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Blog

Einblicke, Tutorials und Neuigkeiten zur Buchhaltung im Klartext vom Beancount.io-Team.

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14 Minuten Lesezeit

Krankenversicherungsabzug für Selbstständige gemäß Section 162(l): Der Above-the-Line-Abzug, der für Einzelunternehmer und S-Corp-Inhaber vorteilhafter ist als die Itemisierung

Section 162(l) erlaubt es Einzelunternehmern, Partnern und S-Corp-Gesellschaftern mit mehr als 2 % Beteiligung, 100 % der Kranken-, Zahn-, Seh- und Pflegeversicherungsprämien „above the line“ auf Schedule 1, Zeile 17 abzusetzen – sofern sie die Erwerbseinkommensgrenze, die Ehegatten-Arbeitgeber-Regel und die W-2-Berichtspflichten auf Formular 7206 erfüllen.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Section 83(i) erklärt: Ein fünfjähriger Steueraufschub für RSUs und NSOs von Privatunternehmen

Section 83(i) ermöglicht es qualifizierten einfachen Angestellten bei berechtigten Privatunternehmen, die Bundeseinkommensteuer auf RSU-Vests und NSO-Ausübungen für bis zu fünf Jahre aufzuschieben. Dennoch bleibt FICA beim Vesting fällig, die 30-tägige Wahlfrist ist unerbittlich und die breit angelegte 80-Prozent-Zuteilungsregel verhindert, dass die meisten Startups diese Option anbieten können.

Mike Thrift

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16 Minuten Lesezeit

Section 754 Wahlrecht und 743(b) Basis-Anpassungen: Wie Personengesellschaften die Inside Basis erhöhen, wenn ein Gesellschafter eintritt oder verstirbt

Ein Section 754 Wahlrecht löst einen 743(b) Inside-Basis-Step-up aus, wenn ein Gesellschafter verstirbt, Anteile verkauft oder aufgenommen wird – dies verhindert, dass Erben und neue Gesellschafter Gewinne aus der gleichen Wertsteigerung doppelt versteuern. Dieser Leitfaden behandelt die Mechanismen von 743(b) und 734(b), die Allokation nach Section 755 über Anlageklassen hinweg, die Regel für erhebliche eingebaute Verluste, den Widerruf von Form 15254 und wann der Verwaltungsaufwand den Nutzen übersteigt.

Mike Thrift

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16 Minuten Lesezeit

Abschnitt 4942 5%-Ausschüttungsregel für private Stiftungen: Wie Treuhänder des Formulars 990-PF die Mindestinvestitionsrendite und qualifizierte Ausschüttungen berechnen und die 30%-ige Erst-Verbrauchssteuer vermeiden

Private Stiftungen müssen jedes Jahr 5 % des Durchschnittsvermögens für nicht-gemeinnützige Zwecke als qualifizierte Ausschüttungen verteilen oder es droht eine anfängliche Verbrauchssteuer von 30 % gemäß IRC-Abschnitt 4942. Ein Leitfaden für Treuhänder zu Formular 990-PF Teil XII, Rücklagen, fünfjährigen Überträgen und der zusätzlichen Steuer von 100 %.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Gruppierung passiver Tätigkeiten nach Section 469: Wie Immobilieninvestoren suspendierte Verluste freischalten

Wie Immobilieninvestoren und Eigentümer mehrerer Einheiten die Section 469 Gruppierungswahl unter Reg 1.469-4 nutzen, um Stunden über Immobilien hinweg zu aggregieren und suspendierte Verluste freizugeben — unter Berücksichtigung des Tests der angemessenen wirtschaftlichen Einheit, der Reg 1.469-9(g) Aggregation für Immobilienexperten, der Rev. Proc. 2010-13 Offenlegungsregeln und warum die Wahl leichter zu treffen als rückgängig zu machen ist.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Section 415(c) Jahreshöchstgrenze für Einzahlungen 2026: Das 72.000-Dollar-Limit erklärt

Section 415(c) begrenzt die jährlichen Gesamteinzahlungen in einen beitragsorientierten Plan für 2026 auf 72.000 $ – dies umfasst Arbeitnehmerbeiträge, Arbeitgeberzuschüsse und Nachsteuerbeiträge. Erfahren Sie mehr über die Berechnung des Mega Backdoor Roth, die Catch-up-Regeln außerhalb des Limits und die EPCRS-Korrekturreihenfolge bei Grenzüberschreitung.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Steuerfreie Umwandlungen nach Section 368: Wie Mergers vom Typ A, Aktientausch vom Typ B und Asset Deals vom Typ C Steuern bei strategischen M&A-Transaktionen aufschieben

Section 368 definiert sieben Arten von Umwandlungen (A bis G), die die Körperschaft- und Gesellschaftersteuer bei M&A-Transaktionen aufschieben. Dieser Leitfaden behandelt den 40 % Continuity of Interest-Test, gesetzliche Verschmelzungen vom Typ A, Aktientäusche vom Typ B mit der 80 %-Kontrollanforderung, Asset Deals vom Typ C sowie Forward- und Reverse-Triangular-Merger-Strukturen mit ihren Gegenleistungsgrenzen.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Steuerfreie Einbringung nach Section 351: Der 80%-Kontrolltest, Boot-Fallen und QSBS für Gründer

Section 351 ermöglicht Gründern die Unternehmensgründung ohne sofortige Besteuerung, sofern die übertragende Gruppe unmittelbar nach dem Austausch 80 % der Stimmrechte und jede stimmrechtslose Aktienklasse besitzt. Wird der Kontrolltest verfehlt, werden Dienstleistungen statt Sachwerten eingebracht oder übersteigen die übernommenen Verbindlichkeiten die Basis, wird der Gewinn dennoch fällig. Ein praktischer Leitfaden zu Boot, der Falle nach Section 357(c), dem Basisübertrag nach den Sections 358 und 362 sowie der Wahrung der QSBS-Berechtigung nach Section 1202.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Section 263A UNICAP: Wann kleine Unternehmen indirekte Kosten in den Lagerbestand kapitalisieren müssen

Section 263A verpflichtet Produzenten und Wiederverkäufer oberhalb der Bruttoeinnahmenschwelle von 32 Millionen USD für 2026, Lagermiete, Einkaufskosten und gemischte Dienstleistungskosten im Lagerbestand zu aktivieren. Erfahren Sie hier, wie die Befreiung, vereinfachte Methoden und die Methodenänderungen nach Formular 3115 tatsächlich funktionieren.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Section 199As SSTB-Klippe: Warum Ärzte, Anwälte und Berater den 20-prozentigen QBI-Abzug verlieren

Die SSTB-Regelung nach Section 199A verweigert gutverdienenden Ärzten, Anwälten, Beratern und Finanzberatern den 20-prozentigen Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (QBI). Im Jahr 2026 verläuft die Auslaufzone für Zusammenveranlagte von 403.500 $ bis 553.500 $, und der OBBBA hat einen dauerhaften Mindestabzug von 400 $ für aktive Geschäftsinhaber eingeführt.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Section 199A SSTB-Beschränkung: Warum gutverdienende Ärzte, Anwälte und Berater den 20 % QBI-Abzug verlieren

Der 20%ige QBI-Abzug nach Section 199A läuft für einkommensstarke Ärzte, Anwälte, Berater und andere spezifizierte Dienstleistungsgewerbe (SSTBs) vollständig aus – was einen verheirateten Chirurgen mit einem K-1-Einkommen von 700.000 $ jährlich etwa 52.000 $ kostet. Dieser Leitfaden behandelt die Einkommensgrenzen für 2026 (~394.600 $ MFJ-Einstiegsphase, ~544.600 $ vollständig ausgeschlossen), den De-minimis-Safe-Harbor bei 10 % / 5 % der Einnahmen, die Anti-"Crack-and-Pack"-Regeln gemäß Reg. §1.199A-5(c)(2) sowie praktische Strategien wie leistungsorientierte Versorgungspläne und die W-2-Lohnplanung zum Erhalt des Abzugs.

Mike Thrift

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