#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Formulari 8283 per a contribucions benèfiques no dineràries: Guia del donant sobre el llindar de taxació qualificada de 5.000 $ i les normes de justificació de l'IRS
El formulari 8283 és obligatori quan el total de les contribucions benèfiques no dineràries supera els 500 $. Per sobre dels 5.000 $, els donants necessiten una taxació qualificada que compleixi amb l'USPAP i tres signatures a la Secció B; per sobre dels 500.000 $, la taxació completa s'ha d'adjuntar a la declaració. La secció 170(o) pot reclamar la devolució de la deducció si l'entitat benèfica disposa dels béns tangibles en un termini de tres anys, i la multa del 40% per error greu en la valoració no admet cap defensa per causa raonable.
Transaccions notificables del formulari 8886: la multa del 75 per cent amagada a la vostra declaració d'impostos
El formulari 8886 comunica les transaccions notificables a l'IRS. No presentar-lo activa una sanció de la Secció 6707A de fins a 200.000 dòlars l'any per a les entitats i manté obert indefinidament el termini de prescripció de les transaccions enumerades sota la Secció 6501(c)(10). Aquesta guia detalla les cinc categories, el càlcul de la sanció, la mecànica de presentació i el parany de la pèrdua per canvi de divisa que atrapa els qui declaren accidentalment.
Formulari 8886: La divulgació de transaccions declarables que activa sancions del 75% i inspeccions retrospectives de l'IRS de sis anys
El formulari 8886 comporta una sanció del 75% per a transaccions llistades no divulgades, limitada a 200.000 dòlars per a entitats, sense defensa per causa raonable i un termini que roman obert fins a un any després de la presentació. Aquí trobareu qui l'ha de presentar, què es considera declarable i com gestionar la divulgació fora de termini.
Impost sobre Transmissions amb Salt de Generació el 2026: Com els avis transmeten el patrimoni als néts sense pagar l'impost sobre successions dues vegades
Una guia per al 2026 sobre l'impost sobre transmissions amb salt de generació (GST) dels EUA — l'exempció vitalícia permanent de 15 milions de dòlars sota la One Big Beautiful Bill, qui es considera una persona saltada, els tres esdeveniments desencadenants, el funcionament dels fideïcomisos dinàstics i els formularis 709, 706 i 706-GS que requereixen les transferències d'avis a néts.
Impost sobre les Transferències amb Salt de Generació el 2026: Com els avis transmeten el patrimoni als néts sense pagar l'impost de successions dues vegades
Per al 2026, la One Big Beautiful Bill Act estableix l'exempció del GST en 15 milions de dòlars per persona (30 milions per parella), amb un tipus fix del 40 per cent en les transferències a persones saltades; aquesta guia cobreix les regles de les persones saltades, els salts directes, les terminacions subjectes a impostos, l'assignació automàtica versus l'electiva de l'exempció i com els fideïcomisos dinàstics aconsegueixen una ràtio d'inclusió de zero.
L'IC-DISC: Com els exportadors de capital tancat redueixen l'impost federal sobre els beneficis d'exportació al 23,8%
L'IC-DISC és l'únic incentiu fiscal federal permanent dedicat als exportadors dels EUA que està disponible per a entitats de transparència fiscal. Canalitza les comissions d'exportació a través d'una corporació instrumental exempta d'impostos i les retorna com a dividends qualificats, reduint el tipus federal efectiu sobre els beneficis d'exportació d'aproximadament el 40% al 23,8% per a fabricants, distribuïdors, venedors de programari i empreses d'enginyeria de capital tancat.
La trampa de l'AMT per ISO el 2026: com els empleats tecnològics reben factures fiscals de sis xifres per accions que no poden vendre
L'exercici i la tinença d'ISO afegeix l'element de ganga a l'AMTI a la línia 2i del formulari 6251, cosa que pot generar una factura fiscal de sis xifres abans de vendre una sola acció. Una guia per al 2026 sobre l'eliminació gradual de l'exempció de l'AMT restringida (500.000 $ solters / 1 M $ declaració conjunta a 50 centaus per dòlar), les regles de disposició qualificada segons l'IRC §422 i els moviments de planificació —exercici de creuament d'AMT, exercici anticipat §83(b), venda desqualificada el mateix any i escalonament plurianual— que mantenen els empleats tecnològics fora de la trampa.
Exempció per al cònjuge innocent: Com el formulari 8857 desfà la responsabilitat fiscal conjunta després del divorci
El formulari 8857 permet a un cònjuge sol·licitar l'exempció de la responsabilitat fiscal conjunta segons la secció 6015 de l'IRC. Aquesta guia repassa el termini de dos anys, les tres categories d'exempció —tradicional, per separació i equitativa— i com els contribuents divorciats, separats o víctimes d'abusos preparen un expedient que superi la revisió de l'IRS i del Tribunal Fiscal.
Exempció per al Cònjuge Innocent: Una Guia per al Formulari 8857 i la Secció 6015
L'exempció per al cònjuge innocent segons la Secció 6015 de l'IRC permet als contribuents divorciats o separats lliurar-se de la responsabilitat conjunta per la conducta fiscal indeguda d'un cònjuge mitjançant el Formulari 8857. Aquesta guia cobreix els tres tipus d'exempció —tradicional, separació de responsabilitat i equitativa—, a més dels terminis, els requisits de prova i els motius habituals pels quals l'IRS denega les sol·licituds.
Període de tinença de tres anys del Carried Interest segons la Secció 1061: Com els gestors de fons Hedge, PE i VC perden els guanys de capital a llarg termini sense ell
La Secció 1061 recaracteritza els guanys del carried interest de llarg termini a curt termini tret que l'actiu subjacent s'hagi mantingut durant més de tres anys: una variació del tipus federal de 17 punts per als gestors de fons de cobertura (hedge), PE i VC. Una guia pràctica sobre les participacions en societats aplicables, la presentació dels Fulls de treball A i B, l'excepció d'interès de capital i els moviments de planificació per al 2026.
Compensació de pèrdues de capital de la secció 1212: el límit anual de 3.000 $, el transport indefinit i per què el caràcter es manté al llarg dels exercicis fiscals
Una guia pràctica de la secció 1212 de l'IRS per a inversors individuals: el límit anual de 3.000 $ per a ingressos ordinaris, el transport de pèrdues indefinit, la preservació del caràcter a curt i llarg termini, les regles d'ordenació de l'annex D i com interactuen les vendes fictícies amb les compensacions.
Accions de petites empreses de la Secció 1244: Com els fundadors converteixen una startup fallida en una pèrdua ordinària de 50.000 $
La Secció 1244 permet als fundadors i inversors inicials aptes convertir fins a 50.000 $ (100.000 $ en declaració conjunta) de pèrdua de capital en accions d'una C-corporation fallida en una pèrdua ordinària deduïble de salaris W-2, ingressos com a autònom o interessos. Aquesta guia cobreix qui hi té dret, el sostre de capital d'1 milió de dòlars, la declaració mitjançant el formulari 4797 i els passos de constitució que fan que la deducció sigui defensable.