مدیر بازاریابی
پس از آنکه OBBBA معافیت فدرال ارث، هدیه و GST را برای سال ۲۰۲۶ مبلغ ۱۵ میلیون دلار برای هر نفر تعیین کرد، SLATها همچنان رشد دارایی را خارج از ماترک مشمول مالیات با نرخ ۴۰ درصد متوقف می‌کنند. بررسی ریسک تراست متقابل دوگانه (Dual-SLAT)، انتخاب دارایی، تخفیف‌های ارزش‌گذاری و سوابق حسابرسی که خانواده‌ها باید نگهداری کنند.
برداشت زیان مالیاتی در طول سال می‌تواند ۰.۵٪ تا ۱.۵٪ به بازده سالانه پس از مالیات یک سبد دارایی مشمول مالیات اضافه کند. این راهنما ترتیب تهاتر IRS، قانون فروش شستشو در حساب‌های مشمول مالیات و IRA، و یک چارچوب عملی برای برداشت زیان‌های کوتاه‌مدت بدون از دست دادن کسر مالیاتی را توضیح می‌دهد.
یک چارچوب شش هفته‌ای برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک جهت جبران عقب‌ماندگی دفاتر تطبیق‌نشده، گردآوری پکیج مالی استاندارد پایان سال و تحویل تمیز مدارک به حسابدار—با تمرکز بر مهلت‌های ارسال اظهارنامه فدرال ۲۰۲۶.
قانون OBBBA کسر ۲۰ درصدی QBI و ۱۰۰ درصد استهلاک پاداش را برای سال ۲۰۲۶ دائمی کرد، در حالی که تعرفه‌های نزدیک به ۱۹ درصد سالانه حدود ۸۵ میلیارد دلار برای کسب‌وکارهای کوچک ایالات متحده هزینه دارد. در اینجا آنچه تغییر کرده، چه کسی سود می‌برد و نحوه برنامه‌ریزی آورده شده است.
نحوه استفاده IRS از بخش ۶۶۷۲ قانون درآمدهای داخلی برای مسئول دانستن شخصی صاحبان کسب‌وکار، مدیران، دفترداران و حتی همسران در قبال ۱۰۰٪ کسر مالیات‌های پرداخت‌نشده حقوق و دستمزد — شامل اینکه چه کسی به عنوان شخص مسئول شناخته می‌شود، چگونه سوءنیت احراز می‌گردد و نحوه دفاع در برابر نامه ۱۱۵۳ در بازه ۶۰ روزه تجدیدنظر.
یک راهنمای کاربردی برای حساب‌های بازنشستگی فردی خودگردان (SDIRA) — شامل دارایی‌های مجاز، قوانین مربوط به اشخاص فاقد صلاحیت طبق ماده ۴۹۷۵ IRC، مالیات‌های UBIT و UDFI در املاک دارای اهرم مالی، هشدار McNulty درباره کنترل دسته‌چک و اصول نگهداری سوابق برای جلوگیری از توزیع تلقی‌شده دارایی.
فرم ۳۱۱۵ به مودیان مالیاتی ایالات متحده اجازه می‌دهد روش‌های حسابداری را تغییر دهند و از تعدیل بخش ۴۸۱(الف) برای بازیابی کسورات از دست رفته یا اصلاح خطاهای چندساله در یک اظهارنامه سال جاری، بدون نیاز به اصلاح سال‌های قبل، استفاده کنند.
فرم ۵۴۷۱ شامل جریمه‌های اولیه خودکار ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر شرکت است که برای اشخاص آمریکایی که مالک، کنترل‌کننده یا مدیر شرکت‌های خارجی هستند، تا سقف ۶۰,۰۰۰ دلار در سال می‌رسد. این مطلب به پنج دسته تسلیم اظهارنامه، جداول ماژولار، تغییر نام GILTI به NCTI برای سال‌های مالیاتی پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵، و مسیرهای تسلیم ساده‌سازی شده و معوقه برای بازگشت به وضعیت انطباق مالیاتی می‌پردازد.
استاندارد ASC 718 استارتاپ‌ها را ملزم می‌کند تا ارزش منصفانه پاداش‌های سهام در زمان واگذاری را به عنوان هزینه جبران خدمات در طول دوره تخصیص شناسایی کنند، حتی زمانی که وجه نقدی جابجا نمی‌شود. این راهنما به بررسی اندازه‌گیری، شناسایی، ابطال‌ها، اصلاحات، افشاگری‌ها و تله‌های حسابرسی می‌پردازد که می‌تواند روندهای تامین مالی را مختل کند.
تفاوت فروش دارایی و فروش سهام در این است که چه کسی مالیات می‌پردازد، چه کسی مسئولیت‌های قانونی را بر عهده می‌گیرد و معامله چگونه نهایی می‌شود. مقایسه محاسبات مالیاتی ۲۰۲۶، دکترین‌های مسئولیت جانشین و ساختارهای ترکیبی S-corp — شامل بخش 338(h)(10) و سازماندهی مجدد نوع F — که اکنون بر معاملات بازار میانی مسلط هستند.
مقایسه‌ای در سال ۲۰۲۶ بین صندوق‌های تحت مشاوره خیرین و بنیادهای خصوصی شامل محدودیت‌های کسر AGI، کف ۰.۵ درصدی اقلام و سقف کسر ۳۵ درصدی از OBBBA، قانون پرداخت ۵ درصدی، جریمه‌های معامله با خود، و چرایی کسر سهام شرکت‌های سهامی خاص اهدا شده به بنیادهای خصوصی بر اساس بهای تمام شده به جای ارزش منصفانه بازار.
نحوه ثبت سود و زیان تسعیر ارز توسط کسب‌وکارهای کوچک تحت استانداردهای US GAAP (ASC 830) و IRC Section 988، به همراه نمونه ثبت‌های روزنامه، نحوه برخورد با سود و زیان تحقق‌یافته و تحقق‌نیافته، تجدید ارزیابی پایان دوره و گردش کار عملی بستن ماهانه.
