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Blog

Einblicke, Tutorials und Neuigkeiten zur Buchhaltung im Klartext vom Beancount.io-Team.

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11 Minuten Lesezeit

Anpassung des Buchwerts im Erbfall: Die Strategie zur Nachlassplanung, die Kapitalertragssteuern für Ihre Erben eliminiert

Section 1014 des Internal Revenue Code setzt den Buchwert eines geerbten Vermögenswerts auf dessen Marktwert zum Zeitpunkt des Todes zurück und eliminiert so die während der Lebenszeit des Verstorbenen aufgelaufenen Wertsteigerungen aus der Steuerbemessungsgrundlage – eine Bestimmung, die das Joint Committee on Taxation für das Jahr 2026 auf Kosten von 72,5 Milliarden US-Dollar für den US-Bundeshaushalt schätzt.

Mike Thrift

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10 Minuten Lesezeit

Aktivierung von Softwarekosten nach ASC 350-40: Ein praktischer Leitfaden zur Entscheidung zwischen Aktivierung und Aufwand

ASC 350-40 regelt, welche Softwareentwicklungskosten SaaS-Unternehmen als Aufwand verbuchen und welche sie als immaterielle Vermögenswerte aktivieren. ASU 2025-06 ersetzt das Drei-Phasen-Modell durch eine Wahrscheinlichkeitsschwelle für den Abschluss, wobei das FASB signalisiert, dass mehr Kosten als Aufwand erfasst werden. Dieser Leitfaden behandelt die Qualifizierungskriterien, die Auswirkungen auf das EBITDA und die Bilanz sowie die Einrichtung eines prüfungssicheren Prozesses.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

SECURE Act 2.0 entschlüsselt: Die Änderungen der Ruhestandsregeln, die 2026 für Sparer und Kleinunternehmen neu gestalten

Die Bestimmungen des SECURE Act 2.0, die 2026 und 2027 in Kraft treten — obligatorische Roth-Nachholbeiträge für Gutverdiener über 145.000 $, die Verschiebung des RMD-Alters auf 75 für nach 1960 Geborene, lebenslange Übertragungen von 35.000 $ von 529-Plänen in Roth IRAs und bis zu 16.500 $ an Gründungsgutschriften für Altersvorsorgepläne von Kleinunternehmen.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

SAFE vs. Convertible Note: Ein Leitfaden für Gründer zur Auswahl der richtigen Frühphasenfinanzierung

Ein SAFE ist ein Vertrag, der künftiges Eigenkapital ohne Laufzeit oder Zinsen gewährt, während ein Wandeldarlehen ein Kredit mit 4–8 % Zinsen und einer Laufzeit von 18–24 Monaten ist, der fällig wird, wenn keine Finanzierungsrunde zustande kommt – und das Post-Money-SAFE von Y Combinator aus dem Jahr 2018 legt den Anteil jedes Investors auf Investition ÷ Cap fest, eine Verwässerung, die die Gründer trifft, nicht die vorherigen SAFE-Inhaber.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Angemessene Vergütung für S-Corp-Eigentümer: So legen Sie Ihr Gehalt fest, überstehen eine Prüfung und vermeiden sechsstellige Strafzahlungen

Ein Wirtschaftsprüfer zahlte sich selbst 24.000 $ aus, während er 200.000 $ an S-Corp-Ausschüttungen entnahm, verlor vor dem Eighth Circuit und schuldete sechsstellige Beträge an nachgezahlten Lohnsteuern und Strafen. Erfahren Sie hier, wie der IRS eine angemessene Vergütung bewertet, welche Warnsignale bei Prüfungen auftreten und wie eine vertretbare Methodik zur Festlegung des Gehalts eines S-Corp-Eigentümers aussieht.

Mike Thrift

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10 Minuten Lesezeit

Net Investment Income Tax (NIIT): Ein Leitfaden zur 3,8 %igen Zusatzsteuer für Besserverdienende und Anleger

Die 3,8 %ige Netto-Anlageertragsteuer (NIIT) greift, sobald das MAGI 200.000 $ für Alleinstehende oder 250.000 $ für gemeinsam Veranlagte überschreitet – Schwellenwerte, die seit 2013 eingefroren sind. Dieser Leitfaden erklärt, wer NIIT zahlt, wie das Formular 8960 diese berechnet, welche Einkommensarten zählen (Zinsen, Dividenden, Kapitalerträge, passive Mieteinnahmen) und welche nicht (Löhne, IRA-Auszahlungen, Zinsen aus Kommunalanleihen), sowie Planungshebel zur Senkung der Steuerbelastung.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Der Steuer-Überlebensführer für Remote-Arbeiter in mehreren Bundesstaaten: Convenience-Regeln, Reziprozität und wie man Doppelbesteuerung vermeidet

Wie die Einkommensteuer der Bundesstaaten für Remote-Mitarbeiter, die Staatsgrenzen überschreiten, wirklich funktioniert: die in sieben Bundesstaaten (einschließlich New York) angewandte Convenience-of-the-Employer-Regel, welche Reziprozitätsabkommen die Doppelbesteuerung eliminieren, welche Nachweise zur Tagzählung Prüfer akzeptieren und welche Buchführungsgewohnheiten Steuererklärungen für mehrere Bundesstaaten planbar machen.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Fehlklassifizierung unabhängiger Auftragnehmer: Der 2024 DOL Sechs-Faktoren-Test und wie Sie rechtskonform bleiben

Das Gesamthaftungsrisiko pro fehlklassifiziertem Mitarbeiter liegt heute üblicherweise zwischen 15.000 $ und 100.000 $, sobald sich Steuernachzahlungen auf Bundesebene, FLSA-Lohnnachzahlungen mit pauschaliertem Schadensersatz und staatliche Strafen summieren. Erfahren Sie hier, was die finale DOL-Regel von 2024 geändert hat, wie sich die IRS- und staatlichen ABC-Tests unterscheiden und wie Section 530 sowie das VCSP die rückwirkende Haftung begrenzen können.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Formblatt 709 Schenkungssteuererklärung: Wann Sie einreichen müssen, der jährliche Freibetrag und die 15-Mio.-$-Lebenszeitbefreiung

Ein praktischer Leitfaden zum Formblatt 709 für Schenkungen im Jahr 2026 – wer einreichen muss, der jährliche Freibetrag von 19.000 $, die Lebenszeitbefreiung von 15 Millionen $, Regeln zum Splitting von Schenkungen, der Standard für angemessene Offenlegung, der die dreijährige Frist des IRS startet, sowie medizinische Zahlungen und Studiengebühren, die gänzlich von der Meldepflicht befreit sind.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Donor-Advised Funds vs. Privatstiftungen: Die Wahl des richtigen Instruments für Ihr karitatives Erbe

Ein Vergleich aus dem Jahr 2026 zwischen Donor-Advised Funds und Privatstiftungen, der die AGI-Abzugsgrenzen, die 0,5 %-Untergrenze für Einzelabzüge und die 35 %-Abzugsobergrenze aus dem OBBBA, die 5 %-Ausschüttungsregel, Strafen bei Eigengeschäften sowie die Frage behandelt, warum an eine Privatstiftung gespendete Anteile an geschlossenen Kapitalgesellschaften zum Anschaffungswert statt zum Marktwert abgesetzt werden.

Mike Thrift

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