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Mike Thrift

Marketing Manager

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ESBT vs. QSST: Wie Trusts S-Corporation-Aktien halten können, ohne den S-Status zu gefährden

Ein Trust, der S-Corporation-Aktien hält, muss gemäß Section 1361 als QSST oder ESBT qualifiziert sein, andernfalls erlischt der S-Status rückwirkend. Ein QSST besteuert Durchlauf-Einkünfte zum persönlichen Steuersatz des einzelnen Begünstigten; ein ESBT ermöglicht mehrere Begünstigte, besteuert jedoch den S-Anteil-Einkunftsteil mit dem Spitzensteuersatz für Trusts von 37 %. Die Frist für die Wahl beträgt zwei Monate und sechzehn Tage ab dem auslösenden Ereignis.

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Eigenerrichtete d(4)(A) vs. fremderrichtete Special Needs Trusts: Schutz von SSI, Medicaid und der Zukunft eines behinderten Angehörigen

Ein Leitfaden zur Planung von eigenerrichteten (d)(4)(A), fremderrichteten und (d)(4)(C) Pooled Special Needs Trusts. Vergleicht die Medicaid-Rückzahlungsverpflichtung, die gesetzliche Altersgrenze unter 65 Jahren, zulässige Auszahlungen aus dem Trust, die SSA-Änderung von 2024, die Lebensmittel aus dem ISM entfernte, und wie ein ABLE-Konto ab 2026 einen SNT ergänzt, ohne ihn zu ersetzen.

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Formular 1095-C und Section 4980H: ACA-Arbeitgeberstrafen und Safe Harbors für 2026

Für 2026 drohen ALEs eine 4980H(a)-Strafe von 3.340 $ pro Mitarbeiter und eine 4980H(b)-Strafe von 5.010 $ pro Mitarbeiter, wobei die Erschwinglichkeit auf 9,96 Prozent des Lohns festgelegt ist. Dieser Leitfaden behandelt die FPL-, W-2- und Lohnsatz-Safe-Harbors, die zeilenweise Kodierung des Formulars 1095-C sowie die Fehler, die zu Letter 226-J-Bescheiden führen.

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Formular 3800 General Business Credit: Kombination von R&D-, WOTC-, FICA Tip- und Kinderbetreuungsgutschriften unter dem 25/75 TMT-Limit

Wie Formular 3800 über 40 geschäftliche Steuergutschriften in einer Begrenzung zusammenfasst, warum die Untergrenze der vorläufigen Mindeststeuer (25/75-Regel) wichtig ist und wie förderfähige Kleinunternehmen (≤ 50 Mio. $ Bruttoeinnahmen) die AMT mit R&D-, WOTC-, FICA-Tip- und anderen spezifischen Gutschriften verrechnen können.

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Form 6166 US-Ansässigkeitsbescheinigung: Wie Unternehmen und Privatpersonen Form 8802 nutzen, um die ausländische Quellensteuer auf Lizenzen, Dividenden und Dienstleistungseinkommen zu senken

Form 6166 ist die vom IRS ausgestellte Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit in den USA, die reduzierte ausländische Quellensteuern im Rahmen bilateraler Doppelbesteuerungsabkommen ermöglicht. Die Beantragung erfolgt mit Formular 8802 — 85 $ für Privatpersonen, 185 $ für Unternehmen — wobei ein Antrag unbegrenzt viele Länder und Bescheinigungen abdeckt und oft fünf- oder sechsstellige Beträge pro grenzüberschreitendem Vertrag einspart.

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Formular 6252 und Ratenverkäufe: Ein Praxisleitfaden zu Section 453

Ein praktischer Leitfaden zu Ratenverkäufen nach Section 453 und Formular 6252 — wie die Bruttogewinnquote Kapitalerträge über Jahre hinweg aufschiebt, wann die Wiedereingliederung von Abschreibungen eine Erfassung im ersten Jahr erzwingt, wie die Zinspflicht nach Section 453A oberhalb der 5-Millionen-Dollar-Schwelle gilt und wann der Verzicht auf den Aufschub vorteilhafter ist.

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Formular 6252 Ratenverkäufe gemäß Section 453: Verteilung von Kapitalerträgen und Vermeidung der 453A Zinsbelastung

Ein praktischer Leitfaden zur Meldung von Ratenverkäufen auf Formular 6252 gemäß IRC Section 453 — Berechnung des Bruttogewinnprozentsatzes, warum die Abschreibungsrückführung im ersten Jahr besteuert wird, die 453A Zinsbelastung bei Schuldscheinen über der 5-Mio.-Dollar-Gesamtschwelle, die zweijährige Wiederverkaufsregel für nahestehende Personen und wann die Abwahl des Verfahrens vorteilhafter ist als der Gewinnaufschub.

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Formular 8308 und Section 751 Hot Assets: Wie ein Anteilsverkauf an einer Personengesellschaft Veräußerungsgewinne in ordentliches Einkommen umwandelt

Wenn ein Gesellschafter Anteile an einer LLC oder Personengesellschaft verkauft, kann Section 751 einen großen Teil des Gewinns als ordentliches Einkommen umklassifizieren, das mit bis zu 37 Prozent besteuert wird. Formular 8308 ist die erforderliche Offenlegung dieses Hot-Asset-Gewinns durch die Personengesellschaft auf Formular 1065, mit einer Übermittlungsfrist zum 31. Januar und einer Einreichungsfrist zum Abgabetermin der Steuererklärung im Jahr 2026.

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Form 8308 und Section 751 Hot Assets: Warum der Verkauf Ihres Partnerschaftsanteils oft teurer ist als gedacht

Der Verkauf eines Partnerschaftsanteils kann erwartete Kapitalerträge gemäß Section 751 in ordentliches Einkommen umwandeln, was den Bundessteuersatz für den umqualifizierten Teil von 23,8 Prozent auf 37 Prozent erhöht. Dieser Leitfaden erklärt das Formular 8308, die Kategorien der „Hot Assets“, die Frist für die Partnererklärung am 31. Januar und was Verkäufer, Käufer sowie Partnerschaftsverwalter für Übertragungen in den Jahren 2025 und 2026 beachten müssen.

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Formular 6166 und Formular 8802: Wie US-Ansässige die ausländische Quellensteuer durch Bescheinigung des steuerlichen Wohnsitzes senken

Das Formular 6166 ist das Schreiben des IRS, mit dem US-Steuerzahler Abkommenssätze für ausländische Lizenzgebühren, Dividenden und Dienstleistungen beanspruchen können. Dieser Leitfaden führt durch den Antrag mit Formular 8802, die Berechtigungskriterien, häufige Ablehnungsgründe und den zeitlichen Ablauf, um die Quellensteuer direkt an der Quelle korrekt zu handhaben.

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Formular 8825 entschlüsselt: Wie Personengesellschaften und S-Corps Mieteinnahmen aus Immobilien melden, ohne eine IRS-Prüfung auszulösen

Formular 8825 fasst die Mietimmobilienaktivitäten von Personengesellschaften und S-Corps zusammen, wobei Zeile 21 in Schedule K-1 Box 2 einfließt, wo jeder Eigentümer die Regeln für Verluste aus passiven Tätigkeiten gemäß Section 469 anwendet. Die Revision vom Dezember 2025 trennt Bruttomieten von anderen Mieterträgen und fügt zwanzig benannte Ausgabenkategorien aus Schedule A für Schedule M-3-Einreicher hinzu. Eigentümer stoßen nacheinander auf Basis-, At-Risk- und Passiv-Hürden, bevor ein Verlust das Formular 1040 erreicht.

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