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#consulting

Beratung

Tipps und Tools für unabhängige Berater und Beratungsunternehmen

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13 Minuten Lesezeit

ASC 718 Vergütung mit anteilsbasierten Zahlungen an Nichtarbeitnehmer: Ein Startup-Leitfaden für Berater-, Advisor- und Auftragnehmer-Aktien

Gemäß ASC 718 in der durch ASU 2018-07 geänderten Fassung wird Startups, die Aktienvergütung an Berater, Advisor und Auftragnehmer gewähren, zum beizulegenden Zeitwert am Gewährungsdatum bemessen und als Aufwand erfasst, sobald die Dienstleistungen empfangen werden – nicht erst, wenn Zahlungen fließen. Dieser Leitfaden behandelt Anwendungsbereichsentscheidungen, Bewertungsparameter für Optionen und praktische Erleichterungen für nicht öffentliche Unternehmen, Dienst-, Leistungs- und Marktbedingungen, die getrennte buchhalterische und steuerliche Behandlung, einen monatlichen Abgleich über drei Register sowie die Änderung durch ASU 2025-04 für an Kunden zu zahlende anteilsbasierte Vergütung, wirksam für Geschäftsjahre, die nach dem 15. Dezember 2026 beginnen.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Marylands neue 3%-Technologiesteuer auf IT- und Softwaredienstleistungen: Was jedes SaaS-Unternehmen und jeder freiberufliche Entwickler wissen muss

Marylands neue 3%ige Umsatzsteuer auf IT-, Datenverarbeitungs-, Softwarepublikations- und Computersystemdesign-Dienstleistungen (NAICS 518, 519, 5132, 5415) trat am 1. Juli 2025 ohne Umsatzschwelle in Kraft, sodass SaaS-Gründer, freiberufliche Entwickler und IT-Berater mit nur einem Maryland-Kunden diese Steuer schulden könnten – dieser Leitfaden behandelt, was steuerpflichtig ist, wie Sourcing und MPU-Zertifikate funktionieren und wie man die Verbindlichkeit getrennt von der 6%igen Umsatzsteuer verbucht.

Mike Thrift

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8 Minuten Lesezeit

Buchhaltung für Agentur-Retainer: Wie die Umsatzrealisierung nach ASC 606 tatsächlich funktioniert

Ein praxisorientierter Leitfaden zur Anwendung der ASC 606-Umsatzrealisierung auf Retainer von Marketing- und Kreativagenturen, der stehende vs. leistungsabhängige Retainer, Buchungssätze für passive Rechnungsabgrenzungsposten und abgegrenzte, noch nicht fakturierte Erlöse sowie die Sorgfaltsrisiken der vollständigen Erfassung von Retainern als Umsatz am Rechnungsdatum behandelt.

Mike Thrift

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8 Minuten Lesezeit

Indisches Freelancer-Steuerlabyrinth 2026: Wie Section 44ADA und die GST-Schwelle tatsächlich funktionieren

Indische Freelancer sind mit zwei unabhängigen Steuersystemen konfrontiert – der pauschalen Einkommensteuer nach Section 44ADA (50 % der Bruttoeinnahmen bis zu ₹75 Lakh) und der GST-Registrierungspflicht ab einem Umsatz von ₹20 Lakh – plus TDS-Einbehalt nach Section 194J. Die Vermischung dieser beiden Systeme ist der häufigste kostspielige Fehler.

Mike Thrift

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7 Minuten Lesezeit

Abgegrenzte Umsatzerlöse für unabhängige Bildungsberater: Warum ein 8.500-Dollar-College-Beratungspaket noch kein Einkommen ist

Unabhängige Bildungsberater kassieren Gebühren von 4.000 bis 12.000 US-Dollar für mehrjährige Pakete lange bevor die eigentliche Arbeit anfällt. Dieser Leitfaden erklärt, warum nicht erstattbare Verträge nicht rechtfertigen, die Gebühren bei Vertragsunterzeichnung als Einkommen zu verbuchen, wie man die Erlöse auf verschiedene Leistungsphasen verteilt (z. B. 15/30/40/15) und wie ein Zwei-Konten-Modell für abgegrenzte Umsatzerlöse die Bücher sauber hält.

Mike Thrift

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7 Minuten Lesezeit

Buchhaltung für Fractional-CFO-Firmen: Die eigenen Bücher strukturieren, wenn man finanzielle Klarheit verkauft

Wie sollte eine Fractional-CFO-Firma ihre eigenen Bücher strukturieren? Retainer (3.000–15.000 $/Monat) sind abgegrenzte Ertragsverbindlichkeiten, bis sie verdient sind; nicht abgerechnete Leistungen in Arbeit gehören in die Bilanz; und die Einnahmen sollten nach Abrechnungsmodell aufgeteilt werden – Retainer, Stundensätze (175–450 $/Stunde) und Projektgebühren – in einem Markt, der 2026 voraussichtlich 3,2 Milliarden $ übersteigt.

Mike Thrift

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9 Minuten Lesezeit

Wie sollten Bundesstaaten Einkünfte aus Personengesellschaften besteuern? Der Vorschlag der MTC zur gemischten Aufteilung

Das Whitepaper der Multistate Tax Commission vom Januar 2026 schlägt eine "gemischte" Aufteilungsmethode vor, die die Umsatz-, Vermögens- und Lohnfaktoren einer Personengesellschaft in die eigene staatliche Steuerberechnung jedes Gesellschafters einfließen lässt. Da die Bundesstaaten derzeit zwischen der Aggregats- und der Entitätstheorie zur Einkommenszurechnung aufteilen, kann derselbe Dollar aus der Personengesellschaft doppelt besteuert werden – oder gar nicht. Hier erfahren Sie, worauf bundesstaatlich tätige Personengesellschaften und Multi-Member LLCs jetzt achten sollten.

Mike Thrift

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8 Minuten Lesezeit

Buchhaltung für Chaos-Engineering-Beratungen: Trennung von Game-Day-Umsätzen und Tooling-Weiterverkaufsmarge

Wie Chaos-Engineering-Beratungen die Umsätze aus Resilience-Audits, Game-Day-Facilitation, Automatisierungs-Aufbau und Tooling-Weiterverkauf auf getrennte Konten aufteilen sollten – einschließlich der ASC-606-Behandlung von Agent versus Prinzipal bei durchgereichten Lizenzen, abgegrenzter Umsätze bei Festpreis-Audits und der Margenverfolgung je Engagement-Typ.

Mike Thrift

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9 Minuten Lesezeit

Maryland und Washington besteuern jetzt B2B-Technologiedienstleistungen: Was Verkäufer 2026 schulden

Marylands 3%ige Steuer auf Technologiedienstleistungen (in Kraft seit 1. Juli 2025) und Washingtons ESSB 5814 (in Kraft seit 1. Oktober 2025) machen IT-Beratung, individuelle Software, Datenverarbeitung und digitale Werbung steuerpflichtig – auch für Verkäufer außerhalb des Bundesstaates, die wirtschaftliche Nexus-Schwellenwerte überschreiten. Hier erfahren Sie, was steuerpflichtig ist, welche Falle bei Vertragsverlängerungen lauert, und erhalten eine Compliance-Checkliste.

Mike Thrift

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Buchhaltung für Code-Audit-Firmen: So verbuchen Sie statische Audits, stündliche Korrektur und weiterverkaufte SAST-Abonnements

Eine Code-Audit-Firma, die statische Audits mit festem Umfang, stündliche Korrektur und weiterverkaufte SAST-Abonnements verkauft, wendet drei ASC 606-Umsatzrealisierungsregeln unter einem Dach an — punktuell, bei Leistungserbringung und ratierlich. Dieser Leitfaden behandelt den Kontenplan zur Trennung dieser Regeln, den Prinzipal-Vertreter-Test für die Wiederverkäufermarge und ein praktisches Beispiel zur Verbuchung eines Kundenauftrags über unverdiente Einnahmen, nicht abgerechnete Forderungen und Abonnementmarge.

Mike Thrift

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Buchhaltung für Tragwerksplanungsbüros: PoC-Umsatzrealisierung, unfertige Leistungen und E&O-Nachhaftungsdeckung

Tragwerksplanungsbüros sollten Umsätze nach dem Abschluss der Planungsphasen gemäß der GAAP-Percentage-of-Completion-Methode realisieren (Vorentwurf 15–20%, Entwurfsplanung 25–30%, Ausführungsplanung 35–40%, Bauüberwachung 10–15%), unfakturierte unfertige Leistungen getrennt von den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erfassen und Rückstellungen für die Nachhaftungsdeckung der Claims-Made-Berufshaftpflichtversicherung bilden, die 100–300% einer Jahresprämie betragen kann.

Mike Thrift

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Die Umsatzsteuer der US-Bundesstaaten erfasst jetzt Beratung, IT und SaaS: Ein Leitfaden für Dienstleistungsunternehmen 2026

Washington, Maryland und Maine besteuern IT-Support, Beratung und Technologiedienstleistungen inzwischen als Einzelhandelsumsätze, und Kaliforniens SB 122 macht SaaS ab Januar 2027 steuerpflichtig – Dienstleistungsunternehmen sollten den wirtschaftlichen Nexus und die Steuerpflicht bundesstaatenweise prüfen, bevor die nächste Abgabefrist ansteht.

Mike Thrift

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