبوکار غیرمرتبط محدود میکند.
صندوقهای تحت مشاوره خیرین در مقابل بنیادهای خصوصی: انتخاب ابزار مناسب برای میراث خیریه شما
مقایسهای در سال ۲۰۲۶ بین صندوقهای تحت مشاوره خیرین و بنیادهای خصوصی شامل محدودیتهای کسر AGI، کف ۰.۵ درصدی اقلام و سقف کسر ۳۵ درصدی از OBBBA، قانون پرداخت ۵ درصدی، جریمههای معامله با خود، و چرایی کسر سهام شرکتهای سهامی خاص اهدا شده به بنیادهای خصوصی بر اساس بهای تمام شده به جای ارزش منصفانه بازار.