#fiduciary
Fiduciary
Legal and tax responsibilities of trustees, executors, personal representatives, and other fiduciaries managing trust and estate assets
VEBA sota la Secció 501(c)(9): Prefinançament de beneficis per a empleats sense activar les seccions 419 o 4976
Una Associació Voluntària de Beneficiaris d'Empleats (VEBA) sota la Secció 501(c)(9) permet que els petits i mitjans empresaris prefinancin prestacions mèdiques per a jubilats, indemnitzacions per acomiadament i altres beneficis socials lliures d'impostos — però els límits de deducció de la Secció 419, l'impost especial del 100% de la Secció 4976 sobre beneficis desqualificats i les regles de transaccions llistades dels Avisos 95-34 i 2007-83 castiguen els errors. Aquí s'explica com funciona realment una VEBA d'un sol ocupador, què pot finançar i els tres exàmens de l'IRS que ha de superar cada any.
Cartes Crummey i ILITs: Com les famílies amb un alt patrimoni net mantenen l'assegurança de vida fora del seu patrimoni imposable
Una guia pràctica sobre els ILIT i els poders Crummey — que cobreix els incidents de propietat de la Secció 2042, l'exclusió anual de l'impost sobre donacions, la regla del 5 o 5, els poders de suspensió, el període de revisió de tres anys de la Secció 2035 i la disciplina administrativa que manté les prestacions per defunció de l'assegurança de vida lliures d'impostos de successions.
Formulari 1310 desxifrat: Com els cònjuges supervivents, marmessors i hereus poden cobrar l'últim reemborsament d'un contribuent mort sense provocar un retard de l'IRS d'un any
El formulari 1310 és el formulari de l'IRS que fan servir els supervivents per reclamar el reemborsament d'un contribuent mort. Aquesta guia explica qui l'ha de presentar, les tres caselles de reclamant de la Part I, els documents a adjuntar (i el que cal conservar) i com evitar els retards de 6 a 12 mesos que afecten la majoria de declaracions en paper.
Transaccions prohibides de la Secció 4975: Com els titulars d'IRA autogestionats i Solo 401(k) eviten la trampa de les persones desqualificades
La Secció 4975 del Codi de Rendes Internes defineix les persones desqualificades i les sis categories de transaccions prohibides amb els IRA autogestionats i els Solo 401(k). Les infraccions activen un impost especial anual del 15 per cent i, per als IRA, la distribució presumpta de la totalitat del compte amb data retroactiva a l'1 de gener.
IOLTA i comptabilitat de fideïcomís de clients: conciliació a tres bandes, honoraris meritats vs. no meritats, i els errors que posen fi a carreres
Com els despatxos d'advocats gestionen els comptes IOLTA sota la Norma Model 1.15 de l'ABA: separant els honoraris meritats dels no meritats, fent coincidir l'extracte bancari amb el llibre major i els subllibres per client en una conciliació a tres bandes, i evitant els quatre errors de confusió de fons (diners de la firma al fideïcomís, despeses de la firma des del fideïcomís, honoraris meritats deixats al fideïcomís, fons d'un client que cobreixen el desemborsament d'un altre) que motiven la majoria de casos de disciplina col·legial.
ESBT vs QSST: Escollir el fideïcomís adequat per a les accions d'una S-Corporation
Una comparació detallada entre els Electing Small Business Trusts (ESBT) i els Qualified Subchapter S Trusts (QSST) sota la Secció 1361, incloent-hi qui paga l'impost, el termini d'elecció de 2 mesos i 16 dies, i un exemple pràctic que mostra una diferència fiscal anual de 118.000 $ entre les dues estructures sobre 1 M $ d'ingressos K-1.
ESBT vs QSST: Com els fideïcomisos poden tenir accions de societats de tipus S sense anul·lar l'elecció S
Un fideïcomís que posseeixi accions d'una societat de tipus S s'ha de qualificar com a QSST o ESBT segons la Secció 1361 o l'elecció S es finalitza de manera retroactiva. Un QSST grava els ingressos de flux directe a la taxa personal del beneficiari únic; un ESBT permet diversos beneficiaris però reté els ingressos de la part S a la taxa màxima del fideïcomís del 37%. El termini d'elecció és de dos mesos i setze dies des de l'esdeveniment desencadenant.
Fideïcomisos per a necessitats especials de primer vs. de tercer: SSI, Medicaid i la regla de reemborsament
Com es diferencien els fideïcomisos per a necessitats especials de primer (d)(4)(A) i de tercer — fonts de finançament, la regla de reemborsament de Medicaid, les restriccions de benefici únic, el canvi d'ISM d'aliments del 2024 i l'ampliació de l'edat d'ABLE del 2026 — per a famílies que protegeixen l'elegibilitat de l'SSI i el Medicaid d'un beneficiari amb discapacitat.
Fideïcomisos per a necessitats especials de primer titular d(4)(A) vs. de tercers: protegir l'SSI, el Medicaid i el futur d'un ésser estimat amb discapacitat
Una guia de planificació sobre fideïcomisos per a necessitats especials de primer titular (d)(4)(A), de tercers i mancomunats (d)(4)(C). Compara l'obligació de reemborsament del Medicaid, el límit legal de menors de 65 anys, els desemborsaments permesos del fideïcomís, el canvi de la SSA de 2024 que va eliminar els aliments de l'ISM, i com un compte ABLE de 2026 complementa un SNT sense substituir-lo.
Plans d'Ocupació Agrupats (PEPs): Com les petites empreses comparteixen un 401(k) i redueixen costos sota la SECURE Act 2.0
Els Plans d'Ocupació Agrupats permeten que empreses no relacionades comparteixin un sol 401(k) sota la SECURE Act 2.0, reduint les comissions totals d'aproximadament el 0,80% al 0,35% i transferint les obligacions de documentació del pla, inversió i el Formulari 5500 a un Proveïdor de Plans Agrupats, mentre que els ocupadors mantenen la responsabilitat limitada de seleccionar i supervisar prudentment el PPP.
L'elecció sota la Secció 645: Com el Formulari 8855 tracta un fideïcomís revocable qualificat com a part del patrimoni hereditari
Una guia per a fiduciaris sobre l'elecció sota la Secció 645. Presenti el Formulari 8855 per integrar un fideïcomís revocable qualificat en el patrimoni hereditari relacionat durant el període d'elecció i desbloquejar un any fiscal, la deducció per reserva per a finalitats benèfiques, una exempció de dos anys dels pagaments d'impostos estimats i un únic Formulari 1041 combinat.
Explicació del Formulari 1041: Trams comprimits, DNI i el conducte K-1 que decideixen els impostos dels fideïcomisos
Una guia per al fiduciari del 2026 sobre el Formulari 1041 — per què els trams dels fideïcomisos arriben al 37% als 15.200 $, com els ingressos nets distribuïbles canalitzen la renda imposable als beneficiaris mitjançant l'Annex K-1 i com l'elecció dels 65 dies redueix la factura fiscal després del tancament de l'any.