#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Normes de venda encoberta de la Secció 707(a)(2)(B): Com els membres d'una LLC aporten béns i reben efectiu sense activar una venda imposable
La Secció 707(a)(2)(B) recaracteritza les aportacions de béns i les distribucions d'efectiu vinculades als membres d'una LLC com a vendes imposables quan es produeixen en un termini de dos anys. Una anàlisi de la prova de dos vessants, la presumpció refutable de dos anys, les quatre excepcions reguladores, la mecànica de la distribució finançada amb deute i la divulgació del Formulari 8275 que evita problemes d'auditoria als socis.
Exempció fiscal per desastres de la Secció 7508A: Com els residents de comtats declarats per la FEMA obtenen terminis ajornats, es coordinen amb el formulari 4868 i decideixen sobre una pèrdua per sinistre de l'any anterior
La Secció 7508A permet a l'IRS ajornar gairebé qualsevol termini relacionat amb els impostos fins a un any després d'un desastre declarat federalment. Aquesta guia explica qui es considera contribuent afectat, com interactua l'ajornament amb el formulari 4868, què passa amb les sancions que ja s'estan meritant i quan triar una pèrdua per sinistre de l'any anterior sota la Secció 165(i).
Normes contra la inversió de la Secció 7874: proves de propietat del 60%/80% i el port segur d'activitats empresarials substancials
La Secció 7874 imposa un límit de guany per inversió de 10 anys quan els antics accionistes dels EUA posseeixen el 60-80% d'una nova matriu estrangera i reclassifica la matriu com una corporació nacional al 80%. L'única sortida és el port segur d'activitats empresarials substancials, que requereix superar un llindar clar del 25% en empleats, actius tangibles i ingressos bruts al país estranger.
Normes anti-inversió de la Secció 7874: Per què una matriu estrangera no sempre significa una factura fiscal estrangera
La secció 7874 tracta una matriu estrangera com una corporació dels EUA quan els antics propietaris dels EUA en posseeixen el 80% o més, i penalitza el guany per inversió durant 10 anys al 60-80%. El port segur d'activitats empresarials substancials requereix el 25% dels empleats, actius i ingressos al país estranger.
VEBA sota la Secció 501(c)(9): Prefinançament de beneficis per a empleats sense activar les seccions 419 o 4976
Una Associació Voluntària de Beneficiaris d'Empleats (VEBA) sota la Secció 501(c)(9) permet que els petits i mitjans empresaris prefinancin prestacions mèdiques per a jubilats, indemnitzacions per acomiadament i altres beneficis socials lliures d'impostos — però els límits de deducció de la Secció 419, l'impost especial del 100% de la Secció 4976 sobre beneficis desqualificats i les regles de transaccions llistades dels Avisos 95-34 i 2007-83 castiguen els errors. Aquí s'explica com funciona realment una VEBA d'un sol ocupador, què pot finançar i els tres exàmens de l'IRS que ha de superar cada any.
Els VEBA explicats: com els empresaris prefinancen beneficis socials lliures d'impostos
Un VEBA és un fideïcomís de la Secció 501(c)(9) que permet als empresaris prefinançar beneficis de salut i benestar lliures d'impostos, però les seccions 419 i 419A limiten la deducció i la secció 4976 imposa un impost especial del 100% sobre les reversions. Aquí s'explica com un pla legítim es diferencia d'un refugi fiscal llistat per l'IRS.
Cartes Crummey i ILITs: Com les famílies amb un alt patrimoni net mantenen l'assegurança de vida fora del seu patrimoni imposable
Una guia pràctica sobre els ILIT i els poders Crummey — que cobreix els incidents de propietat de la Secció 2042, l'exclusió anual de l'impost sobre donacions, la regla del 5 o 5, els poders de suspensió, el període de revisió de tres anys de la Secció 2035 i la disciplina administrativa que manté les prestacions per defunció de l'assegurança de vida lliures d'impostos de successions.
Formulari 706-NA: La trampa dels 60.000 $ que pot convertir el sector immobiliari dels EUA d'un inversor estranger en una factura de l'impost sobre successions del 40 %
Els estrangers no residents que posseeixen béns immobles als EUA, accions corporatives dels EUA o altres béns situats al país només reben una exempció de l'impost sobre successions de 60.000 $, en lloc dels 13,99 milions de dòlars de què gaudeixen els ciutadans el 2026, i paguen fins al 40 % sobre l'excés. Una guia pràctica sobre el Formulari 706-NA, la retenció FIRPTA, les bonificacions per tractat mitjançant el Formulari 8833, els certificats de transferència i les estructures de societats de bloqueig que realment funcionen.
Formulari 8858 per a entitats estrangeres no considerades i sucursals estrangeres: una guia pràctica de presentació per a fundadors expatriats, multinacionals i propietaris d'una LLC dels EUA a l'estranger
El formulari 8858 informa sobre entitats estrangeres no considerades i sucursals estrangeres en una declaració dels EUA, i no presentar-lo comporta una sanció de 10.000 $ per entitat i any que pot arribar als 50.000 $ després de l'avís de l'IRS. Aquesta guia cobreix qui ha de presentar-lo, els annexos de la C a la M, els càlculs de divises de la Secció 987, la connexió de la casella 11 dels annexos K-2/K-3 per als declarants de la categoria 6, i les quatre vies per tornar a estar en compliment.
L'alternativa del límit SALT del PTET: Com els propietaris d'entitats pass-through converteixen l'impost estatal en una deducció federal
Com les societats i les societats S en més de 36 estats utilitzen l'elecció de l'Impost sobre Entitats Pass-Through sota l'Avís 2020-75 de l'IRS per deduir l'impost sobre la renda estatal a nivell d'entitat i evitar el límit federal SALT — amb un exemple pràctic, la mecànica del crèdit per a residents i els terminis d'elecció per al 2026.
Béns de millora qualificats sota la secció 168(e)(6): Com les reformes de restaurants, comerços i oficines permeten una recuperació de 15 anys i una amortització accelerada del 100%
Els béns de millora qualificats (QIP) sota la secció 168(e)(6) permeten que les reformes interiors no residencials utilitzin un període de recuperació de 15 anys i optin a una amortització accelerada del 100% després de l'OBBBA. Inclou la prova estatutària, tres exclusions, la cronologia de la TCJA a l'OBBBA, un exemple pràctic de restaurant de 540.000 $ i deduccions de regularització del formulari 3115.
Elecció de tancament de llibres de la Secció 1377(a)(2): Com les S Corporations assignen els ingressos de pass-through quan un accionista marxa a meitat d'any
La Secció 1377(a)(2) permet que una S corporation divideixi el seu any fiscal quan un accionista surt completament, assignant els elements de pass-through al període en què cada propietari realment va posseir les accions. Aquesta guia cobreix quan està disponible l'elecció, qui ha de donar el seu consentiment, l'alternativa 1.1368-1(g) i la comptabilitat que exigeix.