Zustellgebühren im Einzelhandel (Retail Delivery Fees, RDFs) sehen aus wie Umsatzsteuer, stehen auf derselben Steuererklärung wie die Umsatzsteuer und werden zusammen mit der Umsatzsteuer abgeführt – aber in Colorado und Minnesota sind sie rechtlich gesehen Gebühren, keine Steuern, mit eigenen Schwellenwerten, Ausnahmen und Rechnungsregeln. Wenn Sie steuerpflichtige Waren an Kunden in diesen Bundesstaaten versenden, schulden Sie möglicherweise eine Gebühr pro Zustellung zusätzlich zur bereits erhobenen Umsatzsteuer.
So funktionieren die beiden aktiven Gebühren
Colorado – 0,29 $ pro Zustellung im Einzelhandel (2025–2026-Satz, jährlich indexiert). Gilt für jede Zustellung im Einzelhandel per Kraftfahrzeug von körperlichem persönlichem Eigentum, das der Umsatzsteuer von Colorado unterliegt. Eine gemeinsam versendete Bestellung gilt als eine Zustellung, unabhängig davon, in wie vielen Kartons sie geliefert wird. Die Gebühr besteht tatsächlich aus sechs Teilgebühren (Luftverschmutzung, Brücken, Verkehrssicherheit usw.), die in einer einzigen Zeile zusammengefasst werden, und der Gesamtbetrag wird jedes Jahr um die Inflation angepasst.
Minnesota – 0,50 oder mehr beträgt. Gültig ab dem 1. Juli 2024, gilt für jede Transaktion von steuerpflichtigen körperlichen Gütern, die in Minnesota zugestellt werden und den Schwellenwert von 100 $ erreichen. Zustellungen von Lebensmitteln und Produkten, die nach dem Umsatzsteuergesetz allgemein ausgenommen sind, sind ausgeschlossen, mit Ausnahme von Bekleidung, die weiterhin der Gebühr unterliegt, wenn der Schwellenwert erreicht ist. Im Gegensatz zu Colorado ist die Gebühr in Minnesota gesetzlich nicht auf Zustellungen per Kraftfahrzeug beschränkt.
Beide Gebühren werden dem Käufer auferlegt, aber vom Einzelhändler oder Marktplatzbetreiber, der die Umsatzsteuer einzieht, erhoben und abgeführt. Die Gebühren sind mit derselben Meldefrequenz fällig wie die Umsatzsteuererklärung des Einzelhändlers.
Wer einziehen muss – und wann Sie ausgenommen sind
Die RDF-Schwellenwerte sind getrennt von den Umsatzsteuer-Nexus-Schwellenwerten und unterscheiden sich je nach Bundesstaat:
| Bundesstaat | Kleinverkäufer-Ausnahme |
|---|---|
| Colorado | Einzelhändler mit Einzelhandelsumsätzen in Colorado < 500.000 |
| Minnesota | Einzelhändler mit Einzelhandelsumsätzen in Minnesota < 1.000.000 |
Wenn Sie unter dem RDF-Schwellenwert liegen, sind Sie nicht verpflichtet, die Gebühr zu erheben, selbst wenn Sie einen Umsatzsteuer-Nexus haben und Umsatzsteuer einziehen. Wenn Sie darüber liegen, erheben Sie die Gebühr auf jede qualifizierende Zustellung, auch auf Kleinbeträge in Colorado.
Marktplatzbetreiber – Amazon, Walmart Marketplace und ähnliche – ziehen die Gebühr bei vermittelten Verkäufen ein, und viele Einzelhändler gehen davon aus, dass sie abgedeckt sind. Überprüfen Sie, ob Ihr Betreiber die RDF einzieht, nicht nur die Umsatzsteuer; Marktplatzgesetze und RDF-Gesetze wurden separat erlassen, und die Definitionen der Betreiber stimmen nicht immer überein.
Rechnungs-, Buchhaltungs- und Compliance-Fallstricke
Getrennt ausgewiesen. Colorado verlangt, dass die Zustellgebühr im Einzelhandel auf jeder Rechnung, jedem Beleg oder jeder Kassensumme getrennt von der Umsatzsteuer ausgewiesen wird und nicht in derselben Zeile wie die Umsatzsteuer zusammengefasst werden darf. Minnesota hat ähnliche Offenlegungserwartungen. Eine Zusammenfassung führt zu einem Prüfungsbefund, selbst wenn der insgesamt erhobene Betrag korrekt ist.
Keine Umsatzsteuer für Einkommensteuerzwecke. Die RDF ist keine Umsatzsteuer und keine in gleicher Weise abzugsfähige staatliche Steuer. Führen Sie sie in Ihrer Buchhaltung getrennt: Buchen Sie bei der Erhebung Verbindlichkeiten:Zustellgebühr:CO und Verbindlichkeiten:Zustellgebühr:MN im Haben und bei der Abführung im Soll. Verrechnen Sie sie nicht mit Verbindlichkeiten:Umsatzsteuer.
Meldeformalitäten. Einzelhändler in Colorado melden die Gebühr auf der staatlichen Umsatzsteuererklärung (DR 0100) in einer eigenen RDF-Zeile; Minnesota meldet ebenfalls in der Umsatzsteuererklärung. Ein Zeitraum ohne Gebühren kann je nach Ihrer Meldung dennoch eine Gebührenzeile mit Null erfordern.
Überwachung der Schwellenwerte. Da die RDF-Schwellenwerte und die Umsatzsteuer-Schwellenwerte unterschiedlich gemessen werden und jährlich aktualisiert werden, kann ein Einzelhändler den einen überschreiten, ohne den anderen zu überschreiten. Verfolgen Sie die Einzelhandelsumsätze in Colorado und Minnesota getrennt von den Gesamtumsätzen und notieren Sie sich das Stichtag des Vorjahres.
Was als Nächstes kommt
Bloomberg Tax und die Tax Foundation weisen beide auf das wachsende Interesse der Bundesstaaten an RDFs als Ersatz für sinkende Einnahmen aus der Kraftstoffsteuer hin, da die Kraftstoffeffizienz steigt und die Nutzung von Elektrofahrzeugen zunimmt. Colorado und Minnesota sind die einzigen landesweit geltenden RDFs, aber in mehreren anderen Bundesstaaten wurden Gesetzesentwürfe eingebracht, und weitere untersuchen das Modell. Das Muster – kleiner Betrag pro Zustellung, Kraftfahrzeug-Nexus, Kleinverkäufer-Ausnahme – wird sich wahrscheinlich wiederholen.
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Zustellgebühren vervielfachen die Arbeit, die Sie bereits für die Umsatzsteuer leisten: eine weitere Verbindlichkeit, die es zu verfolgen gilt, eine weitere Zeile auf der Rechnung, ein weiterer Abgleich. Beancount.io führt Zustellgebühren im Einzelhandel als getrennte Verbindlichkeiten je Bundesstaat, gleicht sie mit den Auszahlungen der Zahlungsdienstleister ab und ordnet jede Abführung der zugehörigen Steuererklärung zu – im Klartext, versioniert, prüfbar. Kostenlos loslegen und die nächste neue Gebühr zu einer Konfigurationszeile machen, statt zum Feuerwehreinsatz.