#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
El formulari 1099-DA arriba el 2026: una guia per a inversors de criptoactius sobre el primer formulari de declaració d'actius digitals de l'IRS
Els bròquers d'actius digitals dels EUA han d'emetre el formulari 1099-DA per a les vendes posteriors al 31 de desembre de 2024. Aquesta guia explica què informa cada casella, per què els formularis del 2025 només cobreixen els ingressos bruts mentre que els del 2026 afegeixen la base de cost, i com conciliar les dades del bròquer amb els vostres propis registres al formulari 8949.
Portabilitat del formulari 706 i el DSUE: Com els cònjuges supervivents hereten fins a 30 milions de dòlars d'exempció de l'impost federal sobre successions
Presentar el formulari 706 de l'IRS per elegir la portabilitat permet que un cònjuge supervivent hereti fins a 15 milions de dòlars d'exempció de l'impost federal sobre successions no utilitzada (el DSUE), protegint herències combinades de fins a 30 milions de dòlars del 40% de l'impost federal sobre successions el 2026. Si es perd el termini de nou mesos, el Rev. Proc. 2022-32 encara permet una elecció tardana fins a cinc anys després de la mort.
Formularis 990, 990-EZ i 990-N: Com trien les organitzacions sense ànim de lucre la declaració anual correcta i eviten la revocació automàtica
Les organitzacions sense ànim de lucre amb ingressos bruts de 50.000 $ o menys presenten el formulari 990-N; aquelles amb ingressos inferiors a 200.000 $ i actius inferiors a 500.000 $ presenten el 990-EZ; la resta presenten el 990 complet. Aquesta guia cobreix els llindars, els terminis, les sancions per demora de fins a 120 $ per dia i la regla de revocació automàtica de tres anys que retira silenciosament l'estat d'exempció.
Formulari W-8BEN i W-8BEN-E: Com les empreses dels EUA paguen a proveïdors estrangers sense activar la retenció del 30%
Els pagadors dels EUA han de recopilar un W-8BEN o W-8BEN-E vàlid d'un proveïdor estranger abans de pagar, o l'IRS considerarà que el pagament està subjecte a una retenció del 30% més les sancions del Formulari 1042-S. Aquesta guia detalla quin formulari utilitzar, com reclamar els beneficis del tractat, el cicle de renovació de tres anys, la classificació FATCA i els cinc errors de documentació que converteixen el registre rutinari de proveïdors en un problema d'auditoria.
Afició o negoci? El test dels nou factors de la Secció 183 de l'IRS per al 2026
Com el test dels nou factors de la Secció 183 de l'IRS decideix si les pèrdues de la teva activitat secundària són deduïbles el 2026, què significa realment el port segur de tres de cinc, i què revela el cas Young contra el Comissionat de 2025 sobre els registres que guanyen al Tribunal Fiscal.
Estatut de limitacions de l'IRS sota la Secció 6501: Quant de temps té l'IRS per auditar, liquidar o reemborsar
La Secció 6501 atorga a l'IRS tres anys des de la presentació per liquidar l'impost — però el termini s'amplia a sis anys per a omissions superiors al 25% dels ingressos bruts o sobreestimacions de la base, i no prescriu mai per a declaracions no presentades, frau o informes de comptes a l'estranger no revelats. Una guia pràctica sobre l'ASED, els terminis de reclamació de reemborsament sota la Secció 6511, el CSED de 10 anys, els consentiments del Formulari 872 i quins registres cal conservar.
Lleis de facilitadors de mercat el 2026: Per què els venedors d'Amazon, Etsy i Shopify encara han de presentar declaracions de l'impost sobre les vendes
Mercats com Amazon, Etsy i Shopify recapten l'impost sobre les vendes per a vostè, però el registre, les declaracions de quota zero i el seguiment del nexe econòmic segueixen sent la seva responsabilitat. Una rutina de compliment per al 2026 per a venedors multicanal, amb llindars estatals i els sis errors que desencadenen sancions.
L'Annex H i l'impost sobre el servei domèstic: Una guia pràctica per a ocupadors domèstics el 2026
Com gestionen els ocupadors domèstics l'impost sobre el servei domèstic el 2026 — llindars de 3.000 $ per a la FICA i 1.000 $ trimestrals per a la FUTA, configuració de l'EIN, informes W-2, presentació de l'Annex H, SUI estatal i la trampa de la classificació errònia 1099 que activa impostos endarrerits sense termini de prescripció.
Normes de la Secció 263A UNICAP: Com els petits fabricants i revenedors decideixen quins costos s'imputen a Pèrdues i Guanys ara vs. quins romanen en l'inventari
La Secció 263A UNICAP obliga els productors i revenedors a assignar costos indirectes — lloguer, salaris dels supervisors, amortització — a l'inventari en lloc de comptabilitzar-los com a despeses. Aquesta guia cobreix l'exempció per a petites empreses de 32 milions de dòlars per al 2026, els mètodes simplificats de producció i revenda, el Formulari 3115 i l'ajustament 481(a), i els errors d'assignació de personal que atrauen l'atenció de l'IRS.
Crèdit fiscal per propines FICA de la Secció 45B: Com els restaurants i salons recuperen l'impost sobre la nòmina de l'ocupador amb el Formulari 8846
El Crèdit fiscal per propines FICA de la Secció 45B retorna el 7,65 % de l'impost sobre la nòmina de l'ocupador sobre les propines declarades per sobre d'un llindar fix de 5,15 $/hora per als restaurants — i després de l'expansió de l'OBBBA el 2025, els salons, spas i altres ocupadors de cura personal també poden reclamar-lo mitjançant el Formulari 8846.
Crèdit de captura de carboni de la Secció 45Q: Com els projectes industrials i de captura directa d'aire monetitzen el segrest
La Secció 45Q paga 85 $ per tona per a la captura industrial de carboni i 180 $ per tona per a la captura directa d'aire, reclamables durant dotze anys, transferibles per efectiu i exposats a la recuperació durant un màxim de disset anys. Aquesta guia explica els llindars, les vies d'eliminació, els canvis de l'OBBBA i la disciplina comptable que protegeix el crèdit.
Diferiment de l'Impost sobre Successions de la Secció 6166 per a empreses de capital tancat: L'elecció de pagament a terminis de 14 anys el 2026
Com els marmessors d'herències d'empreses de capital tancat utilitzen la Secció 6166 de l'IRC per ajornar l'impost federal sobre successions durant 14 anys a un tipus del 2%, amb la base de 1,94 milions de dòlars ajustada a la inflació per al 2026, la prova d'elegibilitat del 35%, la mecànica de l'elecció i els esdeveniments d'acceleració que posen fi al diferiment.