امارات از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ مالیات شرکتی فدرال را معرفی کرد و به دوران معافیت مالیاتی کامل برای بیشتر درآمدهای تجاری پایان داد. برای فریلنسرها، نکته کلیدی در سال ۲۰۲۶ مشخص است: فقط زمانی مشمول مالیات شرکتی میشوید که گردش مالی کسبوکار شما از فعالیتهای امارات در یک سال تقویمی از ۱ میلیون درهم فراتر رود، و فقط بر سود بالای سقف معاف ۳۷۵,۰۰۰ درهم، ۹٪ مالیات میپردازید.
سه آستانه
-
آزمون گردش مالی ۱ میلیون درهم. اشخاص حقیقی که در امارات به کسبوکار یا فعالیت تجاری اشتغال دارند — از جمله فریلنسرهایی که تحت مجوز یا پروانه فریلنسری فعالیت میکنند — فقط زمانی مشمول مالیات شرکتی میشوند که گردش مالی ناخالص آنها در یک سال تقویمی از ۱ میلیون درهم فراتر رود. زیر این مبلغ، ثبتنام برای مالیات شرکتی بر آن درآمد الزامی نیست و اظهارنامهای نیز تسلیم نمیشود.
-
سقف درآمد مشمول مالیات ۳۷۵,۰۰۰ درهم. پس از ورود به محدوده شمول، اولین ۳۷۵,۰۰۰ درهم از درآمد مشمول مالیات با نرخ ۰٪ و مبالغ بالاتر از آن با نرخ ۹٪ مالیات میگیرد. درآمد مشمول مالیات، سود پس از کسر هزینههای قابل قبول است، نه درآمد ناخالص.
-
معافیت کسبوکار کوچک ۳ میلیون درهم. کسبوکارهایی با درآمد ۳ میلیون درهم یا کمتر در دوره مالیاتی مربوط و دورههای قبل میتوانند معافیت کسبوکار کوچک را انتخاب کنند که درآمد مشمول مالیات را برای آن دوره صفر در نظر میگیرد — اما برای استفاده از آن، همچنان باید ثبتنام کنید و اظهارنامه سادهشده تسلیم کنید. این معافیت تا پایان سال ۲۰۲۶ برقرار است و انتظار میرود پس از آن بازبینی شود.
محل سکونت اهمیت دارد: فریلنسرهایی که از طریق مجوز سرزمین اصلی، نهاد منطقه آزاد یا مؤسسه انفرادی فعالیت میکنند، در صورت احراز آزمون گردش مالی، همگی بهطور بالقوه مشمول هستند. قوانین درآمد واجد شرایط منطقه آزاد به فریلنسر حقیقی که مستقیماً از مشتریان صورتحساب میگیرد کمکی نمیکند — این فعالیت تجاری سرزمین اصلی است، حتی اگر از میز کار اشتراکی در منطقه آزاد کار کنید.
چه چیزی در ۱ میلیون درهم محاسبه میشود
گردش مالی ناخالص شامل تمام درآمدهای کسبوکار پیش از کسر هزینهها است — هزینه خدمات مشتریان، حق الزحمههای ثابت، صورتحسابهای پروژه و بازپرداختهای واسطهای که بخشی از فعالیت تجاری شما هستند. درآمد اشتغال از یک کارفرمای جداگانه محاسبه نمیشود. اگر ویزای اشتغال تماموقت دارید و با مجوز در کنار آن فریلنسری میکنید، فقط گردش مالی فریلنسری در ۱ میلیون درهم محاسبه میشود، اما همچنان باید این دو جریان را از هم جدا نگه دارید.
فریلنسری که ماهانه ۸۵,۰۰۰ درهم صورتحساب صادر میکند، در ماه دوازدهم از آستانه عبور میکند (۱,۰۲۰,۰۰۰ درهم). فریلنسری که ماهانه ۶۰,۰۰۰ درهم صورتحساب صادر میکند، زیر آن میماند. آزمون سالانه است؛ عبور از آن در دسامبر، سود کل سال کسبوکار را مشمول مالیات میکند، با رعایت سقف ۳۷۵ هزار درهم.
انتخاب نقدی در برابر تعهدی
اداره مالیات فدرال به کسبوکارهای کوچک واجد شرایط اجازه میدهد روش حسابداری نقدی یا تعهدی را انتخاب کنند؛ انتخابی که زمان شناسایی گردش مالی و سود را تغییر میدهد. در روش نقدی، فاکتوری که در دسامبر صادر شده اما در ژانویه وصول میشود، در ژانویه ثبت میشود؛ در روش تعهدی، در دسامبر ثبت میشود. برای فریلنسرهای نزدیک به مرز ۱ میلیون درهم، روش حسابداری میتواند تعیین کند که آیا در سال جاری از آستانه عبور میکنید یا نه.
انتخاب خود را مستند کنید و بهطور مداوم اعمال کنید. تغییر روش از سالی به سال دیگر بدون توجیه، پرسشهایی را برمیانگیزد.
اظهارنامه و نگهداری سوابق
پس از ورود به محدوده شمول:
- ثبتنام برای مالیات شرکتی نزد اداره مالیات فدرال و دریافت شماره ثبت مالیاتی (TRN).
- اظهارنامه را ظرف نه ماه پس از پایان سال مالی خود تسلیم کنید (برای فریلنسرهای با سال تقویمی، ۳۰ سپتامبر پس از پایان سال).
- سوابق را به مدت هفت سال نگهداری کنید: فاکتورها، رسید هزینهها، صورتوضعیتهای بانکی و قراردادهایی که ماهیت تجاری هر تراکنش را نشان میدهند.
ثبتنام دیرهنگام، اظهارنامه دیرهنگام و پرداخت دیرهنگام هرکدام جریمههای اداری جداگانهای دارند که از ۱۰,۰۰۰ درهم شروع میشود، بهعلاوه جریمههای ماهانه پرداخت دیرهنگام بر مالیات پرداخت نشده. اداره مالیات فدرال در برخی موارد برای افشای داوطلبانه بار اول، بخشودگی جریمه صادر کرده است، اما این مورد به صلاحدید آنهاست.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
سود فریلنسری در امارات اکنون یک محاسبه مالیاتی است، نه فقط یک موجودی بانکی. Beancount.io درآمد کسبوکار را از درآمد اشتغال، گردش مالی را از درآمد مشمول مالیات، و سقف ۳۷۵ هزار درهم را در دفاتر متن ساده ردیابی میکند که رقم سود آماده مالیات شرکتی را بدون دستوپنجه نرم کردن پایان سال تولید میکند. رایگان شروع کنید و در سپتامبر بدانید که آیا اظهارنامه میدهید یا نه، نه در مارس سال بعد.