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#depreciation

Depreciation

Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation

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13 Minuten Lesezeit

Alternative Mindeststeuer für Unternehmen (CAMT): Wie die 15-prozentige Abgabe auf das Buchergebnis für Unternehmen mit über 1 Mrd. USD tatsächlich funktioniert

Die alternative Mindeststeuer für Unternehmen (CAMT) erhebt eine Abgabe von 15 % auf das angepasste Ergebnis laut Jahresabschluss (AFSI) für Unternehmen mit einem durchschnittlichen AFSI von über 1 Milliarde USD. Ein praktischer Leitfaden dazu, wer qualifiziert ist, wie das AFSI gemäß Abschnitt 56A berechnet wird, der 100-Mio.-USD-FPMG-Test für die USA, die Mechanismen des Formulars 4626 und der vorläufige vereinfachte Safe Harbor.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Section 1245 vs. Section 1250: Wie die Rückerfassung von Abschreibungen Ihre Sonderabschreibungs-Vorteile mindert

Wenn Sie abgeschriebenes Geschäftsvermögen verkaufen, erfasst Section 1245 frühere Abschreibungen als ordentliches Einkommen (bis zu 37 %) rück, während Section 1250 die Rückerfassung bei Immobilien auf 25 % begrenzt – was einen 100 % Sonderabschreibungsabzug beim Verkauf in eine hohe Steuerrechnung verwandeln kann, sofern Sie nicht mit Kostensegmentierung, 1031-Exchanges und einem sauberen Anlagenverzeichnis planen.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Section 179 vs. 100 % Bonus-Abschreibung unter OBBBA: Wie kleine Unternehmen 2026 Abschreibungen für Ausrüstung wählen sollten

Das OBBBA hat die 100 % Bonus-Abschreibung dauerhaft wiederhergestellt und die Obergrenze für Section 179 für 2026 auf 2,56 Mio. $ angehoben. Ein praktischer Rahmen für kleine Unternehmen zur Auswahl zwischen beiden – unter Berücksichtigung von Einkommensgrenzen, staatlicher Entkopplung, SUV-Obergrenzen und dem neuen Abzug für qualifiziertes Produktionsvermögen nach Section 168(n).

Mike Thrift

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16 Minuten Lesezeit

Section 197 Immaterielle Vermögenswerte: 15-jährige Abschreibung für Goodwill, Kundenlisten und Wettbewerbsverbote

Section 197 verpflichtet Käufer bei einem steuerpflichtigen Erwerb von Vermögenswerten dazu, erworbene immaterielle Vermögenswerte – wie Goodwill, Kundenlisten, Belegschaften und Wettbewerbsverbote – linear über 180 Monate abzuschreiben. Dieser Leitfaden erläutert die Kaufpreisaufteilung nach Formular 8594, die Anti-Churning-Regeln für Geschäfte mit verbundenen Parteien, die No-Loss-Regel bei Veräußerungen und die Berichterstattung über Formular 4562 über den gesamten 15-Jahres-Zyklus.

Mike Thrift

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16 Minuten Lesezeit

Section 754 Wahlrecht und 743(b) Basis-Anpassungen: Wie Personengesellschaften die Inside Basis erhöhen, wenn ein Gesellschafter eintritt oder verstirbt

Ein Section 754 Wahlrecht löst einen 743(b) Inside-Basis-Step-up aus, wenn ein Gesellschafter verstirbt, Anteile verkauft oder aufgenommen wird – dies verhindert, dass Erben und neue Gesellschafter Gewinne aus der gleichen Wertsteigerung doppelt versteuern. Dieser Leitfaden behandelt die Mechanismen von 743(b) und 734(b), die Allokation nach Section 755 über Anlageklassen hinweg, die Regel für erhebliche eingebaute Verluste, den Widerruf von Form 15254 und wann der Verwaltungsaufwand den Nutzen übersteigt.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Low-Income Housing Tax Credit (LIHTC) Section 42: Wie Bauträger 9 %- und 4 %-Gutschriften zur Finanzierung von Projekten für bezahlbaren Wohnraum nutzen

Ein LIHTC-Leitfaden 2026 für Bauträger — wie sich die 9 %- und 4 %-Gutschriften unterscheiden, wie die qualifizierte Basis und die 70 %/30 % Barwert-Subventionen berechnet werden, die drei überlappenden Compliance-Zeiträume, die IRS-Formulare (8609, 8609-A, 8586, 8611), Syndizierungsmechanismen und die Änderungen des One Big Beautiful Bill Act, die den Test für die Anleihenfinanzierung von 50 % auf 25 % senken.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Anlage M-1 und M-3 Buch-Steuer-Überleitungsrechnung: Vom GAAP-Nettoeinkommen zum steuerpflichtigen Einkommen nach Formular 1120

Anlage M-3 greift ab einem Gesamtvermögen von 10 Millionen US-Dollar zum Jahresende und verlangt detaillierte vier Spalten für jede Buch-Steuer-Differenz; Anlage M-1 bleibt unter dieser Grenze einseitig. Ein CFO-Leitfaden zur Funktionsweise der Überleitung, den wiederkehrenden permanenten und temporären Differenzen sowie den Gewohnheiten, die die Aufstellung sauber halten.

Mike Thrift

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Status als Immobilienexperte: Wie Besserverdienende Section 469(c)(7) nutzen, um Mietverluste in Steuerersparnisse umzuwandeln

Ein praktischer Leitfaden zum Status als Immobilienexperte nach Section 469(c)(7) – der 750-Stunden-Test und der Mehr-als-die-Hälfte-Test, die Ehegatten-Regelung, wesentliche Beteiligung und die Gruppierungswahl, häufige Fehler bei Betriebsprüfungen und warum die 100%ige Sonderabschreibung im Jahr 2026 REPS den Dokumentationsaufwand wert macht.

Mike Thrift

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17 Minuten Lesezeit

Abschreibung von immateriellen Wirtschaftsgütern nach Section 197: Wie Käufer Firmenwert, Kundenlisten und Wettbewerbsverbote über 15 Jahre abschreiben

Section 197 ermöglicht es Käufern bei US-Vermögenserwerben, Firmenwerte, Kundenlisten, Wettbewerbsverbote und andere immaterielle Vermögenswerte linear über 180 Monate abzuschreiben. Dieser Leitfaden behandelt die acht qualifizierenden Kategorien, die Allokation auf die Klassen I–VII im Formular 8594, die Pooling-Regel und Anti-Churning-Fallen, die den Abzug zunichtemachen können.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Cost-Segregation-Studien: Reklassifizierung von Gebäudekomponenten in 5, 7 und 15 Jahre Nutzungsdauer für vorgezogene Steuereinsparungen

Eine Cost-Segregation-Studie nutzt ingenieurbasierte Analysen, um 20–45 % der Gebäude-Basis von einer 27,5- oder 39-jährigen linearen Abschreibung in MACRS-Klassen mit 5, 7 und 15 Jahren zu verschieben. In Kombination mit der 100-prozentigen Sonderabschreibung (Bonus Depreciation), die durch den One Big Beautiful Bill Act für nach dem 19. Januar 2025 in Dienst gestellte Immobilien dauerhaft wiederhergestellt wurde, können Immobilieninvestoren einen routinemäßigen Abzug von 91.000 $ im ersten Jahr in etwa 766.000 $ umwandeln – vorausgesetzt, sie überwinden die IRC §469-Verlustvortragsbeschränkungen für passive Tätigkeiten durch den Status als Immobilienfachmann, die Kurzzeitvermietungs-Regel oder Verrechnungen mit passiven Einkünften.

Mike Thrift

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