#internal-controls
Systeme und Verfahren zum Schutz von Vermögenswerten, zur Sicherstellung korrekter Aufzeichnungen und zur Betrugsprävention
Das Finanzamt verlangt für jeden Abzug einen Nachweis – eine Rechnung, Quittung oder einen Kontoauszug. Beim Vouching werden Buchungen gegen Belege geprüft, beim Tracing wird die umgekehrte Richtung getestet.
Jeder Bilanzsaldo ist eine Behauptung — die Abstimmung beweist ihn anhand eines unabhängigen Aufstellungsschemas. Die fünfstufige monatliche Routine, pro Konto.
Channel Stuffing bucht Umsatz auf Lieferungen, die Distributoren nicht verkaufen können — achten Sie auf DSO, Forderungen, die den Umsatz überholen, und Rücksendungen im Folgequartal.
Das COSO-Rahmenwerk von 2013 definiert interne Kontrollen anhand von fünf Komponenten und 17 Prinzipien — den Kriterien hinter jeder SOX-404-Prüfung und den meisten Walkthroughs von Wirtschaftsprüfern.
Wirtschaftsprüfer prüfen fünf Behauptungen — Existenz, Vollständigkeit, Bewertung, Rechte und Pflichten, Offenlegung — über Bestätigungen, Beobachtung und Stichproben. Wie jedes Verfahren funktioniert und wie man sich vorbereitet.
Eine Gutschrift (Credit Memo) verringert den Betrag, den ein Kunde schuldet, eine Lastschrift (Debit Memo) erhöht ihn — beide passen die Forderungen an, ohne die Rechnung neu zu schreiben.
Die Verweigerung der Unterschrift unter Ihren Audit Representation Letter erzwingt ein Disclaimer of Opinion — erfahren Sie, was AU-C 580 von Ihnen zu bestätigen verlangt.
Positive Pay gleicht jeden Scheck mit Ihrer Ausstellungsdatei ab und hält Abweichungen für eine noch am selben Tag zu treffende Zahlungs-oder-Rückgabeentscheidung zurück — ergänzen Sie den Zahlungsempfängerabgleich und decken Sie auch ACH ab.
Eine Ghost Card ist eine Firmenkartennummer, die einem Zweck zugeordnet ist, nicht einer Person — MCC-Limits und Level-3-Daten machen sie abstimmbar.
Die Flux-Analyse vergleicht jedes Konto mit der Vorperiode und verlangt für jede wesentliche Veränderung eine Begründung — deckt Fehlbuchungen, veraltete Abgrenzungen und Betrug vor dem Abschluss auf.
Das permanente Inventarsystem aktualisiert Bestand und COGS mit jedem Verkauf; das periodische leitet den COGS aus einer körperlichen Zählung ab – wähle nach SKU-Anzahl, Volumen und Marge.
Die ABC-Analyse ordnet jede SKU nach jährlichem Verbrauchswert ein, sodass A-Artikel wöchentliche Zählungen und schlanken Bestand erhalten, während der C-Schwanz im Großmengen-Autopilot mitläuft.
