مدیر بازاریابی
بخش ۱۷۴الف جدید OBBBA هزینه‌کرد فوری برای تحقیق و توسعه داخلی را در سال‌های مالیاتی پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ باز می‌گرداند و کسب‌وکارهای کوچک واجد شرایط می‌توانند اظهارنامه‌های ۲۰۲۲–۲۰۲۴ را تا ۶ جولای ۲۰۲۶ برای بازیابی مالیات اضافی پرداخت‌شده اصلاح کنند. راهنمایی برای سه رژیم همزمان بخش ۱۷۴، بازگشت اعتبار بخش ۴۱، استهلاک ۱۵ ساله خارجی و بیانیه جایگزین فرم ۳۱۱۵.
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸ به مؤسسان اجازه می‌دهند تا ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینه‌های راه‌اندازی و ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینه‌های سازمانی را در سال اول کسر کنند و مابقی آن طی ۱۸۰ ماه مستهلک شود. راهنمایی درباره حذف تدریجی ۵۰,۰۰۰ دلاری، انتخاب مفروض و اشتباهاتی که باعث از بین رفتن کسر مالیاتی برای شرکت‌های LLC، شراکت‌ها و شرکت‌های سهامی می‌شود.
بخش 2032A به مجریان اجازه می‌دهد تا اموال غیرمنقول واجد شرایط مزرعه یا کسب‌وکارهای محدود را بر اساس استفاده مولد به جای ارزش منصفانه بازار ارزشیابی کنند، با سقف کاهش ۱,۴۶۰,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ که تا سقف ۵۸۴,۰۰۰ دلار در مالیات بر ارث فدرال با نرخ ۴۰ درصد ارزش دارد. این انتخاب غیرقابل بازگشت است، نیاز به مشارکت مادی دارد و دوره بازپس‌گیری ۱۰ ساله را فعال می‌کند.
بخش ۲۴۵A یک کسر ۱۰۰ درصدی سود سهام دریافتی را برای سودهای سهام خارجی واجد شرایط به شرکت‌های سهامی (C Corp) ایالات متحده اعطا می‌کند، اما تنها زمانی که دوره نگهداری ۳۶۵ روزه، سود سهام ترکیبی، انتقال فوق‌العاده و قواعد ترتیب PTEP همگی رعایت شوند. این راهنما نحوه هماهنگی معافیت مشارکت با GILTI و Subpart F، تله‌هایی که باعث سلب صلاحیت کسر می‌شوند و دفترداری لازم برای دفاع در حسابرسی را توضیح می‌دهد.
راهنمایی کاربردی برای چهار نرخ کسر مالیاتی وعده غذایی بخش 274 — 100٪، 80٪، 50٪ و صفر — و سقوط بخش 274(o) در سال 2026 که به کسر مالیاتی کارفرما برای تنقلات اتاق استراحت، ناهارهای اداری تدارک دیده شده و وعده‌های غذایی برای رفاه کارفرما پایان داد.
راهنمای کاربردی برای انتخاب مالیاتی فدرال که به خریداران و فروشندگان شرکت‌های S و شرکت‌های تابعه گروه‌های تلفیقی اجازه می‌دهد تا خرید سهام را برای مقاصد مالیاتی به عنوان خرید دارایی تلقی کنند؛ شامل پوشش فرم ۸۰۲۳، ناخالص‌سازی فروشنده، تخصیص قیمت خرید تحت بخش ۱۰۶۰ و اشتباهات رایجی که معمولاً باعث ابطال این انتخاب می‌شوند.
بخش ۳۶۷ قوانین عدم شناسایی سود شرکتی را در لحظه‌ای که دارایی ایالات متحده به یک شرکت خارجی منتقل می‌شود، لغو کرده و شناسایی سود فوری را بر انتقال دارایی‌ها و مالکیت معنوی برون‌مرزی تحمیل می‌کند. این راهنما بخش‌های ۳۶۷(الف)، (ب)، (د) و (ه)، مسیر تعویق GRA و فرم ۸۸۳۸، جریمه ۱۰ درصدی فرم ۹۲۶، گسترش TCJA به سرقفلی و نیروی کار مستقر، و مقررات نهایی ۲۰۲۴ در مورد بازگشت مالکیت معنوی به کشور را توضیح می‌دهد.
بخش ۴۰۹A بر پاداش‌های معوق غیرمنطبق در سال تعلق گرفتن مالیات می‌بندد و یک جریمه فدرال مقطوع ۲۰ درصدی به اضافه بهره اضافه می‌کند. این راهنما استثناهای تعویق کوتاه‌مدت و پرداخت جدایی، شش محرک پرداخت شناخته شده، تاخیر شش‌ماهه برای کارکنان مشخص شده، و نحوه ساختاردهی پاداش‌ها، سنوات، RSUها، سهام فانتوم و اختیارات خرید سهام تخفیف‌دار را برای اجتناب بنیان‌گذاران از جریمه توضیح می‌دهد.
بخش ۴۵۱(سی) به کسب‌وکارهای SaaS با روش تعهدی اجازه می‌دهد تا پیش‌پرداخت‌ها — از جمله اشتراک‌های سالانه، کارت‌های هدیه و خدمات پیش‌پرداخت — را به مدت یک سال مالیاتی به تعویق بیندازند. در اینجا نحوه تعامل روش تعویق AFS با ASC 606، نحوه انتخاب آن در فرم ۳۱۱۵ و محل کمین تله‌های زمانی توضیح داده شده است.
یک راهنمای کاربردی برای ماده ۴۶۹ ویژه سرمایه‌گذاران املاک و مستغلات و صاحبان کسب‌وکارهای جانبی — هفت آزمون مشارکت مادی، کمک‌هزینه ۲۵۰۰۰ دلاری اجاره فعال، استثنای متخصصان املاک، جنبه‌های اجاره کوتاه‌مدت و قوانین واگذاری که زیان‌های معلق را آزاد می‌کنند.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، کسب‌وکارهایی با میانگین ناخالص دریافتی سه ساله ۳۲ میلیون دلار یا کمتر می‌توانند بخش 471(c) را برای چشم‌پوشی از UNICAP انتخاب کنند، موجودی کالا را به عنوان مواد و ملزومات غیراتفاقی در نظر بگیرند و فرم ۳۱۱۵ را پر کنند — که اغلب منجر به کسر یک‌باره بخش 481(a) در سال تغییر می‌شود.
بخش ۴۹۷۵ قانون درآمدهای داخلی، اشخاص فاقد صلاحیت و شش دسته از معاملات ممنوع با IRAهای خودگردان و Solo 401(k)ها را تعریف می‌کند. تخلفات منجر به وضع ۱۵ درصد مالیات غیرمستقیم سالانه می‌شود — و برای IRAها، توزیع مفروض کل حساب به تاریخ ۱ ژانویه را در پی دارد.
