#real-estate
Immobles
Comptabilitat immobiliària, seguiment de la propietat i gestió de la inversió
La Secció 514 de l'UDFI explicada: Com tributen les organitzacions sense ànim de lucre, les fundacions i els IRA autogestionats per les inversions amb diners prestats
Com la Secció 514 de l'Internal Revenue Code grava les inversions amb palanquejament de les organitzacions 501(c)(3), les fundacions privades i els IRA autogestionats — incloent-hi el càlcul del percentatge de deute/base, el funcionament del Formulari 990-T, la revisió de 12 mesos en la venda i l'excepció immobiliària de la Secció 514(c)(9) per a escoles i fons de pensions.
La regla de l'auto-lloguer: Per què els lloguers de l'edifici són no passius però les pèrdues es mantenen passives
La Reg. 1.469-2(f)(6) recaracteritza els ingressos nets de lloguer de la propietat que lloga al seu propi negoci actiu com a no passius, mentre que deixa les pèrdues de lloguer com a passives. Aquesta guia explica l'asimetria, analitza l'exemple d'un dentista amb una deducció de segregació de costos de 200.000 dòlars i mostra com l'elecció d'agrupació de la Reg. 1.469-4 pot anul·lar la regla.
¿Reparar o capitalitzar? Una guia clara sobre les normes de propietat tangible de la Secció 263(a)-3 per a petites empreses
Com les regulacions de propietat tangible de la Secció 263(a)-3 de l'IRS decideixen què poden deduir ara les petites empreses enfront del que han de capitalitzar durant dècades — amb els tres ports segurs (de minimis de 2.500 $/5.000 $, la norma d'edificis per a petits contribuents i el manteniment rutinari), la prova BRA i el parany de la unitat de propietat que provoca la majoria d'errors.
Conciliació de CAM: com auditar la factura de regularització de final d'any del propietari abans de pagar-la
Les auditories de recuperació del sector revelen que entre el 5% i el 15% de les despeses de CAM facturades estan mal calculades o no són degudes. Aquesta guia explica com llegir l'estat de regularització de final d'any d'un propietari, on s'amaguen els errors de quota prorrata i de gross-up, i com impugnar els càrrecs abans que tanqui el termini d'auditoria.
El formulari 1099-S explicat: com la certificació de tancament adequada us pot estalviar una factura fiscal inesperada en la venda del vostre habitatge
El formulari 1099-S informa sobre el preu de venda brut d'un habitatge, no el net, fet que habitualment desencadena notificacions CP2000 de l'IRS per als venedors el guany dels quals està totalment exclòs sota la Secció 121. Aquesta guia explica la certificació Rev. Proc. 2007-12 que permet a les vendes de residència habitual que compleixin els requisits ometre el formulari, els llindars de 250.000 $/500.000 $, la trampa per ús no qualificat afegida el 2008 i com declarar de manera defensiva quan no es pot ometre el 1099-S.
El límit de 40.000 $ de la deducció SALT: hauríeu de tornar a detallar les deduccions el 2026?
L'OBBBA va augmentar el límit de deducció SALT a 40.400 $ per al 2026, però una reducció gradual del MAGI de 30 cèntims per dòlar entre 505.000 $ i 606.333 $ crea un tipus marginal efectiu aproximat del 45% —el "torpedo SALT". Aquí teniu com decidir si cal tornar a detallar les deduccions.
Reconeixement de 'Boot' de la Secció 1031: 'Cash Boot', 'Mortgage Boot' i Ajornament Parcial al Formulari 8824
Una guia pràctica sobre com l'IRS calcula el 'boot' en una permuta de la Secció 1031 — cash boot, mortgage boot, les quatre regles de compensació neta, la recuperació de l'amortització al 25%, la base de continuïtat i l'informe del Formulari 8824 — amb un exemple pràctic que mostra com 200.000 $ de capital nou poden eliminar 200.000 $ de mortgage boot.
Normes de la secció 707 sobre vendes encobertes: quan una aportació a una societat esdevé una venda tributable
Una venda encoberta segons la Secció 707(a)(2)(B) fusiona una aportació a una societat i una distribució d'efectiu relacionada en una venda tributable. Les transferències en un termini de dos anys es presumeixen una venda; la fracció de la venda presumpta és igual a la contraprestació rebuda dividida pel valor de mercat (FMV) de la propietat.
Normes de venda encoberta de la Secció 707(a)(2)(B): Com els membres d'una LLC aporten béns i reben efectiu sense activar una venda imposable
La Secció 707(a)(2)(B) recaracteritza les aportacions de béns i les distribucions d'efectiu vinculades als membres d'una LLC com a vendes imposables quan es produeixen en un termini de dos anys. Una anàlisi de la prova de dos vessants, la presumpció refutable de dos anys, les quatre excepcions reguladores, la mecànica de la distribució finançada amb deute i la divulgació del Formulari 8275 que evita problemes d'auditoria als socis.
Formulari 706-NA: La trampa dels 60.000 $ que pot convertir el sector immobiliari dels EUA d'un inversor estranger en una factura de l'impost sobre successions del 40 %
Els estrangers no residents que posseeixen béns immobles als EUA, accions corporatives dels EUA o altres béns situats al país només reben una exempció de l'impost sobre successions de 60.000 $, en lloc dels 13,99 milions de dòlars de què gaudeixen els ciutadans el 2026, i paguen fins al 40 % sobre l'excés. Una guia pràctica sobre el Formulari 706-NA, la retenció FIRPTA, les bonificacions per tractat mitjançant el Formulari 8833, els certificats de transferència i les estructures de societats de bloqueig que realment funcionen.
Formulari 8300: Informar sobre transaccions en efectiu superiors a 10.000 $ per a concessionaris de cotxes, joiers, immobiliàries i advocats
El formulari 8300 obliga les empreses a informar dels pagaments en efectiu superiors a 10.000 $ en un termini de 15 dies. Aquesta guia detalla qui l'ha de presentar, què es considera efectiu (inclosos els xecs de caixa de menys de 10.000 $), les regles d'agregació de 24 hores i 12 mesos, les sancions per estructuració de fins a 31.000 $ per formulari i els paranys del sector que afecten concessionaris, joiers, operadors immobiliaris i advocats.
Béns de millora qualificats sota la secció 168(e)(6): Com les reformes de restaurants, comerços i oficines permeten una recuperació de 15 anys i una amortització accelerada del 100%
Els béns de millora qualificats (QIP) sota la secció 168(e)(6) permeten que les reformes interiors no residencials utilitzin un període de recuperació de 15 anys i optin a una amortització accelerada del 100% després de l'OBBBA. Inclou la prova estatutària, tres exclusions, la cronologia de la TCJA a l'OBBBA, un exemple pràctic de restaurant de 540.000 $ i deduccions de regularització del formulari 3115.