مدیر بازاریابی
بررسی کاربردی تجدید ساختار بخش 368(a)(1)(F) — الزامات شش‌گانه مقرراتی، فرآیند شش‌مرحله‌ای Rev. Rul. 2008-18، چرایی ترجیح خریداران PE به انتخاب 338(h)(10) و نحوه حفظ شناسه مالیاتی (EIN) عملیاتی در عین ارائه افزایش مبنای دارایی به خریدار و سهام انتقالی با تعویق مالیاتی به فروشنده.
یک تجدید سازمان نوع F تحت بخش 368(a)(1)(F) قانون IRC به یک شرکت سهامی خاص نوع S اجازه می‌دهد تا به صورت معاف از مالیات به شکل شرکت مادر/QSub بازسازی شود، به طوری که خریدار در هر درصدی از مالکیت، از افزایش مبنای دارایی بهره‌مند شود و فروشندگان بتوانند مالیات بر تداوم مالکیت خود را به تعویق بیندازند.
کارگزاران اغلب مبنای هزینه اشتباه یا صفر را در فرم 1099-B گزارش می‌کنند، به‌ویژه برای سهام‌های RSU و ESPP. این راهنما اوراق بهادار تحت پوشش در مقابل بدون پوشش، کادر 1e و کادر 5 را توضیح می‌دهد و نشان می‌دهد که چگونه کد تعدیل B در فرم 8949 مبنا را اصلاح می‌کند تا روی یک درآمد یکسان دو بار مالیات نپردازید.
کادر 1e فرم 1099-B بهای تمام‌شده کارگزار شما را نشان می‌دهد، اما کادر 5 تعیین می‌کند که آیا IRS آن را مشاهده می‌کند یا خیر. راهنمای کاربردی برای اوراق بهادار تحت پوشش در مقابل بدون پوشش، کدهای تعدیل فرم 8949 (B، W، Q، O، T) و اصلاحات مبنای RSU/ESPP که از مالیات مضاعف جلوگیری می‌کنند.
کادر ۷ فرم 1099-R شامل یک کد یک یا دو کاراکتری است که تعیین می‌کند آیا توزیع بازنشستگی مشمول مالیات است، بدون جریمه است یا مشمول ۱۰٪ جریمه برداشت زودهنگام می‌شود. این راهنما هر کد عددی و حرفی، از جمله کد جدید Y برای توزیع‌های خیریه واجد شرایط و خطاهای کدگذاری که باعث دریافت هزینه‌های اضافی از مودیان می‌شود را توضیح می‌دهد.
فرم 1099-S قیمت ناخالص فروش خانه را گزارش می‌کند، نه سود خالص را، که به‌طور معمول باعث صدور ابلاغیه‌های CP2000 از سوی IRS برای فروشندگانی می‌شود که سود آن‌ها تحت بند ۱۲۱ کاملاً معاف است. این راهنما گواهی Rev. Proc. 2007-12 را توضیح می‌دهد که به فروش‌های واجد شرایط مسکن اصلی اجازه می‌دهد از این فرم عبور کنند، آستانه‌های ۲۵۰,۰۰۰ و ۵۰۰,۰۰۰ دلاری، تله استفاده غیرواجد شرایط اضافه‌شده در سال ۲۰۰۸، و نحوه گزارش‌دهی دفاع‌پذیر در زمانی که نمی‌توان از 1099-S صرف‌نظر کرد.
فرم ۳۵۲۰-A اظهارنامه اطلاعاتی سالانه برای یک تراست خارجی با مالک آمریکایی است که مهلت آن ۱۵ مارس می‌باشد. اگر متولی خارجی آن را ثبت نکند، طبق بخش ۶۶۷۷ جریمه اولیه ۵ درصدی بر دارایی‌های تراست به‌علاوه ۱۰,۰۰۰ دلار برای هر دوره تداوم ۳۰ روزه اعمال می‌شود که توسط مالک آمریکایی قابل پرداخت است. این مطلب شامل موارد زیر است؛ چه کسی باید فایل کند، مسیر ثبت اظهارنامه جایگزین، دفاع بر اساس دلیل منطقی و نحوه رفع عدم انطباق‌های چندساله.
راهنمای ساده گام‌های 2(a)، 2(b) و 2(c) فرم W-4 برای خانوارهای دو شغله و صاحبان مشاغل جانبی — شامل قانون شغل با درآمد بالاتر، درآمد مشاغل جانبی در گام 4(a)، و ارقام ۹۰٪/۱۰۰٪/۱۱۰٪ حاشیه امن که از صورت‌حساب مالیاتی یا جریمه در ماه آوریل جلوگیری می‌کند.
یک الگوی چهار مرحله‌ای برای ثبت فروش، اسقاط یا معاوضه تجهیزات کسب‌وکار—به علاوه نحوه انتقال بازیافت استهلاک بخش ۱۲۴۵ به فرم ۴۷۹۷ در زمان مالیات.
وقتی یک کسب‌وکار دارایی ثابتی را می‌فروشد، اسقاط می‌کند یا معاوضه می‌نماید، سود یا زیان برابر است با عواید منهای ارزش دفتری؛ هم بهای تمام‌شده دارایی و هم استهلاک انباشته آن باید تسویه شوند و طبق بازیافت بخش ۱۲۴۵، سود حاصله به عنوان درآمد عادی در فرم ۴۷۹۷ مشمول مالیات می‌شود.
شکست کارت هدیه ارزشی است که مشتریان هرگز بازخرید نمی‌کنند. تحت استاندارد ASC 606، روش متناسب درآمد شکست را همزمان با بازخریدها شناسایی می‌کند - اما قوانین ایالتی اموال بلاصاحب می‌تواند حق شما را برای نگه داشتن پول لغو کند.
راهنمای گام‌به‌گام ASC 205-40 — چگونگی ارزیابی تردید قابل‌توجه مدیریت در مورد تداوم فعالیت ظرف یک سال پس از تاریخ صدور، طرح‌های تعدیل‌کننده‌ای که واجد شرایط هستند، موارد لازم برای افشا در هر یک از سه نتیجه احتمالی، و نحوه هماهنگی با حسابرسان تحت استانداردهای AU-C 570 و PCAOB AS 2415 برای دریافت اظهارنظر مقبول.
