El Nou Impost Tecnològic del 3% de Maryland sobre Serveis de TI i Programari: Què Necessita Saber Cada Empresa SaaS i Desenvolupador Freelance

Si veneu programari, construïu llocs web, gestioneu infraestructura o factureu consultoria de TI — i qualsevol dels vostres clients té una adreça a Maryland — potser us heu convertit en recaptador d'impost sobre vendes l'1 de juliol de 2025, tant si us n'heu adonat com si no.

Maryland no només va ajustar un tipus impositiu. Va crear una categoria completament nova de serveis subjectes a impost que se situa a un tipus diferent de tota la resta de l'estat i utilitza codis industrials federals per definir què està subjecte a impost. Per a desenvolupadors freelance, petites agències, fundadors de SaaS i consultors de TI que pensaven que "els serveis no estan subjectes a impost", les regles van canviar d'un dia per l'altre. Aquí teniu què ha canviat realment, a qui afecta i com gestionar-ho sense estrès a l'hora de presentar la declaració.

Què Va Canviar l'1 de Juliol de 2025​

El 20 de maig de 2025, el governador Wes Moore va signar la Llei de Pressupostos, Reconciliació i Finançament de 2025 (BRFA, Projecte de Llei 352 de la Cambra), tancant un dèficit pressupostari de 3.300 milions de dòlars. Enterrada a dins hi havia una disposició destacada que no tenia res a veure amb l'impost sobre la renda: un nou impost sobre vendes i ús del 3% sobre serveis específics de dades, TI i publicació de programari.

Això no és l'impost sobre els ingressos bruts per publicitat digital (DAGR) de llarga durada de Maryland, que des de 2021 aplica un impost sobre els ingressos bruts del 2,5%–10% a venedors molt grans de publicitat digital. El nou impost és més ampli, més baix i s'aplica a moltes més petites empreses. Va ampliar la definició de "servei subjecte a impost" en la legislació fiscal de vendes de Maryland per incloure quatre grups:

• NAICS 518 — Proveïdors d'infraestructura informàtica, processament de dades, allotjament web i serveis relacionats
• NAICS 519 — Altres serveis d'informació (portals de cerca web, sindicació de notícies, biblioteques, arxius i altres serveis d'informació)
• NAICS 5132 (sovint citat com a 513210) — Editors de programari (publicació de programari de sistema i programari d'aplicació)
• NAICS 5415 — Disseny de sistemes informàtics i serveis relacionats (programació personalitzada, integració de sistemes, consultoria de TI i serveis de disseny relacionats)

L'edició de 2022 del Sistema de Classificació Industrial d'Amèrica del Nord (NAICS) és la referència. Això és important perquè Maryland observa què feu, no com us anomeneu. Si heu classificat la vostra empresa amb un codi NAICS diferent però veneu un servei descrit dins d'un d'aquests quatre, encara esteu obligats a recaptar l'impost.

El tipus impositiu és del 3%, no l'impost estatal estàndard sobre vendes del 6%. Però hi ha un inconvenient: si la mateixa transacció també estigués subjecta a impost com a venda de propietat personal tangible, un producte digital o un altre servei subjecte a impost al 6%, el tipus del 6% té prioritat. No podeu triar el tipus més baix.

El Controlador de Maryland va publicar regulacions d'emergència i dos butlletins tècnics (inclòs el Butlletí Tècnic núm. 56 del 10 de juny de 2025) que detallen l'assignació de vendes, exempcions, tractament de SaaS, múltiples punts d'ús (MPU) i el calendari de contractes. Si només llegiu l'estatut, us perdreu els detalls operatius.

Què Compta com a Subjecte a Impost — I Què No​

La llei utilitza descripcions NAICS, no llenguatge planer, de manera que traduir-les a factures reals és on la majoria de les empreses s'ensopeguen.

Clarament subjecte a impost després de l'1 de juliol de 2025​

• Publicació de programari de sistema i d'aplicació — vendre o llicenciar l'accés a programari que publiqueu, incloent molts productes SaaS on vosaltres sou l'editor. Aquest és el grup que atrau la majoria de fundadors de SaaS a l'impost per primera vegada.
• Infraestructura informàtica i processament de dades — allotjament al núvol, allotjament web i d'aplicacions, processament de dades i serveis d'infraestructura relacionats.
• Portals de cerca web i serveis d'informació — serveis descrits sota el NAICS 519, com ara portals de cerca web i altres serveis d'informació allotjats.
• Serveis de disseny de sistemes informàtics — desenvolupament de programari personalitzat, integració de sistemes, disseny de xarxes, consultoria de TI i serveis de suport que cauen sota el NAICS 5415. Penseu: crear una integració personalitzada, dissenyar l'arquitectura de sistemes d'un client, suport continuat de servei d'ajuda de TI i xarxa vinculat al disseny de sistemes.

Per a un desenvolupador freelance, la línia entre "construïsc llocs web" i "disseny sistemes informàtics" ara és una línia fiscal. El disseny de llocs web personalitzat, el desenvolupament i el suport continuat vinculats a treballs de sistemes poden caure dins del 5415. El programari preescrit que simplement reveneu s'analitza de manera diferent que el programari personalitzat que construïu o personalitzeu — la personalització de programari preescrit sovint cau dins del grup subjecte a impost.

Sovint encara exempt​

Maryland va establir diverses exclusions familiars, i l'expansió paral·lela de Washington va destacar límits similars:

• L'allotjament web i el registre de dominis quan es venen com a productes d'allotjament/domini independents (fora dels nous grups NAICS) a Washington romanen exempts, i els butlletins de Maryland distingeixen de manera similar l'allotjament descrit sota el 518 com a subjecte a impost mentre mantenen altres categories fora — llegiu el butlletí per al vostre producte exacte perquè l'etiquetatge importa.
• Publicitat tradicional impresa, de radiodifusió i exterior (tanques publicitàries, drets de nom).
• Les vendes de béns tangibles en si mateixes romanen sota les seves pròpies regles fiscals.

L'error més car és assumir "sóc SaaS, per tant sóc un producte digital al 6%" o "sóc un servei, per tant estic exempt". Sota la nova guia, el SaaS on vosaltres sou l'editor de programari s'analitza generalment com un servei de publicació de programari al 3%, no com un producte digital al 6%, tret que la transacció qualifiqui independentment com a producte digital subjecte a impost. El butlletí diu d'aplicar primer la prova basada en NAICS.

La regla d'assignació que arriba fora de Maryland​

Es presumeix que la venda al detall d'un servei recentment subjecte a impost es fa a l'estat on es troba l'adreça fiscal del client. Així és com un autònom a Austin o una empresa SaaS a Denver adquireix una obligació a Maryland: l'adreça del vostre client és a Maryland, el vostre servei és en un grup NAICS subjecte a impost i teniu nexe.

Per a empreses que presten un sol servei a usuaris en diversos estats, Maryland permet un certificat de múltiples punts d'ús (MPU). El comprador certifica que el servei s'utilitza en diversos estats, i vosaltres assigneu la venda en conseqüència en lloc de gravar el 100% a Maryland. Sense aquest certificat en arxiu en el moment de la venda, s'espera que recapteu com si la venda estigués totalment assignada a Maryland.

Per Què Aquest Impost Us Afecta Fins i Tot Si Mai Heu Posat Els Peus a Maryland​

Tres característiques amplien l'abast més enllà de les grans empreses tecnològiques:

1. Sense llindar de 100 milions de dòlars. El DAGR tenia un llindar elevat d'ingressos globals. L'impost del 3% sobre TI/programari no. Qualsevol venedor amb nexe d'impost sobre vendes a Maryland que faci vendes subjectes a impost a clients de Maryland està dins de l'abast — incloent consultors individuals i empreses SaaS en fase inicial.

2. S'aplica el nexe econòmic. Si supereu els llindars de venedor remot de Maryland per a l'impost sobre vendes (generalment 100.000 $ d'ingressos bruts de vendes a Maryland o 200 transaccions), teniu nexe fins i tot sense presència física. Un cop teniu nexe, heu de registrar-vos, recaptar i presentar declaracions — fins i tot per a un grapat de clients de Maryland.

3. El B2B no està exempt. A diferència d'alguns estats que eximeixen els serveis professionals entre empreses, el nou impost de Maryland s'aplica a vendes a usuaris finals a Maryland, incloent empreses. El vostre client d'agència a Baltimore paga l'impost igual que ho faria un consumidor.

El moviment de Washington fa que el patró sigui més difícil d'ignorar. Amb efecte l'1 d'octubre de 2025, Washington va ampliar la seva definició de Serveis Automatitzats Digitals (DAS) per incloure publicitat digital, desenvolupament de llocs web, suport de TI, personalització de programari i presentacions en directe — amb una lectura àmplia de "publicitat digital" que inclou maquetació, disseny gràfic, planificació de campanyes, seguiment de rendiment, SEM i assessorament sobre mètodes publicitaris. Dos estats modernitzant-se en la mateixa direcció, amb sis mesos de diferència, és una tendència, no un cas únic.

Com Fixar Preus, Facturar i Recaptar Sense Enfadar Els Clients​

La mecànica és senzilla de descriure i fàcil d'equivocar a la pràctica.

1. Mapegeu cada línia d'ingressos a un grup NAICS​

No mapegeu a nivell d'empresa. Mapegeu a nivell de producte o servei. Una empresa pot tenir quatre grups d'ingressos amb respostes diferents:

• Honoraris per a desenvolupament personalitzat i integració de sistemes (5415 — probablement 3%)
• Subscripció SaaS on vosaltres sou l'editor (5132 — probablement 3%)
• Venda puntual de programari preescrit i estàndard lliurat digitalment (analitzeu-lo com a producte digital — probablement 6% si està subjecte a impost)
• Revenda d'allotjament de tercers que no opereu (pot ser 518 depenent de com ho empaqueteu i descriviu)

Utilitzeu les descripcions manuals NAICS, no el vostre text de màrqueting. Els "serveis de CTO fraccional" que en realitat són disseny de sistemes informàtics continuen sent 5415.

2. Comproveu la data del contracte i el calendari de pagaments​

Punt de partida: els contractes signats abans de l'1 de juliol de 2025 estan exempts per als serveis contractats, però els pagaments periòdics deguts després de l'1 de juliol per a aquests serveis prèviament contractats poden esdevenir subjectes a impost segons la guia del butlletí. Les subscripcions perpètues que es renoven automàticament, els honoraris mensuals recurrents i les declaracions de treball amb lliuraments continuats són la zona més grisa. Si el vostre acord diu "MRR facturat mensualment per accés SaaS", cada facturació posterior a l'1 de juliol és un esdeveniment nou subjecte a impost tret que tingueu una exempció específica.

Acció: recolliu l'acord de cada client de Maryland, anoteu la data de signatura i marqueu qualsevol que travessi l'1 de juliol. No us refieu de "vam signar abans de l'1 de juliol, per tant estem segurs per sempre".

3. Decidiu on apareix l'impost a la factura​

Podeu indicar per separat l'impost sobre vendes del 3% de Maryland com a línia a la factura, o bé incorporar-lo al vostre preu i absorbir-lo — però si l'absorbiu, encara el deveu. La majoria de venedors B2B que afegeixen impost al moment del pagament trien mostrar:

Desenvolupament personalitzat — juliol: 5.000,00 $
Impost sobre vendes de Maryland (3% — serveis de TI, NAICS 5415): 150,00 $
Total: 5.150,00 $

Si utilitzeu Stripe, Paddle o un altre comerciant de registre, confirmeu qui és el venedor de registre a efectes d'impost sobre vendes i si recaptaran la nova categoria del 3%. Algunes plataformes encara no han afegit els serveis de TI del 3% de Maryland com a tipus distint i encara utilitzen per defecte el 6%, cosa que recapta en excés i crea maldecaps amb reemborsaments.

4. Gestioneu l'ús multiestatal amb MPU​

Si veneu una llicència de seient de SaaS a una empresa amb seu a Maryland però utilitzada per empleats en cinc estats, demaneu al comprador un certificat MPU abans de facturar. Amb el certificat, assigneu. Sense ell, Maryland presumeix un 100% dins de l'estat.

Conserveu els certificats MPU amb la vostra documentació d'exempcions. Són auditables.

5. Registreu-vos abans de recaptar​

Necessiteu un compte d'impost sobre vendes i ús de Maryland abans de poder presentar declaracions. El registre es fa a través de l'oficina del Controlador, i presentareu amb la freqüència assignada (mensual, trimestral o anual). Fins i tot si no teniu vendes a Maryland en un període, generalment encara heu de presentar una declaració de zero mentre el compte estigui obert.

Comptabilitat i Compliment: Prepareu-vos per Presentar Declaracions Netes​

L'impost és només del 3%, però el cost comptable d'equivocar-se és molt més alt — divulgació voluntària, sancions, interessos i abonaments als clients després del fet.

Separeu el corrent del 3% del corrent del 6%​

Al vostre pla de comptes, creeu comptes de passiu diferents:

• Impost sobre Vendes a Pagar — MD 3% Serveis de TI/Programari
• Impost sobre Vendes a Pagar — MD 6% (o altres estats amb els seus tipus)

Quan utilitzeu comptabilitat en text pla, aquesta separació és explícita. Una entrada de Beancount per a una factura d'una agència de Maryland podria ser:

2025-07-15 * "Acme Co — Baltimore" "Integració personalitzada — honoraris de juliol"
  Actius:ComptesPerCobrar:AcmeCo        5150,00 USD
  Ingressos:Serveis:DesenvolupamentPersonalitzat      -5000,00 USD
  Passius:ImpostSobreVendesAPagar:MD-3Pct     -150,00 USD

Al final del mes, el saldo de Passius:ImpostSobreVendesAPagar:MD-3Pct és exactament el que deveu per a la nova categoria. Barrejar-lo en un únic compte d'impost sobre vendes a pagar us obliga a reconstruir cada factura en el moment de presentar la declaració i convida a un error de tipus.

Reconcilieu tres totals, cada període​

• Vendes brutes subjectes a impost per tipus — grup del 3% i grup del 6%, per separat.
• Vendes exemptes/MPU — recolzades per certificats en arxiu, no per memòria.
• Impost recaptat vs. impost remès — han de coincidir amb la declaració del Controlador.

Si utilitzeu una plataforma de facturació que només informa de dipòsits nets (comú amb Stripe i pagaments de botigues d'aplicacions), necessiteu una reconciliació de liquidacions separada que reconstruïu les vendes brutes abans de presentar. Comptabilitzar els dipòsits nets com a ingressos subestima tant els ingressos com el passiu.

Conserveu els documents que demanarà un auditor​

Els auditors de Maryland en un examen d'impost sobre vendes comencen per les factures, no per les declaracions. Conserveu:

• Contractes signats i declaracions de treball amb dates
• Factures que mostrin l'impost indicat per separat (o evidència que l'heu absorbit)
• Certificats MPU i d'exempció, vàlids en el moment de la venda
• Documents de treball del nexe que mostrin com vau decidir on registrar-vos
• Informes de la plataforma que demostrin el brut vs. el net per a SaaS

Un calendari d'impost sobre vendes que faci un seguiment de les dates de registre, les freqüències de presentació i les dates d'expiració dels certificats evita la fallada més comuna: recaptar en el període equivocat perquè un certificat ha caducat.

Errors comuns que provoquen notificacions​

• Anul·lar l'impost de Maryland sobre SaaS perquè "és un servei". El SaaS on vosaltres sou l'editor és el centre de la nova llei.
• Cobrar el 6% per a tot. Si configureu el vostre motor fiscal per defecte al 6%, recapteu en excés en transaccions del 3% i creeu una obligació de reemborsament als clients, no només a l'estat.
• Assignar la venda a l'adreça del contacte de facturació en lloc de l'adreça fiscal. Per a compradors amb múltiples ubicacions, l'adreça fiscal al vostre sistema pot no ser la seu central de compres.
• Oblidar l'impost d'ús en les vostres pròpies compres. Si un venedor no recapta l'impost de serveis de TI de Maryland en alguna cosa que compreu com a usuari final a Maryland, deveu impost d'ús.

Què Fer Aquest Trimestre​

Si teniu qualsevol client a Maryland — o no n'esteu segur — treballeu amb aquesta llista de verificació breu abans de la vostra propera declaració:

1. Inventari. Enumereu cada producte i servei que veneu i etiqueteu cada línia com a 518, 519, 5132, 5415 o fora de l'abast.
2. Prova de nexe. Sumeu les vendes assignades a Maryland per a l'any natural actual i l'anterior. Si supereu el llindar de nexe econòmic, registreu-vos.
3. Revisió de contractes. Identifiqueu els contractes anteriors a l'1 de juliol de 2025 i determineu si les facturacions futures romanen exemptes o passen a ser subjectes a impost.
4. Actualització del sistema. Afegiu un tipus de Maryland per a serveis de TI del 3% al vostre sistema de facturació, distint del tipus del 6%, i afegiu un flux de treball per a MPU.
5. Correcció de factures. Indiqueu per separat el nou impost a la propera factura a cada client de Maryland en un grup subjecte a impost.
6. Mapeig de comptes. Dividiu el vostre compte d'impost sobre vendes a pagar perquè el corrent del 3% sigui auditable sense una reconstrucció amb full de càlcul.

Per als venedors de Washington, feu el mateix exercici amb una data d'efecte de l'1 d'octubre de 2025 i la llista DAS més àmplia de Washington — especialment si veneu desenvolupament de llocs web, suport de TI o instrucció en línia en directe.

La Imatge General per a les Petites Empreses Tecnològiques​

Maryland va triar deliberadament una expansió estreta basada en NAICS en lloc de l'impost més ampli sobre serveis B2B que es va plantejar a principis de sessió i va fracassar. Aquesta elecció política importa: els estats que volen ingressos de l'economia tecnològica ara tenen una plantilla que és més estreta, defensable i més fàcil de copiar que un impost sobre serveis general. Geòrgia, Virgínia i altres estats de l'Atlàntic ja són observats per a propostes addicionals, i l'adopció de Washington sis mesos després de Maryland fa que el mosaic multiestatal sigui més probable, no menys.

La conclusió pràctica per a una petita agència o negoci SaaS no és entrar en pànic, sinó ser precisos. Una línia del 3% en uns honoraris de 5.000 $són 150$ — prou petit com perquè molts venedors es vegin temptats a absorbir-lo en lloc de tenir una conversa incòmoda amb un client. Absorbir-lo sense comptabilitzar el passiu és on comencen els problemes. Claredat en els preus, claredat en les factures i claredat en el llibre major converteixen un impost nou en una entrada rutinària. La vaguetat en els preus el converteix en una troballa d'auditoria.

Simplifiqueu la Vostra Gestió Financera​

Mentre actualitzeu els vostres preus i factures per a noves obligacions d'impost sobre vendes com el nou impost tecnològic del 3% de Maryland, mantenir registres financers clars és el que evita que un canvi de tipus es converteixi en un embolic de declaracions. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dona transparència i control complet sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense bloqueig de proveïdor. Comença gratuïtament i descobreix per què desenvolupadors i professionals de les finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.