Reducció de la base per dividend extraordinari de la Secció 1059: La trampa per a l'accionista corporatiu que converteix els dividends lliures d'impostos en guanys de capital immediats
La Secció 1059 redueix la base de les accions d'un accionista corporatiu per la part no gravada d'un dividend extraordinari —llindar del 5% per a preferents, 10% per a ordinàries— quan es rep en els dos anys posteriors a l'adquisició, amb l'excés tributant immediatament com a guany de capital. Aquesta guia cobreix els llindars, les regles d'agregació de 85 i 365 dies, l'elecció del valor de mercat (FMV), les excepcions de redempció no prorratejada i la comptabilitat per lots que evita problemes d'auditoria als equips de finances corporatives.
