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Sonderabschreibung

Bonusabschreibung im ersten Jahr, qualifizierte Wirtschaftsgüter und Steuerersparnis nach dem One Big Beautiful Bill Act

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14 Minuten Lesezeit

Abschnitt 45W ist ausgelaufen: Was das Ende der Steuergutschrift für saubere Nutzfahrzeuge für kleine Fuhrparks bedeutet

Der One Big Beautiful Bill Act beendete die Steuergutschrift für qualifizierte saubere Nutzfahrzeuge gemäß Abschnitt 45W – der geringere Betrag aus 15 % der Bemessungsgrundlage (30 % für reine Elektrofahrzeuge) oder den Mehrkosten, gedeckelt bei 7.500 $ unter 14.000 lbs Gesamtgewicht und 40.000 $ bei oder über diesem Wert – für Fahrzeuge, die nach dem 30. September 2025 angeschafft wurden, zusammen mit den Gutschriften 30D und 25E. Nur die Gutschrift für Betankungsanlagen gemäß Abschnitt 30C bleibt bestehen, für Anlagen, die bis zum 30. Juni 2026 in Betrieb genommen werden. Behandelt werden die Tests zum Anschaffungsdatum und zum schriftlichen verbindlichen Vertrag, die entscheiden, ob ein bestelltes Fahrzeug noch qualifiziert ist, wie sich ein Fuhrpark-EV ohne Bundesmittel in der Gesamtbetriebskostenrechnung darstellt, sowie die Abschreibungen nach Abschnitt 179, die Sonderabschreibung und die Anlagennachweise pro Fahrgestellnummer, die diese ersetzen.

Mike Thrift

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17 Minuten Lesezeit

Steuerabzüge für Gig-Economy-Fahrer 2026: Die 72,5-Cent-Meile, der 25.000-Dollar-Trinkgeldabzug und 100% Sonderabschreibung

Für 2026 ziehen Gig-Fahrer 72,5 Cent pro Meile bis Juni und 76 Cent danach ab, können bis zu 25.000 Dollar qualifizierte Trinkgelder als außergewöhnlichen Abzug geltend machen und Fahrzeuge zu 100% Sonderabschreibung abschreiben – vorausgesetzt, sie protokollieren Kilometer und Trinkgelder zeitnah und führen Bücher auf den richtigen Schedule C Zeilen.

Mike Thrift

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8 Minuten Lesezeit

Tierbestattungs-Buchhaltung: Preisstufen, Tierarzt-Provisionen und Retorten-Abschreibung

Tierkrematorien betreiben gleichzeitig drei Umsatzmodelle (gestufte Kremierungsdienste, Tierarzt-Provisionen und Warenverkauf), und die Retorte selbst wird als 7-Jahres-MACRS-Ausrüstung abgeschrieben, die für eine 100%ige Sonderabschreibung für nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommene Güter in Frage kommt – nicht als 39-jährige Gebäudeverbesserung.

Mike Thrift

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7 Minuten Lesezeit

Massachusetts entkoppelt sich von OBBBA: Was die Änderungen bei F&E-Ausgaben, Section 179 und Sonderabschreibungen für Ihr Unternehmen bedeuten

Massachusetts hat vier bedeutende bundesstaatliche Steuererleichterungen des OBBBA abgelehnt – sofortige F&E-Ausgaben, 100% Sonderabschreibung auf qualifiziertes Produktionseigentum, die 2,5 Mio. USD Grenze für Section 179 und die EBITDA-basierte Zinsobergrenze – und setzt eine Frist zum 10. September 2026 für die Einreichung geänderter staatlicher Steuererklärungen für 2025 ohne Zinsbelastung.

Mike Thrift

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8 Minuten Lesezeit

Mobile Tierpflege- und Gassi-Buchhaltung: Transporter-Abschreibung, Kosten pro Termin und die von Haltern unterschätzte Treibstofflinie

Wie mobile Hundepfleger einen 35.000–80.000 $ teuren Gassi-Transporter buchen sollten – Aufteilung von Fahrgestell und Ausbau für Abschreibung und Section 179, Aufbau eines fünfkomponentigen Kostenmodells pro Termin sowie Budgetierung von Treibstoff und Wartung anhand der IRS-Kilometerpauschale 2026 von 76 Cent.

Mike Thrift

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8 Minuten Lesezeit

1031-Artgleicher Tausch: Wie Kleinunternehmer Kapitalerträge auf Immobilien aufschieben

Ein artgleicher Tausch nach § 1031 ermöglicht es, die Kapitalertragsteuer beim Verkauf von betrieblich oder zu Investitionszwecken genutzten Immobilien aufzuschieben – allerdings qualifiziert sich seit 2018 nur noch unbewegliches Vermögen, ein qualifizierter Vermittler muss den Verkaufserlös verwahren, und zwei strenge Fristen (45 Tage zur Identifikation, 180 Tage zum Abschluss) lassen keine Verlängerungen zu. Hier erfahren Sie, wie die Regeln, Boot-Fallen und die Bonusabschreibung 2025 tatsächlich zusammenspielen.

Mike Thrift

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7 Minuten Lesezeit

Sie haben die Solarfrist am 4. Juli verpasst. Was vom Unternehmenssteuerguthaben tatsächlich noch übrig ist

Unternehmen, die die Frist zum Baubeginn am 4. Juli 2026 verpasst haben, können immer noch die 30%-Steuergutschrift nach Section 48E für Solaranlagen beantragen – allerdings nur, wenn die Anlage bis zum 31. Dezember 2027 in Betrieb genommen wird, ohne Teilleistung danach. Behandelt werden die Ausnahme des vorherrschenden Lohnsatzes für Anlagen unter 1 MW, Boni für heimische Inhalte und Energiegemeinschaften, MACRS plus 100% Bonusabschreibung, der Verkauf der Gutschrift nach Section 6418 und das 10-jährige FEOC-Rückforderungsrisiko.

Mike Thrift

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Die Steuerlücke bei Kurzzeitvermietungen im Jahr 2026: Cost Segregation, 100% Bonus-Abschreibung und die 7-Tage-Regel

Wie die Steuerlücke bei Kurzzeitvermietungen es W-2-Verdienern ermöglicht, Mietverluste gegen ihr Gehalt aufzurechnen – ein durchschnittlicher Gastaufenthalt von 7 Tagen oder weniger plus einer von sieben Tests zur wesentlichen Beteiligung hebt die Immobilie aus den passiven Verlustregeln, und eine Cost-Segregation-Studie in Kombination mit der dauerhaften 100%igen Bonus-Abschreibung des OBBBA kann 20–30 % des Kaufpreises in Abzüge des ersten Jahres umwandeln.

Mike Thrift

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7 Minuten Lesezeit

Idaho HB 559: Warum die 100%ige Sonderabschreibung auf deiner Steuererklärung des Bundesstaats nicht gilt

Idahos HB 559, unterzeichnet am 10. Februar 2026, übernimmt die vom OBBBA erweiterte Section 179-Obergrenze von $2.5 million, koppelt sich aber von der 100%igen Sonderabschreibung nach Section 168(k), der neuen Section 168(n)-Sofortabschreibung für qualifiziertes Produktionsvermögen und der Übergangsregelung für F&E ab — eine Abweichung, die Idahos Unternehmen 2026 voraussichtlich rund $151 million kosten wird. Hier erfährst du, wen es trifft und wie die Form DBDA-Hinzurechnung funktioniert.

Mike Thrift

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Abschreibungsrückforderung erklärt: Die Steuerrechnung, die beim Verkauf abgeschriebener Ausrüstung oder Immobilien wartet

Die Abschreibungsrückforderung besteuert die bereits in Anspruch genommenen Abzüge, wenn Sie einen betrieblichen Vermögenswert mit Gewinn verkaufen – Section 1245-Ausrüstungsgewinne werden als ordentliches Einkommen mit Sätzen von bis zu 37 % zurückgefordert, während die Abschreibung von Section 1250-Immobilien auf 25 % begrenzt ist. Da die 100%ige Bonusabschreibung wiederhergestellt wurde und die Section 179-Grenze für 2026 bei 2.560.000 $ liegt, hat ein vollständig abgeschriebener Vermögenswert von Anfang an einen Buchwert von 0 $, sodass nahezu der gesamte Verkaufspreis steuerpflichtig wird. Hier wird erklärt, wie die Regeln aufgeteilt sind, ein Berechnungsbeispiel und fünf Strategien, mit denen Eigentümer die Rechnung in den Griff bekommen.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Buchhaltung für Floating-Center: Section 179, Mitgliedsbeiträge mit passiven Rechnungsabgrenzungsposten und echte Kosten pro Floating-Einheit

Die Eröffnung eines Floating-Centers kostet zwischen 250.000 und 750.000 US-Dollar. Seine Buchhaltung muss mit drei Besonderheiten umgehen, die die meisten kleinen Unternehmen nie betreffen: Section 179 und 100% Bonusabschreibung auf tanklastige Ausbauten, als passive Rechnungsabgrenzungsposten nach ASC 606 verbuchte Mitgliedsbeiträge sowie Kosten pro Float (Salz, Nebenkosten, Wäsche), die die sichtbare 80%-Marge schmälern.

Mike Thrift

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