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Nutzen Sie Ihr IRA oder 401(k) vor 59½ straffrei mit Regel 72(t) SEPP. Erfahren Sie die drei IRS-Berechnungsmethoden, die 5%-Zinsuntergrenze und die Fallstricke der Nachversteuerung.
Schedule M-1 und M-3 gleichen GAAP-Buchgewinn mit zu versteuerndem Einkommen auf Form 1120 ab. Erfahren Sie mehr über die $10M- und $50M-Asset-Schwellen, permanent vs.
Wie Section 121 es US-Hausbesitzern ermöglicht, bis zu 250.000 $ (500.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung) an Kapitalerträgen beim Verkauf eines Hauptwohnsitzes steuerfrei zu stellen – unter Berücksichtigung der 24-monatigen Eigentums- und Nutzungstests, der Zwei-Jahres-Häufigkeitsregel, teilweiser Freibeträge, der Wiedereinforderung von Abschreibungen und der Aufteilung für nicht qualifizierte Nutzung.
Das OBBBA hat die EBITDA-basierte ATI-Berechnung für Section 163(j) ab 2025 dauerhaft wiederhergestellt und damit den abzugsfähigen Zinsaufwand für kapitalintensive Unternehmen erweitert. Ein Leitfaden zur 30 %-Obergrenze, der Kleinunternehmensbefreiung von ca. 31 Mio. $, der 35 %-Syndikatsfalle, EBIE-Zuweisungen von Personengesellschaften, S-Corp-Unterschieden und der Berichterstattung nach Formular 8990.
Abschnitt 199A ermöglicht es Anlegern, 20 % der qualifizierten REIT-Dividenden vom steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen, wodurch der Spitzensteuersatz des Bundes von 37 % auf etwa 29,6 % sinkt. Dieser Leitfaden behandelt Feld 5 des Formulars 1099-DIV, die 45-Tage-Haltefrist, das Formular 8995 und wie der OBBBA den Abzug dauerhaft gemacht hat.
Die 30-prozentige Steuergutschrift für saubere Energie im Wohnbereich gemäß Section 25D endet unter dem OBBBA am 31. Dezember 2025. Erfahren Sie, wie Sie den Antrag für das letzte Jahr auf Formular 5695 stellen, ungenutzte Gutschriften unbefristet vortragen und TPO-Leasings oder Section 48E nutzen, um den Wert im Jahr 2026 zu sichern.
Abschnitt 280E verbietet Cannabis-Unternehmen den Abzug gewöhnlicher Betriebsausgaben, wodurch der effektive Bundessteuersatz auf über 70 % steigt. Eine Erläuterung der Berechnungen, des COGS-Hebels gemäß Abschnitt 471, wichtiger Urteile des Finanzgerichts (CHAMP, Olive, Harborside) und was die Neuklassifizierung 2026 ändern könnte.
Section 280F begrenzt die Abschreibung im ersten Jahr für PKW im Jahr 2026 auf 20.300 $, aber SUVs und LKWs über 6.000 Pfund Gesamtgewicht (GVWR) umgehen diese Grenzwerte und können einen Abzug nach Section 179 von 32.000 $ mit einer 100%igen Sonderabschreibung kombinieren. Ein praktischer Leitfaden zu den Zahlen für 2026, den Ausnahmen für schwere Fahrzeuge und Pickups, der 50%-Nutzungsgrenze und den Fahrtenbuch-Standards, die ein IRS-Prüfer erwartet.
Section 530 des Revenue Act von 1978 beseitigt rückständige Bundes-Lohnsteuern für falsch eingestufte Auftragnehmer, wenn kleine Unternehmen drei Tests bestehen – Berichtskonsistenz, inhaltliche Konsistenz und angemessene Grundlage. Das Revenue Procedure 2025-10 hat die Regeln im Januar 2025 aktualisiert, die erste große Änderung seit 40 Jahren.
Die Micro-Captive-Versicherung nach Abschnitt 831(b) ermöglicht es kleinen Unternehmen, den versicherungstechnischen Gewinn bei schwer versicherbaren Risiken einzubehalten, aber die endgültigen IRS-Vorschriften von 2025 behandeln Captives mit Schadenquoten unter 30 % als gelistete Transaktionen. Hier erfahren Sie, wie Sie eine Struktur aufbauen, die einer Steuerprüfung standhält.
Wie Kurzzeitvermietungen außerhalb der Regeln für passive Verluste nach Section 469 fallen, was die Anforderungen für den Sieben-Tage-Durchschnitt und die wesentliche Beteiligung (Material Participation) wirklich bedeuten und wie ein Besserverdiener mit W-2-Einkommen Kostentrennung und 100 % Sonderabschreibung nutzen kann, um Lohneinkünfte legal steuerlich auszugleichen.
Ein Leitfaden für 2026 zu allen steuerlichen Verpflichtungen für Kleinunternehmen – Bundeseinkommensteuer, Selbstständigensteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer und Verbrauchssteuer – mit dem vollständigen Einreichungskalender, Safe-Harbor-Regelungen für vierteljährliche geschätzte Steuern, Änderungen der OBBBA-Ära (permanente QBI, 1,21 Mio. USD Section 179, wiederhergestellte 100 % Sonderabschreibung) und den Buchhaltungsgewohnheiten zur Vermeidung von Strafen.
