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Compliance

Regulatorische Compliance navigieren und prüfungsbereite Finanzunterlagen führen

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IOLTA und Mandantentreuhandbuchhaltung: Drei-Wege-Abgleich, verdiente vs. unverdiente Gebühren und die Fehler, die Karrieren beenden

Wie Anwaltskanzleien IOLTA-Konten gemäß ABA Model Rule 1.15 führen — Trennung von verdienten und unverdienten Gebühren, Abgleich des Kontoauszugs mit dem Hauptbuch und den mandantenbezogenen Nebenbüchern in einem Drei-Wege-Abgleich sowie Vermeidung der vier Vermischungsfehler (Kanzleigelder auf Treuhandkonten, Kanzleiausgaben vom Treuhandkonto, belassene verdiente Gebühren auf dem Treuhandkonto, Verwendung von Geldern eines Mandanten für die Auslagen eines anderen), die die meisten berufsrechtlichen Disziplinarverfahren verursachen.

mike

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Wirtschaftlicher Nexus bei der Verkaufssteuer nach Wayfair: Ein Compliance-Leitfaden für Online-Verkäufer

Ein Leitfaden für 2026 zum wirtschaftlichen Nexus bei der US-Verkaufssteuer — wie der 100.000-Dollar-Schwellenwert nach Wayfair funktioniert, welche Bundesstaaten Transaktionen immer noch zählen, wie Marketplace-Facilitator-Gesetze Ihre Nexus-Berechnung beeinflussen und was zu tun ist, wenn Sie sich schon vor Monaten hätten registrieren müssen.

mike

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Section 105(h): Die Regel für selbstversicherte Gesundheitspläne, die Ihre Top-Mitarbeiter heimlich besteuern kann

Section 105(h) verlangt von selbstversicherten Gesundheitsplänen, einschließlich ICHRAs und HRAs, jedes Jahr eine Berechtigungsprüfung und eine Leistungsprüfung zu bestehen. Bei Nichtbestehen wird ein Teil der Erstattungen einer hochbezahlten Einzelperson zu steuerpflichtigem W-2-Einkommen — berechnet als überschüssige Erstattung.

mike

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Section 119 Mahlzeiten und Unterkunft im Interesse des Arbeitgebers: Wie Arbeitgeber im Gastgewerbe, im Krankenhauswesen und im Hausmeisterbereich betriebliche Unterkünfte und Kantinenmahlzeiten vom Arbeitslohn ausschließen

Section 119 ermöglicht es Arbeitgebern, Mahlzeiten auf dem Betriebsgelände und vorgeschriebene Unterkünfte vom Arbeitslohn auszuschließen, ohne FICA-Abgaben und ohne Lohnsteuereinbehalt. Dieser Leitfaden erläutert den Test des betrieblichen Interesses des Arbeitgebers, den "Mehr-als-die-Hälfte"-Safe-Harbor, qualifizierte Campus-Unterkünfte, die Kowalski-Bargeldregel und was das Auslaufen des Abzugs nach Section 274(o) im Jahr 2026 ändert und was nicht.

mike

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Section 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Wie Vermieter 250 Stunden erfassen, die Triple-Net-Lease-Falle vermeiden und den 20% QBI-Abzug sichern

Die Revenue Procedure 2019-38 ermöglicht es Vermietern, Immobilieninvestitionen als Gewerbebetrieb für den 20%igen QBI-Abzug zu behandeln, sofern sie 250 Stunden qualifizierter Dienstleistungen protokollieren, zeitnahe Aufzeichnungen führen, Triple-Net-Leases vermeiden und eine unterzeichnete Erklärung einreichen – nun dauerhaft unter dem One Big Beautiful Bill Act von 2025.

mike

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Abschnitt 461(h) Wirtschaftliche Leistung und die Ausnahme für wiederkehrende Posten: Wann Verbindlichkeiten auf Periodenabgrenzungsbasis tatsächlich abzugsfähig sind

Abschnitt 461(h) legt einen Test der wirtschaftlichen Leistung über den All-Events-Test, sodass Steuerpflichtige auf Periodenabgrenzungsbasis eine Verbindlichkeit erst abziehen können, wenn die zugrunde liegende Tätigkeit tatsächlich stattfindet. Die Ausnahme für wiederkehrende Posten beschleunigt Abzüge für vorhersehbare Ausgaben, wenn die wirtschaftliche Leistung innerhalb von 8,5 Monaten nach Jahresende erfolgt und vier spezifische Bedingungen erfüllt sind.

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Section 4958 Intermediate Sanctions: Wie Vorstände von Non-Profit-Organisationen 25 % und 200 % Verbrauchssteuern auf unangemessene Bereicherung vermeiden

Abschnitt 4958 sieht Verbrauchssteuern in Höhe von 25 % und 200 % auf Geschäfte mit unangemessener Bereicherung zwischen gemeinnützigen Organisationen und disqualifizierten Personen vor, ergänzt durch eine 10-prozentige Managersteuer für wissende Genehmigende. Die Einhaltung von drei Verfahrensschritten begründet eine widerlegbare Vermutung der Angemessenheit, wodurch die Beweislast auf den IRS übergeht.

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Abschnitt 509(a) Public Support Test: Wie Non-Profit-Organisationen ihren Status als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation behalten

Der Public Support Test nach Abschnitt 509(a) verlangt von 501(c)(3)-Organisationen, dass sie über einen rollierenden Fünfjahreszeitraum mehr als ein Drittel ihrer Unterstützung aus der Öffentlichkeit beziehen. Werden die Kriterien zweimal verfehlt, droht die Einstufung als private Stiftung – verbunden mit einer Verbrauchssteuer von 1,39 % auf Kapitalerträge, einer obligatorischen jährlichen Ausschüttung von 5 % und einer Senkung der Abzugsfähigkeit für Spender von 60 % auf 30 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI).

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Section 6603 Einlagen: IRS-Zinsen auf strittige Steuern stoppen, ohne Einspruchsrechte aufzugeben

Eine Section 6603 Einlage friert IRS-Unterzahlungszinsen auf angefochtene Steuern ein, während Ihre Einspruchs-, Finanzgerichts- und Rücknahmerechte gewahrt bleiben. Dieser Leitfaden behandelt die schriftliche Kennzeichnung gemäß Rev. Proc. 2005-18, wann eine Einlage einer Zahlung vorzuziehen ist, LIFO-Auszahlungsmechanismen und die Verfahrensfallen, die geplante Einlagen in versehentliche Zahlungen verwandeln.

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