#international-tax
انطباق مالیاتی فرامرزی، گزارش درآمد خارجی و تعهدات مالیاتی بینالمللی آمریکا برای اشخاص و شرکت‌ها
چگونگی واجد شرایط شدن شراکت‌های ایالات متحده و شرکت‌های S برای استثنای تسلیم اظهارنامه داخلی جداول K-2/K-3، مدیریت قانون درخواست شریک در تاریخ ۱ ماهه، و استفاده از استثنای جدید واحدهای کوچک برای مجموع درآمدهای کمتر از ۲۵۰,۰۰۰ دلار.
بخش F (Subpart F) سهامداران آمریکایی یک شرکت خارجی تحت کنترل (CFC) را مجبور می‌کند تا سودهای خارجی را به عنوان درآمد سال جاری شناسایی کنند، حتی زمانی که هیچ وجه نقدی توزیع نشده است. این راهنما شامل آستانه ۱۰ درصدی، چهار دسته درآمدی محرک، تله‌های مالکیت فرضی بخش ۹۵۸، جریمه‌های فرم ۵۴۷۱ و چگونگی بازنویسی OBBBA در سال ۲۰۲۶ (NCTI، احیای ۹۵۸(b)(4) و کسر ۴۰ درصدی بخش ۲۵۰) است که قوانین را بازطراحی می‌کند.
نحوه مالیات‌بندی سهامداران آمریکایی شرکت‌های خارجی بر سودهای توزیع‌نشده در سال ۲۰۲۶: آستانه ۱۰ درصد، مالکیت فرضی بخش ۹۵۸، وظایف بایگانی فرم ۵۴۷۱ و بازنگری OBBBA که NCTI را جایگزین GILTI کرد.
قانون FIRPTA خریداران املاک در آمریکا را ملزم می‌کند که ۱۵ درصد از قیمت ناخالص فروش را از فروشندگان خارجی کسر کرده و ظرف ۲۰ روز پس از نهایی شدن معامله، آن را از طریق فرم ۸۲۸۸ پرداخت کنند. این راهنما به توضیح بخش ۱۴۴۵، معافیت مسکن شخصی ۳۰۰,۰۰۰ دلاری، نرخ کاهش‌یافته ۱۰ درصدی، گواهی‌های مالیات تکلیفی در فرم ۸۲۸۸-B و نحوه اجتناب خریداران از مسئولیت شخصی با استفاده از سوگندنامه عدم وضعیت خارجی (Affidavit of Non-Foreign Status) می‌پردازد.
راهنمای گام‌به‌گام مقایسه فرم ۱۱۱۶ (اعتبار مالیاتی خارجی) و فرم ۲۵۵۵ (معافیت درآمد ارزی کسب‌شده) برای مهاجران و کارکنان فرامرزی در سال ۲۰۲۶ — بررسی سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلاری FEIE، محدودیت پنج‌ساله لغو انتخاب، قانون انباشت اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) و یک مثال عملی که نشان می‌دهد هر کدام در چه زمانی واقعاً باعث صرفه‌جویی در هزینه می‌شوند.
فرم ۸۸۳۲ به نهادهای واجد شرایط — LLCهای داخلی و اکثر شرکت‌های خارجی — اجازه می‌دهد تا انتخاب کنند که به عنوان یک نهاد نادیده گرفته شده (disregarded entity)، شراکت (partnership) یا شرکت سهامی نوع C (C corporation) مشمول مالیات شوند. این راهنما شامل طبقه‌بندی‌های پیش‌فرض، ممنوعیت ۶۰ ماهه، تسهیلات انتخاب دیرهنگام تحت Rev. Proc. 2009-41 و تفاوت فرم ۸۸۳۲ با فرم ۲۵۵۳ است.
چگونگی استفاده مودیان مالیاتی غیرعامد آمریکایی از دستورالعمل‌های تسهیل شده رعایت قوانین مالیاتی (IRS) برای جبران FBAR، فرم ۸۹۳۸ و سه سال اظهارنامه معوقه؛ جریمه صفر تحت SFOP برای مودیان خارج از کشور، جریمه ۵ درصدی متفرقه دارایی‌های خارجی تحت SDOP برای مودیان داخلی، به همراه آنچه در گواهی عدم سوء‌نیت باید اثبات شود.
بخش ۴۸۲ هر شرکت چندملیتی کوچکی که معاملات درون‌گروهی دارد را شامل می‌شود و عدم ارائه فرم ۵۴۷۲ هر کدام ۲۵,۰۰۰ دلار جریمه به همراه دارد. راهنمایی کاربردی درباره اصل قیمت‌گذاری مستقل، پنج روش قیمت‌گذاری انتقالی، مستندات همزمان و نحوه تأثیر ستون دوم OECD بر گروه‌های مستقر در ایالات متحده در سال ۲۰۲۶.
پرداخت‌کنندگان آمریکایی باید پیش از پرداخت، فرم معتبر W-8BEN یا W-8BEN-E را از فروشنده خارجی دریافت کنند، در غیر این صورت IRS پرداخت را مشمول ۳۰٪ مالیات تکلیفی و جریمه‌های فرم 1042-S می‌داند. این راهنما به بررسی انتخاب فرم مناسب، نحوه مطالبه مزایای پیمان مالیاتی، چرخه تمدید سه ساله، طبقه‌بندی FATCA و پنج اشتباه در مستندسازی که فرآیند پذیرش فروشنده را به یک مشکل حسابرسی تبدیل می‌کند، می‌پردازد.
نحوه تخصیص مسئولیت قانونی حقوق گمرکی توسط جدول تعرفه هماهنگ ۱۰ رقمی، الحاقیه‌های فصل ۹۹ و لایه‌های بخش ۳۰۱ به واردکننده رسمی — و نه کارگزار — و چگونگی محدود کردن جریمه‌ها به بهره در صورت کشف خطاها پیش از حسابرسی CBP از طریق افشای داوطلبانه تحت بند ۱۹ U.S.C. § 1592(c)(4).
مالکان خارجی شرکت‌های LLC تک‌عضوی در آمریکا باید فرم ۵۴۷۲ را تا ۱۵ آوریل ۲۰۲۶ ارسال کنند، حتی اگر درآمد آن‌ها صفر باشد. آورده سرمایه‌ای به کوچکی ۱ دلار این الزام را فعال می‌کند و عدم ارسال آن منجر به جریمه حداقلی ۲۵,۰۰۰ دلاری به علاوه هزینه‌های تداوم ۲۵,۰۰۰ دلاری بدون سقف هر ۳۰ روز پس از اخطار IRS می‌شود.
فرم 1042-S درآمدهای FDAP با منبع در آمریکا را که به اشخاص خارجی پرداخت می‌شود، گزارش می‌دهد. کسب‌وکارهای آمریکایی به‌عنوان عوامل کسر مالیات با مسئولیت شخصی عمل می‌کنند — کسر مالیات پیش‌فرض ۳۰٪، قوانین مستندسازی W-8، مهلت ۱۵ مارس و جریمه‌های سنگین به ازای هر فرم. این راهنما شامل مقایسه W-8BEN در مقابل W-8BEN-E، کاهش نرخ معاهده، قوانین منبع درآمد و اشتباهات رایج مانند ارسال فرم 1099 برای پیمانکار خارجی است.
