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#tax-compliance

Steuerkonformität

Steuerkonform bleiben und Abgabefristen einhalten

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13 Minuten Lesezeit

WISP-Compliance: Warum jeder Steuerprofi 2026 einen schriftlichen Informationssicherheitsplan benötigt

Ein praktischer Leitfaden zur Erstellung eines schriftlichen Informationssicherheitsplans (WISP), der die FTC Safeguards Rule und die IRS Publication 5708 erfüllt – mit den neun erforderlichen Elementen, technischen Kontrollen wie MFA und Verschlüsselung, einem Bußgeldrisiko von bis zu 46.517 $ pro Verstoß und Tag sowie einem Sechs-Wochen-Fahrplan für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Buchhalter.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9%: Wie Formular 8959 den Einbehalt des Arbeitgebers mit den Schwellenwerten des Anmeldestatus abgleicht

Eine Zusatzsteuer von 0,9% gilt für Erwerbseinkommen über 200.000 $ (alleinstehend) oder 250.000 $ (zusammen veranlagt), aber Arbeitgeber behalten die Steuer pauschal ab einem Schwellenwert von 200.000 $ pro Stelle ein. Das Formular 8959 gleicht diese zwei Regeln ab – dies führt bei den meisten Doppelverdiener-Ehepaaren zu einer Nachzahlung und bei alleinstehenden Erwerbstätigen mit zu hohem Einbehalt zu einer Gutschrift.

Mike Thrift

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18 Minuten Lesezeit

Der BBA-Leitfaden für Personengesellschaftsprüfungen: Partnership Representatives, Push-Out-Elections und die Falle der unterstellten Unterzahlung (Imputed Underpayment), die Sie nicht kommen sahen

Im Rahmen des zentralisierten Prüfungsverfahrens nach dem Bipartisan Budget Act (BBA) setzt der IRS Steueranpassungen für Personengesellschaften auf Unternehmensebene zum höchsten Individualsteuersatz fest. Dieser Leitfaden erklärt, wann man sich gemäß Section 6221(b) gegen das Verfahren entscheiden kann, wie der Partnership Representative die unterstellte Unterzahlung (Imputed Underpayment) gemäß Section 6226 modifizieren oder weitergeben kann und wie man einen Antrag auf administrative Anpassung (AAR) auf Formular 8082 stellt.

Mike Thrift

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FIRPTA-Quellensteuer: Der Leitfaden 2026 für Käufer zu Section 1445 und Formular 8288

FIRPTA verpflichtet Käufer von US-Immobilien, 15 Prozent des Bruttoverkaufspreises von ausländischen Verkäufern einzubehalten und innerhalb von 20 Tagen nach Abschluss mit dem Formular 8288 abzuführen. Dieser Leitfaden erläutert Section 1445, die 300.000-Dollar-Ausnahme für den Hauptwohnsitz, den ermäßigten Steuersatz von 10 Prozent, Einbehaltungsbescheinigungen mit Formular 8288-B und wie Käufer durch ein Affidavit of Non-Foreign Status die persönliche Haftung vermeiden.

Mike Thrift

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Formular 2290 und die HVUT: Wie Lkw-Betreiber die Heavy Highway Vehicle Use Tax vor der Frist am 31. August einreichen

Das Formular 2290 finanziert die Instandhaltung der Bundesautobahnen durch eine jährliche Verbrauchssteuer für Fahrzeuge mit einem steuerpflichtigen Gesamtgewicht von 55.000 Pfund oder mehr. Selbstständige Kraftfahrer und Flottenbetreiber schulden bis zu 550 $ pro Lkw und müssen bis zum 31. August einreichen – verspätete Einreichungen führen zu einer monatlichen Strafe von 4,5 % und zur Aussetzung der Fahrzeugzulassung durch das DMV.

Mike Thrift

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Formular 5329 und die versäumte RMD: Wie die 25 %/10 %-Strafregeln von SECURE 2.0 funktionieren

SECURE 2.0 senkte die Verbrauchssteuer auf versäumte Mindestentnahmen (RMD) von 50 % auf 25 %, und auf nur 10 %, wenn die Unterdeckung innerhalb eines Zweijahresfensters korrigiert wird. Mit dem Formular 5329 beanspruchen Steuerzahler den ermäßigten Satz oder beantragen einen vollständigen Erlass aus wichtigem Grund; zudem setzt das Formular die dreijährige Verjährungsfrist der IRS in Gang.

Mike Thrift

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Formular 6765 F&E-Steuergutschrift-Lohnsteuerverrechnung: Wie qualifizierte Kleinunternehmen 500.000 $ an Section 41-Gutschriften in Bargeld umwandeln

Section 41 ermöglicht es qualifizierten Kleinunternehmen, jährlich bis zu 500.000 $ an F&E-Gutschriften über die Formulare 6765 und 8974 gegen den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zu verrechnen. Dieser Leitfaden erläutert die QSB-Tests, den vierteiligen Forschungstest, die neu gestaltete Section G, die ab 2026 obligatorisch wird, und wie der Section 174-Reset des OBBBA die zeitliche Berechnung verändert.

Mike Thrift

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Formular 8027: Wie Restaurants die 8%-Trinkgeldzuteilungsregel anwenden und Überraschungen in W-2 Box 8 vermeiden

Das Formular 8027 verpflichtet große Lebensmittel- und Getränkebetriebe dazu, Bruttoeinnahmen mit den von Mitarbeitern gemeldeten Trinkgeldern abzugleichen und etwaige Fehlbeträge unter 8 % den direkt trinkgeldberechtigten Mitarbeitern in Box 8 des Formulars W-2 zuzuweisen. Dieser Leitfaden behandelt den 10-Mitarbeiter-Test, die drei zugelassenen Zuweisungsmethoden, den Unterschied zwischen Trinkgeld und Servicegebühr sowie die Abstimmungsdisziplin, die Box 8 leer hält.

Mike Thrift

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Formular 8867 Sorgfaltspflicht für bezahlte Ersteller im Jahr 2026: Vermeidung von Strafen in Höhe von 650 $ pro Steuergutschrift bei EITC-, CTC-, AOTC- und HOH-Erklärungen

Die Sorgfaltspflicht gemäß Formular 8867 ist im Jahr 2026 mit einer Strafe von 650 $ pro Steuergutschrift verbunden – bis zu 2.600 $ pro Steuererklärung – zuzüglich EFIN-, PTIN- und OPR-Risiken. Eine praktische Analyse der vier Pflichten gemäß IRC §6695-2, der Warnsignale, auf die IRS-Prüfer achten, und der Aktenstruktur, die eine Sorgfaltsprüfung von 25 Steuererklärungen übersteht.

Mike Thrift

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Formular 941-X erklärt: Wie Arbeitgeber Lohnsteuerfehler korrigieren, Überzahlungen zurückfordern und die dreijährige Verjährungsfrist einhalten

Ein praktischer Leitfaden zum Formular 941-X – wann das Berichtigungsverfahren im Vergleich zum Antragsverfahren anzuwenden ist, die drei- (oder zwei-) jährige Verjährungsfrist, die strengeren Regeln für die Quellensteuer (Bundeseinkommensteuer) und was in Zeile 43 einzutragen ist, damit die Korrektur einer IRS-Prüfung standhält.

Mike Thrift

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Form W-2c und W-3c: So korrigieren Sie ein W-2, ohne Strafzahlungsfallen auszulösen

Das Formular W-2c korrigiert Fehler in zuvor eingereichten W-2-Formularen, doch die Strafstruktur orientiert sich am ursprünglichen Fälligkeitsdatum 2. Februar – 60 $, 130 $, 340 $ oder 680 $ pro Formular, je nach Verspätung. Ein praktischer Leitfaden zur Einreichung von W-2c und W-3c, zum Schwellenwert von 10 Erklärungen für das E-Filing, zu SSA-Mismatch-Schreiben und zum Abgleich mit Formular 941-X.

Mike Thrift

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Low-Income Housing Tax Credit (LIHTC) Section 42: Wie Bauträger 9 %- und 4 %-Gutschriften zur Finanzierung von Projekten für bezahlbaren Wohnraum nutzen

Ein LIHTC-Leitfaden 2026 für Bauträger — wie sich die 9 %- und 4 %-Gutschriften unterscheiden, wie die qualifizierte Basis und die 70 %/30 % Barwert-Subventionen berechnet werden, die drei überlappenden Compliance-Zeiträume, die IRS-Formulare (8609, 8609-A, 8586, 8611), Syndizierungsmechanismen und die Änderungen des One Big Beautiful Bill Act, die den Test für die Anleihenfinanzierung von 50 % auf 25 % senken.

Mike Thrift

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