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Abschnitt 179D ermöglicht es Architekten, Ingenieuren und Bauunternehmern, bis zu 5,94 $ pro Quadratfuß an Bundesteuerabzügen für energieeffiziente Projekte bei steuerbefreiten Gebäudeeigentümern geltend zu machen – neue Ansprüche laufen jedoch für Projekte aus, deren Bau nach dem 30. Juni 2026 im Rahmen des OBBBA beginnt.
Section 197 ermöglicht es Käufern bei US-Vermögenserwerben, Firmenwerte, Kundenlisten, Wettbewerbsverbote und andere immaterielle Vermögenswerte linear über 180 Monate abzuschreiben. Dieser Leitfaden behandelt die acht qualifizierenden Kategorien, die Allokation auf die Klassen I–VII im Formular 8594, die Pooling-Regel und Anti-Churning-Fallen, die den Abzug zunichtemachen können.
Section 6694 sieht Strafen für Steuererklärer in Höhe von 1.000 $ oder 50 % des Honorars für unangemessene Positionen vor, die bei vorsätzlichem oder leichtfertigem Verhalten auf 5.000 $ oder 75 % steigen. Section 6695(g) fügt etwa 650 $ pro Verstoß bei EITC, CTC, AOTC oder dem Haushaltsvorstand-Status bei jeder Steuererklärung hinzu. Erfahren Sie, wie CPAs und EAs diese dokumentieren, offenlegen und sich dagegen verteidigen.
Informelle Familien- oder Arbeitgeberkredite unter dem AFR lösen gemäß IRC Section 7872 fiktive Zinsen aus, die als Geschenke, Löhne oder Dividenden behandelt werden.
Ein erstes SOC 2 Typ II-Audit erfordert ein Beobachtungsfenster von mindestens drei Monaten – sechs Monate für die meisten Unternehmenskunden – und kostet für ein SaaS-Startup mit weniger als fünfzig Mitarbeitern insgesamt zwischen 45.000 und 150.000 US-Dollar. Hier erfahren Sie, was die Trust Services Criteria abdecken, wie Sie den Umfang festlegen und welche sechs Fehler bei der Vorbereitung die ersten Prüfungen scheitern lassen.
Wie nicht vorsätzliche US-Steuerzahler die Streamlined Filing Compliance Procedures der IRS nutzen, um FBAR, Formular 8938 und drei Jahre verspätete Steuererklärungen nachzuholen – ohne Strafe unter SFOP für Steuerzahler im Ausland, eine einmalige 5-prozentige sonstige Offshore-Strafe unter SDOP für im Inland ansässige Personen, sowie Details dazu, was die Bescheinigung der Nicht-Vorsätzlichkeit nachweisen muss.
Aktive Trader können Kapitalverluste in ordentliche Abzüge umwandeln und die Wash-Sale-Regel eliminieren, indem sie eine Mark-to-Market-Wahl nach Section 475(f) treffen – die Erklärung muss jedoch der Steuererklärung des Vorjahres bis zum 15. April beigefügt werden. Ein praktischer Leitfaden zur Qualifizierung für den Trader-Steuerstatus, die drei großen Vorteile der Wahl, die Mechanik des Formulars 3115 und die Fehler, die sie ungültig machen.
Section 482 betrifft jedes kleine multinationale Unternehmen mit konzerninternen Transaktionen, und fehlende Formulare 5472 ziehen Strafen von jeweils 25.000 $ nach sich. Ein Praxisleitfaden zum Fremdvergleichsgrundsatz, den fünf Verrechnungspreismethoden, zeitnaher Dokumentation und den Auswirkungen der OECD-Säule Zwei auf Gruppen mit US-Hauptsitz im Jahr 2026.
Trump-Konten sind ein neues steueraufgeschobenes Sparmodell für Kinder, das durch den One Big Beautiful Bill Act geschaffen wurde. Kinder, die zwischen 2025 und 2028 geboren wurden, erhalten ein einmaliges Bundesstartkapital von 1.000 $. Familien können bis zu 5.000 $ pro Jahr einzahlen, und Arbeitgeber können 2.500 $ steuerfrei pro Mitarbeiter hinzufügen – die Einzahlung erfordert jedoch die Einreichung des Formulars 4547.
Wie der bundesweite WARN Act ab 100 Mitarbeitern eine 60-tägige Benachrichtigungsfrist auslöst, die drei engen Ausnahmen, die Lohnnachzahlungs- und 500-Dollar-Tagesstrafen sowie die staatlichen Mini-WARN-Gesetze (NY, NJ, CA), die die Anforderungen stillschweigend auf 90 Tage, 25 Mitarbeiter oder obligatorische Abfindungen erhöhen.
Ein Leitfaden für die Praxis zum 529-zu-Roth-IRA-Rollover gemäß dem SECURE 2.0 Act – die fünf strikten Regeln, die Obergrenze von 35.000 $ über die gesamte Laufzeit, die bundesstaatlichen Steuerfallen in Kalifornien, Indiana und Massachusetts sowie fünf strategische Ansätze zur Umwandlung ungenutzter Bildungseinlagen in steuerfreie Altersvorsorge.
SECURE 2.0 ermöglicht es Familien, bis zu 35.000 $ an ungenutzten 529-Guthaben steuerfrei in die Roth IRA des Begünstigten zu übertragen. Hier sind die sechs Regeln, die jeder Rollover erfüllen muss, die zwei Fehler, die ihn steuerpflichtig machen, die Fallen auf Bundesstaatsebene und die vier Strategien, die diese Regel wirklich nützlich machen.
