#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Secció 45L abans que s'apaguin els llums: com els constructors i promotors encara poden reclamar entre 2.500 i 5.000 $ per unitat abans del 30 de juny de 2026
La Secció 45L paga als constructors i promotors entre 500 i 5.000 $ per habitatge eficient energèticament, però la Llei One Big Beautiful Bill posa fi al crèdit per als habitatges adquirits després del 30 de juny de 2026. Una guia pràctica sobre la certificació ENERGY STAR enfront de Zero Energy Ready, les regles del salari prevalent en edificis plurifamiliars, l'exclusió de la base LIHTC i el funcionament del formulari 8908 que determina si el crèdit sobreviu a una auditoria.
Crèdit de la Secció 45W per a Vehicles Comercials Nets: Com les flotes empresarials encara poden reclamar fins a 40.000 $ el 2026 després de la retallada de l'OBBBA
La Secció 45W va finalitzar per als vehicles adquirits després del 30 de setembre de 2025, però les empreses amb un contracte vinculant i un pagament realitzat abans d'aquesta data encara poden reclamar fins a 7.500 $ per a vehicles elèctrics lleugers o 40.000 $ per a camions pesants el 2026. Aquí s'explica com es calcula el crèdit, com es presenta al formulari 8936 i com es reemborsa en efectiu a les flotes exemptes d'impostos mitjançant el pagament electiu.
La Secció 514 de l'UDFI explicada: Com tributen les organitzacions sense ànim de lucre, les fundacions i els IRA autogestionats per les inversions amb diners prestats
Com la Secció 514 de l'Internal Revenue Code grava les inversions amb palanquejament de les organitzacions 501(c)(3), les fundacions privades i els IRA autogestionats — incloent-hi el càlcul del percentatge de deute/base, el funcionament del Formulari 990-T, la revisió de 12 mesos en la venda i l'excepció immobiliària de la Secció 514(c)(9) per a escoles i fons de pensions.
La regla de l'auto-lloguer: Per què els lloguers de l'edifici són no passius però les pèrdues es mantenen passives
La Reg. 1.469-2(f)(6) recaracteritza els ingressos nets de lloguer de la propietat que lloga al seu propi negoci actiu com a no passius, mentre que deixa les pèrdues de lloguer com a passives. Aquesta guia explica l'asimetria, analitza l'exemple d'un dentista amb una deducció de segregació de costos de 200.000 dòlars i mostra com l'elecció d'agrupació de la Reg. 1.469-4 pot anul·lar la regla.
El parany de les múltiples feines del W-4 de 2026: com les llars amb dos ingressos poden deixar de deure una factura fiscal sorpresa cada abril
Quan dos cònjuges omplen cadascun un W-4 per defecte, els seus ocupadors retenen com si cada feina fos l'únic ingrés de la llar, cosa que provoca una retenció insuficient sistemàtica. El pas 2 del W-4 de 2026 tanca aquesta bretxa amb tres opcions: la casella de verificació, el Full de Treball de Múltiples Feines i l'Estimador de Retencions Fiscals de l'IRS.
Transaccions de permuta: com registrar intercanvis i informar-ne a l'IRS
Cada intercanvi de permuta genera ingressos tributables iguals al valor just de mercat del que rebeu. Registreu-ho com una venda i una despesa aparellades mitjançant un compte pont de permuta i, a continuació, informeu-ne a l'Annex C (Schedule C) —inclòs el 15,3% de l'impost per compte propi— i estigueu atents al Formulari 1099-B de les plataformes d'intercanvi.
Contabilitat per a propietaris de Food Trucks: vendes en efectiu, COGS i impost sobre les vendes
Un sistema de contabilitat pas a pas per a food trucks — separació dels diners del negoci, creació d'un pla de comptes específic per al sector, realització del tancament de caixa diari, seguiment del cost del menjar entre el 25 i el 30% dels ingressos i tractament de l'impost sobre les vendes recaptat com un passiu en lloc d'ingressos.
De comptabilitat de caixa a meritació sense ensurt fiscal: Formulari 3115, Secció 481(a) i el port segur de minimis
Una guia per a petites empreses sobre el canvi forçat de comptabilitat de caixa a meritació: com funciona el Formulari 3115, com es calcula l'ajust de la Secció 481(a) i es reparteix en quatre anys, i per què el port segur de minimis és una elecció anual en lloc d'un canvi de mètode.
Audiències de Procés Degut de Cobrament: Com una Carta de 30 Dies se Situa Entre la Vostra Petita Empresa i un Embargament Bancari de l'IRS
Un Formulari 12153 presentat a temps dins dels 30 dies posteriors a la Carta 3172 o LT11/L-1058 de l'IRS activa una audiència de Procés Degut de Cobrament segons les Seccions 6320 i 6330 de l'IRC — suspenent l'acció d'embargament, preservant els drets d'apel·lació davant el Tribunal Tributari i donant als propietaris de petites empreses una oportunitat legal per negociar acords de pagament a terminis, retirada d'embargaments, alleujament per cònjuge innocent o ofertes de compromís abans que l'IRS buidi el compte operatiu.
Base de cost del formulari 1099-B: conciliació de valors coberts i no coberts al formulari 8949
Els intermediaris sovint informen d'una base de cost errònia o nul·la al formulari 1099-B, especialment per a les accions RSU i ESPP. Aquesta guia explica els valors coberts i no coberts, les caselles 1e i 5, i com el codi d'ajust B del formulari 8949 corregeix la base perquè no pagueu impostos dues vegades pels mateixos ingressos.
El formulari 1099-S explicat: com la certificació de tancament adequada us pot estalviar una factura fiscal inesperada en la venda del vostre habitatge
El formulari 1099-S informa sobre el preu de venda brut d'un habitatge, no el net, fet que habitualment desencadena notificacions CP2000 de l'IRS per als venedors el guany dels quals està totalment exclòs sota la Secció 121. Aquesta guia explica la certificació Rev. Proc. 2007-12 que permet a les vendes de residència habitual que compleixin els requisits ometre el formulari, els llindars de 250.000 $/500.000 $, la trampa per ús no qualificat afegida el 2008 i com declarar de manera defensiva quan no es pot ometre el 1099-S.
Formulari 3520-A: El termini del 15 de març, presentacions substitutives i la multa del 5% de la Secció 6677
El formulari 3520-A és la declaració informativa anual per a un fideïcomís estranger amb un propietari dels EUA, amb venciment el 15 de març. Si l'administrador estranger no el presenta, la Secció 6677 imposa una sanció inicial del 5% sobre els actius del fideïcomís més 10.000 $ per cada període de continuació de 30 dies, a pagar pel propietari dels EUA. Inclou qui l'ha de presentar, la via de presentació substitutiva, la defensa per causa raonable i com regularitzar l'incompliment de diversos anys.