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#succession-planning

Succession Planning

Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity

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ESOP Section 1042 Rollover: Wie C-Corp-Eigentümer an Mitarbeiter verkaufen und Kapitalertragsteuern aufschieben (oder vermeiden) können

Section 1042 des IRC ermöglicht es Eigentümern einer C-Corporation, beim Verkauf von Anteilen an einen ESOP die bundesweite Kapitalertragsteuer auf unbestimmte Zeit aufzuschieben – und sie potenziell durch einen Step-up im Todesfall gänzlich zu vermeiden. Dieser Leitfaden behandelt die fünf Qualifizierungsvoraussetzungen, was als Qualified Replacement Property gilt, die Diversifikationsstrategie mittels Floating Rate Notes und die Abwägungen, die Gründer im Vergleich zu einem strategischen Verkauf treffen sollten.

Mike Thrift

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Schlüsselpersonenversicherung und Konformität nach Section 101(j)

Die Schlüsselpersonenversicherung zahlt beim Tod eines Gründers, Umsatzträgers oder Spezialisten an das Unternehmen, nicht an die Familie. IRC Section 101(j) macht die Todesfallleistung steuerpflichtig, es sei denn, vor Ausstellung der Police liegt eine schriftliche Benachrichtigung und Zustimmung vor – ein Schritt, den viele kleine Unternehmen versäumen, wodurch eine steuerfreie Leistung von 1 Mio. $ auf etwa 600.000 $ bis 700.000 $ nach Steuern schrumpft.

Mike Thrift

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See-Through Trust als IRA-Begünstigter: Wie Conduit- und Akkumulationstrusts unter der 10-Jahres-Regel des SECURE Act funktionieren

Ein See-Through-Trust, der in einem IRA-Begünstigtenformular angegeben ist, muss die 10-Jahres-Regel des SECURE Act beachten. Conduit-Trusts leiten jede Ausschüttung bis zum zehnten Jahr an den Begünstigten weiter, während Akkumulationstrusts Vermögenswerte einbehalten, aber mit komprimierten Steuersätzen konfrontiert sind, die im Jahr 2026 bereits ab 16.000 $ einbehaltenem Einkommen den Bundessteuersatz von 37 Prozent erreichen.

Mike Thrift

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