18 etiquetades amb "Fiduciary"
Legal and tax responsibilities of trustees, executors, personal representatives, and other fiduciaries managing trust and estate assets
Comptabilitat per a brokers nàutics i drassanes de serveis marins: comissions ASC 606, comptes fiduciaris i amortització de travel lifts
Les empreses de corretatge nàutic reconeixen les comissions en el tancament sota la norma ASC 606, segreguen els dipòsits en comptes fiduciaris del Capítol 326 i amortitzen els elevadors (travel lifts) amb la Secció 179; la drassana es gestiona mitjançant la utilització de tècnics, el marge de recanvis i els KPI d'ocupació d'amarraments.
Comptabilitat d'agències d'assegurances independents: Comissions contingents ASC 606, comptes de fideïcomís fiduciari i productors 1099 vs W-2
Com les agències d'assegurances independents han de reconèixer les comissions del primer any i de renovació, periodificar els ingressos contingents i de participació en beneficis sota la norma ASC 606, segregar els fons fiduciaris de primes, classificar els productors com a 1099 o W-2, i complir amb les obligacions del DOI estatal i els impostos sobre línies excedents.
Title Insurance and Settlement Agent Bookkeeping: ALTA Best Practices, Three-Way Reconciliation, and the Compliance Realities of Closing Other People's Money
How title insurance agencies and settlement firms keep escrow trust books — three-way daily reconciliation, ALTA Best Practices controls, premium remittance liability tracking, RESPA Section 8 compliance, and the wire-fraud controls that survive a state department of insurance audit.
Conciliació de comptes de dipòsit de corredors immobiliaris: la triple verificació que protegeix una llicència
Una agència immobiliària que barregi un sol dipòsit d'arres pot perdre la seva llicència, fins i tot si no hi ha hagut robatori. Aquí presentem la conciliació de tres vies entre el banc, el llibre major i els subllibres dels clients que els corredors utilitzen per complir les normes estatals de comptes de garantia, documentar la gestió de dipòsits i estar preparats per a auditories.
Fideïcomisos funeraris qualificats de la secció 685: Realització de l'elecció QFT, el formulari 1041-QFT i la conciliació de les normes estatals de serveis funeraris pagats per endavant
Com els tanatoris, els cementiris i els proveïdors de serveis funeraris utilitzen l'elecció de la secció 685 de l'IRC al formulari 1041-QFT per tributar els ingressos dels fideïcomisos de pagament anticipat segons els trams individuals per contracte — i com conciliar les normes estatals de serveis pagats per endavant, els ingressos diferits i els actius restringits dels fideïcomisos en els llibres de l'operador.
VEBA sota la Secció 501(c)(9): Prefinançament de beneficis per a empleats sense activar les seccions 419 o 4976
Una Associació Voluntària de Beneficiaris d'Empleats (VEBA) sota la Secció 501(c)(9) permet que els petits i mitjans empresaris prefinancin prestacions mèdiques per a jubilats, indemnitzacions per acomiadament i altres beneficis socials lliures d'impostos — però els límits de deducció de la Secció 419, l'impost especial del 100% de la Secció 4976 sobre beneficis desqualificats i les regles de transaccions llistades dels Avisos 95-34 i 2007-83 castiguen els errors. Aquí s'explica com funciona realment una VEBA d'un sol ocupador, què pot finançar i els tres exàmens de l'IRS que ha de superar cada any.
Cartes Crummey i ILITs: Com les famílies amb un alt patrimoni net mantenen l'assegurança de vida fora del seu patrimoni imposable
Una guia pràctica sobre els ILIT i els poders Crummey — que cobreix els incidents de propietat de la Secció 2042, l'exclusió anual de l'impost sobre donacions, la regla del 5 o 5, els poders de suspensió, el període de revisió de tres anys de la Secció 2035 i la disciplina administrativa que manté les prestacions per defunció de l'assegurança de vida lliures d'impostos de successions.
Formulari 1310 desxifrat: Com els cònjuges supervivents, marmessors i hereus poden cobrar l'últim reemborsament d'un contribuent mort sense provocar un retard de l'IRS d'un any
El formulari 1310 és el formulari de l'IRS que fan servir els supervivents per reclamar el reemborsament d'un contribuent mort. Aquesta guia explica qui l'ha de presentar, les tres caselles de reclamant de la Part I, els documents a adjuntar (i el que cal conservar) i com evitar els retards de 6 a 12 mesos que afecten la majoria de declaracions en paper.
Transaccions prohibides de la Secció 4975: Com els titulars d'IRA autogestionats i Solo 401(k) eviten la trampa de les persones desqualificades
La Secció 4975 del Codi de Rendes Internes defineix les persones desqualificades i les sis categories de transaccions prohibides amb els IRA autogestionats i els Solo 401(k). Les infraccions activen un impost especial anual del 15 per cent i, per als IRA, la distribució presumpta de la totalitat del compte amb data retroactiva a l'1 de gener.
IOLTA i comptabilitat de fideïcomís de clients: conciliació a tres bandes, honoraris meritats vs. no meritats, i els errors que posen fi a carreres
Com els despatxos d'advocats gestionen els comptes IOLTA sota la Norma Model 1.15 de l'ABA: separant els honoraris meritats dels no meritats, fent coincidir l'extracte bancari amb el llibre major i els subllibres per client en una conciliació a tres bandes, i evitant els quatre errors de confusió de fons (diners de la firma al fideïcomís, despeses de la firma des del fideïcomís, honoraris meritats deixats al fideïcomís, fons d'un client que cobreixen el desemborsament d'un altre) que motiven la majoria de casos de disciplina col·legial.
ESBT vs QSST: Escollir el fideïcomís adequat per a les accions d'una S-Corporation
Una comparació detallada entre els Electing Small Business Trusts (ESBT) i els Qualified Subchapter S Trusts (QSST) sota la Secció 1361, incloent-hi qui paga l'impost, el termini d'elecció de 2 mesos i 16 dies, i un exemple pràctic que mostra una diferència fiscal anual de 118.000 $ entre les dues estructures sobre 1 M $ d'ingressos K-1.
ESBT vs QSST: Com els fideïcomisos poden tenir accions de societats de tipus S sense anul·lar l'elecció S
Un fideïcomís que posseeixi accions d'una societat de tipus S s'ha de qualificar com a QSST o ESBT segons la Secció 1361 o l'elecció S es finalitza de manera retroactiva. Un QSST grava els ingressos de flux directe a la taxa personal del beneficiari únic; un ESBT permet diversos beneficiaris però reté els ingressos de la part S a la taxa màxima del fideïcomís del 37%. El termini d'elecció és de dos mesos i setze dies des de l'esdeveniment desencadenant.