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International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Section 7701(b) Substantial Presence Test für ausländische Unternehmer: Die 183-Tage-Formel, engere Verbindung und Abkommens-Tie-Breaker
Ein praktischer Leitfaden zu IRC Section 7701(b) für global mobile Gründer – die 31-Tage-Untergrenze, die gewichtete 183-Tage-Formel über drei Jahre, Regeln für befreite Personen, die Closer Connection Exception (Formular 8840) und Abkommens-Tie-Breaker (Formular 8833) – mit einem Praxisbeispiel, das zeigt, wie 130 US-Tage im Jahr 2026 die weltweite Besteuerung auslösen können.
Section 1248 Fiktive Dividende beim Verkauf von CFC-Anteilen: Ein Leitfaden für US-Aktionäre zu E&P, GILTI und PTEP
Section 1248 qualifiziert einen Teil des Gewinns eines US-Aktionärs aus dem Verkauf von CFC-Anteilen als Dividende um, begrenzt auf die Earnings and Profits der Gesellschaft und reduziert um PTEP aus GILTI- und Subpart-F-Einbeziehungen. Dieser Leitfaden erklärt, wer betroffen ist, wie der Rückblick funktioniert, warum verkaufende Kapitalgesellschaften die Umqualifizierung für Section 245A bevorzugen können und wie man ein belastbares Arbeitspapier erstellt.
Form 6166 US-Ansässigkeitsbescheinigung: Wie Unternehmen und Privatpersonen Form 8802 nutzen, um die ausländische Quellensteuer auf Lizenzen, Dividenden und Dienstleistungseinkommen zu senken
Form 6166 ist die vom IRS ausgestellte Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit in den USA, die reduzierte ausländische Quellensteuern im Rahmen bilateraler Doppelbesteuerungsabkommen ermöglicht. Die Beantragung erfolgt mit Formular 8802 — 85 $ für Privatpersonen, 185 $ für Unternehmen — wobei ein Antrag unbegrenzt viele Länder und Bescheinigungen abdeckt und oft fünf- oder sechsstellige Beträge pro grenzüberschreitendem Vertrag einspart.
Formular 6166 und Formular 8802: Wie US-Ansässige die ausländische Quellensteuer durch Bescheinigung des steuerlichen Wohnsitzes senken
Das Formular 6166 ist das Schreiben des IRS, mit dem US-Steuerzahler Abkommenssätze für ausländische Lizenzgebühren, Dividenden und Dienstleistungen beanspruchen können. Dieser Leitfaden führt durch den Antrag mit Formular 8802, die Berechtigungskriterien, häufige Ablehnungsgründe und den zeitlichen Ablauf, um die Quellensteuer direkt an der Quelle korrekt zu handhaben.
Die US-Wegzugsbesteuerung im Jahr 2026: Wie Formular 8854 und Section 877A Sie beim Verlassen besteuern
Section 877A behandelt Covered Expatriates so, als hätten sie am Tag vor dem Verlassen der Vereinigten Staaten alle Vermögenswerte verkauft. Für 2026 liegt der Schwellenwert für die Nettosteuer bei 211.000 $, der Nettovermögenstest bei 2 Millionen $ und der Gewinnfreibetrag bei 910.000 $ – hier erfahren Sie, wie das Formular 8854 darüber entscheidet, ob Sie zahlen müssen.
Formular 8865 Berichterstattung über ausländische Personengesellschaften: Die vier Kategorien von Meldepflichtigen, die 10.000-Dollar-Strafe und wie US-Personen außerhalb des IRS-Radars bleiben
Das Formular 8865 ist die US-Informationserklärung für Anteile an ausländischen Personengesellschaften, bei der Strafen von 10.000 $ pro Personengesellschaft und Jahr für die Nichtabgabe drohen. Dieser Leitfaden erläutert die vier Kategorien von Meldepflichtigen gemäß den Abschnitten 6038, 6038B und 6046A, die Regeln zum konstruktiven Eigentum, die oft zu unerwarteten Strafen führen, und die Anhänge, die jede Kategorie beifügen muss.
Form 8865 Meldung ausländischer Personengesellschaften: Die vier Kategorien von Anmeldern, die 10.000-$-Strafenfalle und wie US-Personen 2026 rechtskonform bleiben
Form 8865 verpflichtet US-Personen zur Meldung kontrollierter ausländischer Personengesellschaften, Sacheinlagen und Anteilsänderungen von 10 Prozentpunkten. Das Versäumnis löst 10.000 $ pro Gesellschaft pro Jahr aus, plus eine Kürzung der ausländischen Steueranrechnung um 10 % und gestaffelte 30-Tage-Strafen von bis zu 50.000 $.
Formular 8975 und Schedule A: Ein praktischer Leitfaden zum US-Country-by-Country-Reporting für Multinationale Konzerne im Jahr 2026
US-amerikanische multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz von 850 Millionen USD oder mehr müssen das Formular 8975 mit jeweils einem Schedule A pro Steuerjurisdiktion einreichen. Dieser Leitfaden erläutert den vierteiligen Schwellenwert-Test, die Einzelposten von Schedule A, den Übergangs-Safe-Harbor von Säule Zwei, der nun auf CbCR-Daten basiert, sowie die fünf Einreichungsfehler, die im Zyklus 2026 am häufigsten Betriebsprüfungen auslösen.
Formular 8975 Country-by-Country Reporting im Jahr 2026: Die 850-Mio.-$-Schwelle, die Funktionsweise von Schedule A und der Pillar-Two-Safe-Harbor
US-Multis mit einem konsolidierten Umsatz von über 850 Mio. $ müssen Formular 8975 mit Schedule A pro Steuerhoheitsgebiet einreichen. Ab 2026 dient der Bericht zudem als Zugang zum OECD-Pillar-Two-Übergangs-Safe-Harbor bei einer vereinfachten ETR von 17 % – wodurch die CbC-Datengenauigkeit zu einer strategischen statt einer rein administrativen Priorität wird.
Schedules K-2 und K-3 im Jahr 2026: Die Domestic Filing Exception, die 1-Monats-Frist und die Falle bei der Anrechnung ausländischer Steuern
Die Anhänge K-2 und K-3 haben ab 2021 selbst rein inländische Personengesellschaften und S-Corps in die internationale Steuerberichterstattung einbezogen. Dieser Leitfaden erläutert die Einreichungsregeln für 2026, die vier Bedingungen der Domestic Filing Exception, die Fristen für Partnerbenachrichtigungen am 15. Januar und K-3-Anforderungen zum 15. Februar für Kalenderjahr-Steuerpflichtige, die 2024 eingeführte 250.000-Dollar-Ausnahme für kleine Unternehmen sowie die Berechnung der monatlichen Strafen pro Gesellschafter bei Nichteinhaltung.
Alternative Mindeststeuer für Unternehmen (CAMT): Wie die 15-prozentige Abgabe auf das Buchergebnis für Unternehmen mit über 1 Mrd. USD tatsächlich funktioniert
Die alternative Mindeststeuer für Unternehmen (CAMT) erhebt eine Abgabe von 15 % auf das angepasste Ergebnis laut Jahresabschluss (AFSI) für Unternehmen mit einem durchschnittlichen AFSI von über 1 Milliarde USD. Ein praktischer Leitfaden dazu, wer qualifiziert ist, wie das AFSI gemäß Abschnitt 56A berechnet wird, der 100-Mio.-USD-FPMG-Test für die USA, die Mechanismen des Formulars 4626 und der vorläufige vereinfachte Safe Harbor.
FDII zu FDDEI: Wie C-Corporations die Bundeseinkommensteuer auf Formular 8993 im Jahr 2026 auf 14 % senken
Unter OBBBA benennt Section 250 FDII in FDDEI um, setzt den Abzug auf 33,34 %, eliminiert den QBAI-Offset und entfernt die Zins- sowie F&E-Allokation — was zu einem effektiven Bundessatz von 14 % auf qualifizierte, aus dem Ausland stammende Einkünfte für US-C-Corporations führt, die im Jahr 2026 das Formular 8993 einreichen.