Salta al contingut principal

#tax-compliance

Compliment Fiscal

Mantingueu el compliment fiscal i els terminis de presentació

1138 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions
15 minuts de lectura

Base d'una S-Corp, Formulari 7203 i la trampa de la distribució fantasma: Una guia de la Secció 1366(d)

La Secció 1366(d) limita les deduccions per pèrdues de les S-corporations a la base de les accions més el deute directe de l'accionista, i el Formulari 7203 és com l'IRS verifica els càlculs. Una guia pràctica sobre pèrdues suspeses, guanys de capital fantasma en distribucions, la regla del deute de compte obert de 25.000 $, per què les garanties personals no generen base i com les regles d'ordenació de la Regulació 1.1367-1 decideixen quines pèrdues sobreviuen cada any.

Mike Thrift

s-corps-corporationstock-basis
16 minuts de lectura

Annexos K-2 i K-3: L'excepció de presentació nacional, la regla d'un mes i l'excepció per a petites entitats de 250.000 $ per al 2026

Com les societats de persones i les corporacions S dels EUA compleixen els requisits per a l'excepció de presentació nacional dels Annexos K-2/K-3, gestionen la regla de sol·licitud del soci amb la data d'un mes i utilitzen la nova excepció per a petites entitats amb ingressos totals inferiors a 250.000 $.

Mike Thrift

partnershipss-corporationinternational-tax
14 minuts de lectura

Període de tinença de tres anys del Carried Interest segons la Secció 1061: Com els gestors de fons Hedge, PE i VC perden els guanys de capital a llarg termini sense ell

La Secció 1061 recaracteritza els guanys del carried interest de llarg termini a curt termini tret que l'actiu subjacent s'hagi mantingut durant més de tres anys: una variació del tipus federal de 17 punts per als gestors de fons de cobertura (hedge), PE i VC. Una guia pràctica sobre les participacions en societats aplicables, la presentació dels Fulls de treball A i B, l'excepció d'interès de capital i els moviments de planificació per al 2026.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
14 minuts de lectura

Compensació de pèrdues de capital de la secció 1212: el límit anual de 3.000 $, el transport indefinit i per què el caràcter es manté al llarg dels exercicis fiscals

Una guia pràctica de la secció 1212 de l'IRS per a inversors individuals: el límit anual de 3.000 $ per a ingressos ordinaris, el transport de pèrdues indefinit, la preservació del caràcter a curt i llarg termini, les regles d'ordenació de l'annex D i com interactuen les vendes fictícies amb les compensacions.

Mike Thrift

taxtax-planningcapital-gains
13 minuts de lectura

Deduccions per servituds de conservació de la Secció 170(h): Per què els donants d'ingressos alts s'enfronten a sancions del 40%, auditories automàtiques i una taxa d'acceptació judicial del 6%

La Secció 170(h) permet als propietaris deduir el valor perdut quan estableixen una restricció de conservació permanent sobre béns immobles, però l'IRS ha catalogat les estructures sindicades d'alta ràtio com a transaccions llistades i ara desestima més del 90% de la deducció reclamada als tribunals. Aquesta guia explica la prova de qualificació de quatre parts, el límit de 2,5 vegades la base sota la Secció 170(h)(7), la sanció de responsabilitat estricta del 40%, els requisits del formulari 8283, el termini de prescripció de sis anys i la finestra de resolució de l'IRS de 2026.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-compliance
14 minuts de lectura

Servituds de conservació de la secció 170(h): sancions del 40%, el límit de societat de 2,5x i la taxa de concessió judicial del 6%

La secció 170(h) permet als propietaris de terres deduir la disminució del valor just de mercat causada per una servitud de conservació perpètua, però les versions sindicades s'enfronten ara a un límit de 2,5 vegades la base de la societat segons la llei SECURE 2.0, una sanció per declaració errònia de valoració bruta del 40% i una taxa mitjana de concessió del Tribunal Fiscal del 6% en judici.

Mike Thrift

tax-deductionscharitable-givingpartnerships
15 minuts de lectura

Secció 263A UNICAP: Quan les petites empreses han de capitalitzar els costos indirectes en l'inventari

La Secció 263A obliga els productors i revenedors que superen el llindar d'ingressos bruts de 32 milions de dòlars per al 2026 a capitalitzar el lloguer del magatzem, les compres i els costos de serveis mixtos en l'inventari. Descobriu com funcionen realment l'exempció, els mètodes simplificats i els canvis de mètode del Formulari 3115.

Mike Thrift

taxtax-complianceinventory
17 minuts de lectura

Agrupació d'activitats passives de la Secció 469: Com els inversors immobiliaris desbloquegen les pèrdues suspeses

Com els inversors immobiliaris i els propietaris de múltiples entitats utilitzen l'elecció d'agrupació de la Secció 469 sota la Reg 1.469-4 per agregar hores entre propietats i alliberar pèrdues suspeses — cobrint la prova de la unitat econòmica adequada, l'agregació professional immobiliària Reg 1.469-9(g), les regles de divulgació de Rev. Proc. 2010-13 i per què l'elecció és més fàcil de presentar que de desfer.

Mike Thrift

real-estatetax-planningtax-deductions
18 minuts de lectura

Regla de pagament del 5% per a fundacions privades segons la Secció 4942: Com els fiduciaris del Formulari 990-PF calculen el rendiment mínim de la inversió, les distribucions qualificades i eviten l'impost especial inicial del 30%

Les fundacions privades han de distribuir cada any el 5% de la mitjana dels actius d'ús no benèfic com a distribucions qualificades o enfrontar-se a un impost especial inicial del 30% segons la Secció 4942 de l'IRC. Una guia de treball per a fiduciaris sobre la Part XII del Formulari 990-PF, reserves, saldos a compte de cinc anys i l'impost addicional del 100%.

Mike Thrift

nonprofittax-compliancecharitable-giving
13 minuts de lectura

Explicació de la secció 83(i): un ajornament fiscal de cinc anys per a RSU i NSO d'empreses privades

La secció 83(i) permet als empleats de base qualificats d'empreses privades elegibles ajornar l'impost federal sobre la renda en el consolidament d'RSU i l'exercici d'NSO fins a cinc anys, però la FICA s'ha de pagar en el moment del consolidament, el termini d'elecció de 30 dies és inflexible i la regla de concessió general del 80 per cent impedeix que la majoria de les startups ho ofereixin.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
13 minuts de lectura

Fórmules de repartiment estatal per a empreses multiestatals: factor de vendes únic, tres factors i proveïment basat en el mercat explicats

Com els estats dels EUA divideixen els ingressos corporatius multiestatals mitjançant el factor de vendes únic, els tres factors i les regles de proveïment basades en el mercat — incloent-hi les trampes de 'throwback' i 'throwout', els límits de la P.L. 86-272 i els detalls comptables necessaris per presentar la declaració correctament.

Mike Thrift

multi-state-taxtax-planningnexus
15 minuts de lectura

Prorrateig de l'Impost sobre Societats Estatal el 2026: Com el Factor de Venda Única i l'Assignació Basada en el Mercat Remodelan les Factures Fiscals de les SaaS

Una guia sobre el prorrateig de l'impost sobre societats estatal el 2026 — per què 34 dels 44 estats amb impost sobre societats utilitzen ara el factor de venda única, com les regles d'assignació basada en el mercat a Califòrnia, Kansas i Arkansas desplacen les factures fiscals de les empreses de serveis i SaaS cap a la ubicació del client, i cinc estratègies per gestionar l'exposició.

Mike Thrift

taxtax-compliancemulti-state-tax
Comença gratis→Documentació