بینشها، آموزشها و بهروزرسانیهای حسابداری متنساده از تیم Beancount.io.
فروش سهم مشارکت میتواند سود سرمایهای مورد انتظار را طبق بخش ۷۵۱ به درآمد عادی تبدیل کند و نرخ مالیات فدرال بر بخش بازتعریف شده را از ۲۳.۸ درصد به ۳۷ درصد افزایش دهد. این راهنما به توضیح فرم ۸۳۰۸، دستهبندی داراییهای نقد، ضربالاجل ۳۱ ژانویه برای صورتحساب شرکا و وظایف فروشندگان، خریداران و مدیران مشارکت برای نقلوانتقالات سالهای ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ میپردازد.
هنگامی که یک شریک سهم خود را در یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یا شراکت میفروشد، بخش ۷۵۱ میتواند بخش بزرگی از سود را به عنوان درآمد عادی با نرخ مالیات تا ۳۷ درصد بازتعریف کند. فرم ۸۳۰۸ افشای الزامی شراکت در مورد سود حاصل از داراییهای نقد در فرم ۱۰۶۵ است که شامل مرحله ارائه اطلاعات تا ۳۱ ژانویه و مرحله ثبت اظهارنامه در مهلت مقرر سال ۲۰۲۶ میباشد.
بررسی عملی گزارشدهی فروشهای اقساطی در فرم ۶۲۵۲ تحت بخش ۴۵۳ قانون درآمدهای داخلی (IRC) — محاسبه درصد سود ناخالص، دلیل مشمول مالیات بودن بازیافت استهلاک در سال اول، هزینه بهره ۴۵۳A بر اسناد بیش از سقف تجمیعی ۵ میلیون دلاری، قانون دو ساله بازفروش به اشخاص مرتبط، و زمانی که خروج از روش اقساطی بهتر از تعویق سود است.
یک راهنمای کاربردی برای فروشهای اقساطی بخش ۴۵۳ و فرم ۶۲۵۲ — نحوه تعویق سودهای سرمایهای در طول سالها با استفاده از نسبت سود ناخالص، زمانی که بازیافت استهلاک باعث شناسایی سود در سال اول میشود، نحوه اعمال هزینهی بهره بخش ۴۵۳الف برای مبالغ بالای ۵ میلیون دلار، و زمانهایی که انصراف از روش اقساطی بهتر از تعویق مالیاتی است.
فرم ۶۱۶۶ گواهی اقامت مالیاتی ایالات متحده صادر شده توسط IRS است که امکان کاهش مالیات تکلیفی خارجی را تحت معاهدات مالیاتی دوجانبه فراهم میکند. با فرم ۸۸۰۲ درخواست دهید — ۸۵ دلار برای افراد، ۱۸۵ دلار برای نهادها — و یک بار ثبتنام تعداد نامحدودی کشور و گواهی را پوشش میدهد که اغلب باعث صرفهجویی پنج یا شش رقمی در قراردادهای فرامرزی میشود.
نحوه تجمیع بیش از ۴۰ اعتبار مالیاتی کسبوکار در یک محدودیت واحد توسط فرم ۳۸۰۰، چرایی اهمیت کف حداقل مالیات موقتی ۲۵/۷۵، و چگونگی جبران AMT توسط کسبوکارهای کوچک واجد شرایط (درآمد ناخالص ≤ ۵۰ میلیون دلار) با استفاده از اعتبارهای تحقیق و توسعه، WOTC، انعام FICA و سایر اعتبارهای مشخص شده.
برای سال ۲۰۲۶، ALEها با جریمه ۳،۳۴۰ دلاری به ازای هر کارمند تحت بند 4980H(a) و جریمه ۵،۰۱۰ دلاری به ازای هر کارمند تحت بند 4980H(b) مواجه هستند، در حالی که نرخ استطاعت مالی ۹.۹۶ درصد از حقوق تعیین شده است. این راهنما شامل پناهگاههای امن FPL، W-2 و نرخ پرداخت، کدگذاری خطبهخط فرم 1095-C و خطاهایی است که منجر به ارزیابیهای نامه 226-J میشود.
یک راهنمای برنامهریزی برای تراستهای نیازهای ویژه شخص اول (d)(4)(A)، شخص ثالث و تجمیعی (d)(4)(C). مقایسه تعهد بازپرداخت مدیکید، سقف قانونی زیر ۶۵ سال، پرداختهای مجاز تراست، تغییر سال ۲۰۲۴ سازمان تامین اجتماعی (SSA) که غذا را از ISM حذف کرد، و چگونگی تکمیل SNT توسط حساب ABLE در سال ۲۰۲۶ بدون جایگزینی آن.
تفاوت بین تراستهای نیازهای خاص اولشخص (d)(4)(A) و شخص ثالث — منابع تأمین مالی، قانون بازپرداخت مدیکید، محدودیتهای نفع انحصاری، تغییرات مواد غذایی ISM در سال ۲۰۲۴ و گسترش سن ABLE در سال ۲۰۲۶ — برای خانوادههایی که از واجد شرایط بودن ذینفع معلول برای SSI و مدیکید محافظت میکنند.
تراستی که سهام شرکت S را در اختیار دارد باید طبق بخش ۱۳۶۱ به عنوان QSST یا ESBT واجد شرایط باشد، در غیر این صورت انتخاب وضعیت مالیاتی S به صورت عطف به ماسبق ابطال میشود. یک QSST مالیات درآمد عبوری را با نرخ شخصیِ تک ذینفع محاسبه میکند؛ در حالی که یک ESBT اجازه حضور چندین ذینفع را میدهد اما درآمد بخش S را با بالاترین نرخ مالیاتی تراست (۳۷٪) حبس میکند. مهلت انتخاب دو ماه و شانزده روز از زمان وقوع رویداد محرک است.
مقایسه پهلو به پهلوی تراستهای انتخابی کسبوکار کوچک (ESBT) و تراستهای واجد شرایط زیرفصل S (QSST) تحت بخش ۱۳۶۱، شامل اینکه چه کسی مالیات را پرداخت میکند، پنجره انتخاب ۲ ماه و ۱۶ روزه، و یک مثال عملی که نوسان مالیاتی سالانه ۱۱۸,۰۰۰ دلاری بین این دو ساختار در ۱ میلیون دلار درآمد K-1 را نشان میدهد.
با بسته شدن دومین برنامه افشای داوطلبانه ERC از نوامبر ۲۰۲۴، کسبوکارهای کوچکی که مطالبات بیش از حد اعتبار حفظ کارکنان داشتهاند، هنوز در سال ۲۰۲۶ سه راهکار دارند: پس گرفتن مطالبه، اصلاح خودکار از طریق فرم 941-X، یا پاسخ به نامه بازپسگیری IRS. سازمان IRS پنجره حسابرسی شش سالهای را تا ۱۵ آوریل ۲۰۲۷ برای مطالبات سه ماهه سوم و چهارم سال ۲۰۲۱ باز نگه داشته است، به اضافه ۲۰٪ جریمه مربوط به دقت برای بازپرداختهای اشتباه.
