#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
بخش ۷۷۰۱(ب) آزمون حضور اساسی برای کارآفرینان خارجی: فرمول ۱۸۳ روزه، ارتباط نزدیکتر و قوانین حل اختلاف معاهدات
یک راهنمای کاربردی از بخش ۷۷۰۱(ب) قانون درآمدهای داخلی (IRC) برای بنیانگذاران دارای جابجایی بینالمللی — کف ۳۱ روزه، فرمول وزنی ۱۸۳ روزه سه ساله، قوانین افراد معاف، استثنای ارتباط نزدیکتر (فرم ۸۸۴۰)، و قوانین حل اختلاف معاهدات (فرم ۸۸۳۳) — همراه با یک مثال عملی که نشان میدهد چگونه ۱۳۰ روز حضور در ایالات متحده در سال ۲۰۲۶ میتواند منجر به مشمولیت مالیات بر درآمدهای جهانی شود.
سود تقسیمی مفروض ماده ۱۲۴۸ در فروش سهام شرکتهای خارجی تحت کنترل (CFC): راهنمای سهامداران آمریکایی برای E&P، GILTI و PTEP
ماده ۱۲۴۸ بخشی از سود سهامدار آمریکایی در فروش سهام CFC را به عنوان سود تقسیمی بازتعریف میکند که سقف آن سود و عایدی شرکت بوده و با کسر PTEP حاصل از شمولیتهای GILTI و Subpart F محاسبه میشود. این راهنما توضیح میدهد که چه کسانی تحت تأثیر قرار میگیرند، دوره بازنگری چگونه کار میکند، چرا فروشندگان شرکتی ممکن است بازتعریف برای ماده ۲۴۵A را ترجیح دهند و چگونه یک کاربرگ مستدل تهیه کنید.
گواهی اقامت مالیاتی ایالات متحده (فرم ۶۱۶۶): چگونه کسبوکارها و افراد از فرم ۸۸۰۲ برای کاهش چشمگیر مالیات تکلیفی خارجی بر حقالامتیازها، سود سهام و درآمد خدمات استفاده میکنند
فرم ۶۱۶۶ گواهی اقامت مالیاتی ایالات متحده صادر شده توسط IRS است که امکان کاهش مالیات تکلیفی خارجی را تحت معاهدات مالیاتی دوجانبه فراهم میکند. با فرم ۸۸۰۲ درخواست دهید — ۸۵ دلار برای افراد، ۱۸۵ دلار برای نهادها — و یک بار ثبتنام تعداد نامحدودی کشور و گواهی را پوشش میدهد که اغلب باعث صرفهجویی پنج یا شش رقمی در قراردادهای فرامرزی میشود.
فرم ۶۱۶۶ و فرم ۸۸۰۲: چگونه مقیمان ایالات متحده با تایید اقامت مالیاتی، مالیات تکلیفی خارجی را کاهش میدهند
فرم ۶۱۶۶ نامهای از IRS است که به مودیان مالیاتی ایالات متحده اجازه میدهد از نرخهای معاهده برای حقالامتیازها، سود سهام و خدمات خارجی استفاده کنند. این راهنما مراحل درخواست فرم ۸۸۰۲، قوانین واجد شرایط بودن، تلههای رایج رد درخواست و زمانبندی لازم برای تنظیم صحیح مالیات تکلیفی در مبدا را بررسی میکند.
مالیات خروج ایالات متحده در سال ۲۰۲۶: چگونه فرم ۸۸۵۴ و بخش 877A هنگام خروج از شما مالیات میگیرند
بخش 877A با مهاجران مشمول به گونهای رفتار میکند که گویی تمام داراییهای خود را یک روز قبل از ترک ایالات متحده فروختهاند. برای سال ۲۰۲۶، آستانه مالیات خالص ۲۱۱,۰۰۰ دلار، آزمون ارزش خالص ۲ میلیون دلار و معافیت سود ۹۱۰,۰۰۰ دلار است — در اینجا نحوه تصمیمگیری فرم ۸۸۵۴ در مورد پرداخت شما آمده است.
گزارش شراکت خارجی فرم ۸۸۶۵: چهار طبقه گزارشدهندگان، جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری، و نحوه دوری اشخاص آمریکایی از رادار IRS
فرم ۸۸۶۵ اظهارنامه اطلاعاتی ایالات متحده برای منافع شراکت خارجی است، با جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر شراکت در سال در صورت عدم ارسال. این راهنما چهار طبقه گزارشدهندگان تحت بخشهای ۶۰۳۸، ۶۰۳۸B و ۶۰۴۶A، قوانین مالکیت سازنده که منجر به اکثر جریمههای غافلگیرکننده میشوند، و جداولی که هر طبقه باید ضمیمه کند را تشریح میکند.
گزارش مشارکت خارجی فرم ۸۸۶۵: دستههای چهارگانه گزارشدهندگان، تله جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری، و نحوه پایبندی اشخاص آمریکایی به قوانین در سال ۲۰۲۶
فرم ۸۸۶۵ اشخاص آمریکایی را ملزم میکند تا مشارکتهای خارجی تحت کنترل، آوردههای دارایی و تغییرات ۱۰ درصدی در سهم خود را گزارش کنند. عدم ارسال این فرم منجر به جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر مشارکت در سال، به علاوه کاهش ۱۰ درصدی اعتبار مالیاتی خارجی و جریمههای ۳۰ روزه متوالی تا سقف ۵۰,۰۰۰ دلار میشود.
فرم ۸۹۷۵ و پیوست A: راهنمای کاربردی گزارشدهی کشوری ایالات متحده برای شرکتهای چندملیتی در سال ۲۰۲۶
گروههای چندملیتی ایالات متحده با درآمد تلفیقی ۸۵۰ میلیون دلار یا بیشتر، باید فرم ۸۹۷۵ را به همراه یک پیوست A برای هر حوزه قضایی مالیاتی تکمیل کنند. این راهنما آزمون آستانه چهار بخشی، اقلام ردیفهای پیوست A، پناهگاه امن انتقالی ستون دوم که اکنون بر دادههای CbCR متکی است و پنج اشتباه رایج در ثبت که اغلب منجر به حسابرسی در چرخه ۲۰۲۶ میشوند را بررسی میکند.
گزارشدهی کشور به کشور فرم ۸۹۷۵ در سال ۲۰۲۶: آستانه ۸۵۰ میلیون دلاری، مکانیسمهای جدول A و پناهگاه امن ستون دوم
شرکتهای چندملیتی ایالات متحده با درآمد تلفیقی بیش از ۸۵۰ میلیون دلار، فرم ۸۹۷۵ را به همراه جدول A برای هر حوزه قضایی ارسال میکنند. در سال ۲۰۲۶، این گزارش همچنین ورودی پناهگاه امن انتقالی ستون دوم OECD با نرخ مالیاتی موثر (ETR) سادهشده ۱۷٪ را تعیین میکند - که دقت دادههای CbC را به یک اولویت استراتژیک و نه صرفاً اداری تبدیل میکند.
جدولهای K-2 و K-3 در سال ۲۰۲۶: استثنای تسلیم داخلی، مهلت ۱ ماهه و تله اعتبار مالیاتی خارجی
جدولهای K-2 و K-3 از سال ۲۰۲۱ حتی شرکتهای تضامنی و شرکتهای S کاملاً داخلی را وارد گزارشدهی مالیاتی بینالمللی کردهاند. این راهنما قوانین تسلیم سال ۲۰۲۶، استثنای چهارشرطی تسلیم داخلی، مهلت ۱۵ ژانویه برای اطلاعرسانی به شرکا و ۱۵ فوریه برای درخواست ۱ ماهه K-3 برای مودیان سال تقویمی، معافیت ۲۵۰,۰۰۰ دلاری نهادهای کوچک اضافهشده در ۲۰۲۴ و محاسبات جریمه به ازای هر شریک و هر ماه برای عدم رعایت قوانین را توضیح میدهد.
مالیات حداقل جایگزین شرکتی (CAMT): نحوه عملکرد واقعی مالیات ۱۵ درصدی بر سود دفتری برای شرکتهای با درآمد بالای ۱ میلیارد دلار
مالیات حداقل جایگزین شرکتی یک عوارض ۱۵ درصدی بر درآمد صورت مالی تعدیل شده (AFSI) برای شرکتهایی با میانگین AFSI بیش از ۱ میلیارد دلار وضع میکند. راهنمای عملی در مورد اینکه چه کسی واجد شرایط است، نحوه محاسبه AFSI تحت بخش 56A، آزمون ۱۰۰ میلیون دلاری ایالات متحده FPMG، مکانیسمهای فرم ۴۶۲۶ و پناهگاه امن سادهسازی شده موقت.
FDII به FDDEI: چگونه شرکتهای نوع C مالیات فدرال را در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ به ۱۴٪ کاهش میدهند
طبق قانون OBBBA، بخش ۲۵۰ نام FDII را به FDDEI تغییر میدهد، نرخ کسر مالیاتی را ۳۳.۳۴٪ تعیین میکند، تعدیل QBAI را حذف کرده و تخصیص بهره و تحقیق و توسعه (R&E) را برمیدارد — که منجر به نرخ موثر مالیات فدرال ۱۴ درصدی برای درآمدهای واجد شرایط خارجی شرکتهای نوع C ایالات متحده در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ میشود.