Salta al contingut principal

#fiduciary

Fiduciary

Legal and tax responsibilities of trustees, executors, personal representatives, and other fiduciaries managing trust and estate assets

35 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions
10 minuts de lectura

La norma fiduciària del DOL torna a morir: el que els petits empresaris amb un pla 401(k) han de saber ara

Els tribunals federals de Texas van anul·lar la Retirement Security Rule del DOL el març de 2026, fent tornar l'estatus fiduciari per a l'assessorament de jubilació a la prova de cinc parts de 1975 — la segona norma d'aquest tipus anul·lada des del 2018. Això és el que els patrocinadors de plans 401(k) haurien de revisar ara: l'estatus fiduciari de l'assessor per escrit, la divulgació de la compensació i una llista de verificació documental, a més del que significa per als plans petits la nova proposta de porto segur per a actius alternatius del DOL.

Mike Thrift

retirement-plansfiduciarycompliance
12 minuts de lectura

Comptabilitat de fusions d'entitats sense ànim de lucre: què exigeix l'ASC 958-805 abans de signar

Segons l'ASC 958-805, la combinació de dues entitats sense ànim de lucre s'ha de classificar com una fusió, que utilitza el mètode de trasllat comptable sense reavaluació a valor raonable ni fons de comerç, o com una adquisició, que exigeix una reavaluació a valor raonable i una despesa immediata en lloc de capitalitzar com a fons de comerç qualsevol excés de contraprestació.

Mike Thrift

nonprofitmergers-and-acquisitionsbusiness-acquisition
9 minuts de lectura

Comptabilitat RIA per a assessors financers de només honoraris: conciliació dels ingressos per comissions d'AUM amb el vostre custodi

Els RIA de només honoraris que facturen les comissions d'AUM per endavant han de fer un seguiment dels ingressos meritats, facturats i cobrats com a tres esdeveniments diferents, ja que la norma 206(4)-2 de la SEC tracta la deducció directa de comissions dels comptes del custodi com una forma de custòdia que requereix factures detallades i la conservació de registres durant cinc anys segons la norma 204-2.

Mike Thrift

financial-servicesrevenue-recognitionreconciliation
11 minuts de lectura

Planificació successòria digital per a propietaris de negocis: què passa amb els teus dominis, criptomonedes i comptes al núvol quan ja no hi ets

Es calcula que el 20% de tot el Bitcoin és permanentment inaccessible perquè els propietaris van morir sense compartir les claus privades — una guia pràctica per inventariar dominis, moneders de criptomonedes i comptes al núvol sota la RUFADAA abans que una crisi hi obligui.

Mike Thrift

estate-planningsuccession-planningdigital-assets
17 minuts de lectura

Comptabilitat per a brokers nàutics i drassanes de serveis marins: comissions ASC 606, comptes fiduciaris i amortització de travel lifts

Les empreses de corretatge nàutic reconeixen les comissions en el tancament sota la norma ASC 606, segreguen els dipòsits en comptes fiduciaris del Capítol 326 i amortitzen els elevadors (travel lifts) amb la Secció 179; la drassana es gestiona mitjançant la utilització de tècnics, el marge de recanvis i els KPI d'ocupació d'amarraments.

Mike Thrift

bookkeepingaccountingrevenue-recognition
15 minuts de lectura

Comptabilitat d'agències d'assegurances independents: Comissions contingents ASC 606, comptes de fideïcomís fiduciari i productors 1099 vs W-2

Com les agències d'assegurances independents han de reconèixer les comissions del primer any i de renovació, periodificar els ingressos contingents i de participació en beneficis sota la norma ASC 606, segregar els fons fiduciaris de primes, classificar els productors com a 1099 o W-2, i complir amb les obligacions del DOI estatal i els impostos sobre línies excedents.

Mike Thrift

insurancebookkeepingrevenue-recognition
17 minuts de lectura

Comptabilitat d'Agències de Títols i Agents de Liquidació: Millors Pràctiques ALTA, Conciliació a Tres Vies i les Realitats de Compliment de Tancar els Dineres dels Altres

Com les agències d'assegurances de títols i les firmes de liquidació porten els llibres de fideïcomisos escrow: conciliació diària a tres vies, controls de Millors Pràctiques ALTA, seguiment de la responsabilitat de remissió de primes, compliment de la RESPA Secció 8 i els controls contra el frau de transferència que sobreviuen a una auditoria del departament estatal d'assegurances.

Mike Thrift

real-estatebookkeepingcompliance
18 minuts de lectura

Conciliació de comptes de dipòsit de corredors immobiliaris: la triple verificació que protegeix una llicència

Una agència immobiliària que barregi un sol dipòsit d'arres pot perdre la seva llicència, fins i tot si no hi ha hagut robatori. Aquí presentem la conciliació de tres vies entre el banc, el llibre major i els subllibres dels clients que els corredors utilitzen per complir les normes estatals de comptes de garantia, documentar la gestió de dipòsits i estar preparats per a auditories.

Mike Thrift

real-estatereconciliationcompliance
15 minuts de lectura

Fideïcomisos funeraris qualificats de la secció 685: Realització de l'elecció QFT, el formulari 1041-QFT i la conciliació de les normes estatals de serveis funeraris pagats per endavant

Com els tanatoris, els cementiris i els proveïdors de serveis funeraris utilitzen l'elecció de la secció 685 de l'IRC al formulari 1041-QFT per tributar els ingressos dels fideïcomisos de pagament anticipat segons els trams individuals per contracte — i com conciliar les normes estatals de serveis pagats per endavant, els ingressos diferits i els actius restringits dels fideïcomisos en els llibres de l'operador.

Mike Thrift

form-1041trusttax-compliance
17 minuts de lectura

VEBA sota la Secció 501(c)(9): Prefinançament de beneficis per a empleats sense activar les seccions 419 o 4976

Una Associació Voluntària de Beneficiaris d'Empleats (VEBA) sota la Secció 501(c)(9) permet que els petits i mitjans empresaris prefinancin prestacions mèdiques per a jubilats, indemnitzacions per acomiadament i altres beneficis socials lliures d'impostos — però els límits de deducció de la Secció 419, l'impost especial del 100% de la Secció 4976 sobre beneficis desqualificats i les regles de transaccions llistades dels Avisos 95-34 i 2007-83 castiguen els errors. Aquí s'explica com funciona realment una VEBA d'un sol ocupador, què pot finançar i els tres exàmens de l'IRS que ha de superar cada any.

Mike Thrift

employee-benefitstax-planningtax-compliance
17 minuts de lectura

Cartes Crummey i ILITs: Com les famílies amb un alt patrimoni net mantenen l'assegurança de vida fora del seu patrimoni imposable

Una guia pràctica sobre els ILIT i els poders Crummey — que cobreix els incidents de propietat de la Secció 2042, l'exclusió anual de l'impost sobre donacions, la regla del 5 o 5, els poders de suspensió, el període de revisió de tres anys de la Secció 2035 i la disciplina administrativa que manté les prestacions per defunció de l'assegurança de vida lliures d'impostos de successions.

Mike Thrift

estate-planningtax-planninginsurance
Comença gratis→Documentació