3 publicacions etiquetades amb "comptes a cobrar"

Si dirigeixes una empresa que factura clients, necessites una manera sòlida de seguir qui et deu diners. És aquí on entren els comptes a cobrar (AR). No és només un número en un informe; és la sang vital del teu flux de caixa.

Aquesta guia et guiarà a través del que són els comptes a cobrar, per què són importants i com gestionar-los amb precisió i claredat utilitzant el sistema de comptabilitat en text pla, Beancount.

TL;DR​

Accounts receivable (AR) són els diners que els clients et deuen per béns o serveis que ja has entregat. És un actiu corrent al teu balanç, central a la comptabilitat d’acumulació, i un factor clau del flux de caixa de la teva empresa. Pots seguir l’AR de manera neta a Beancount utilitzant subcomptes de clients, enllaçant factures a pagaments amb ^links, i executant unes poques consultes senzilles. Per mesurar la velocitat de cobrament, pots calcular AR Turnover i Days Sales Outstanding (DSO). Per gestionar el risc, pots utilitzar una provisió per a comptes dubtosos.

Què són els comptes a cobrar?​

Definició
Els comptes a cobrar representen el saldo de diners que la teva empresa té dret a cobrar per béns o serveis entregats o utilitzats però encara no pagats pels clients. Sota la comptabilitat d’acumulació, reconeixes aquest ingrés quan el guanyes, no quan reps el diner. Per tant, l’AR apareix com un actiu corrent al balanç de la teva empresa.

Per què és important
Gestionar eficaçment l’AR és crític per mantenir una liquiditat sana. Com més ràpid cobriss les factures, més curt serà el teu cicle de conversió de caixa — el temps que triga a transformar les inversions en inventari i altres recursos en diners. Monitoritzant mètriques com AR Turnover i Days Sales Outstanding (DSO), pots obtenir una visió clara de l’eficiència de cobrament i prendre accions per millorar-la.

Comptes a cobrar vs. comptes a pagar (refresc ràpid)

• AR = diners que et deuen (és un actiu).
• AP = diners que deus a altres (és un passiu).

El flux dels comptes a cobrar en la comptabilitat de partida doble​

Conceptualment, el cicle d’un compte a cobrar segueix aquests passos:

1. Emissió d’una factura (venda a crèdit): Quan envies una factura, augmentes els teus Actius (concretament, Comptes a cobrar) i reconeixes el Ingressos que has guanyat.
2. Cobrament: Quan el client paga, augmentes un actiu (el teu compte Assets:Bank) i disminueixes un altre (Assets:AR). L’efecte net sobre el total d’actius és zero, però la teva posició de caixa millora.
3. Descomptes o notes de crèdit: Si ofereixes un descompte per pagament anticipat o emets una nota de crèdit, redueixes el saldo d’AR del client i ho compenses amb una despesa de descompte o una reducció d’ingressos (contra-ingrés).
4. Deutes incobrables: Malauradament, no totes les factures es paguen. Per comptabilitzar-ho, pots reconèixer una provisió per a comptes dubtosos (un contra-actiu que redueix el valor de l’AR) i una despesa de deute incobrable corresponent. Més tard, pots donar de baixa una factura específica incobrable contra aquesta provisió.

Modelatge de l’AR a Beancount​

Beancount és un sistema de comptabilitat de partida doble en text pla perfectament adequat per seguir l’AR. L’ús de tags (que comencen amb #), links (que comencen amb ^) i un llenguatge de consultes similar a SQL (bean-query) fa que tot el procés d’AR sigui transparent, auditable i scriptable.

Estructura de comptes suggerida​

Una taula de comptes neta és la base. Aquí tens una estructura recomanada:

Assets:AR
Assets:AR:Clients:<Name>
Assets:AR:Allowance            ; Un compte contra-actiu

Income:Sales
Income:Contra:SalesDiscounts   ; Alternativa a un compte de despesa

Expenses:SalesDiscounts
Expenses:BadDebt

1. Registrar una venda a crèdit (emetre una factura)​

Quan envies una factura a un client, la registres al teu llibre major.

2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar #client:acme
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

• L’enllaç ^INV-2025-045 link és un identificador únic que connectarà aquesta factura amb els seus pagaments futurs.
• El camp document: metadata ajuda a Fava (la interfície web de Beancount) a renderitzar un enllaç clicable directament al PDF de la factura.

2. Registrar el pagament complet​

Quan Acme Co. paga la factura completament, neteges el seu saldo de comptes a cobrar.

2025-07-25 * "Acme Co." "Payment for INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

L’ús del mateix enllaç ^INV-2025-045 crea una pista d’auditoria clara que connecta la factura amb el pagament.

3. Gestionar pagaments parcials​

Si un client fa un pagament parcial, el procés és el mateix. L’enllaç manté tot connectat.

2025-07-20 * "Acme Co." "Partial payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                 400.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           -400.00 USD

Una consulta sobre ^INV-2025-045 mostraria la factura original de 1200 $i aquest pagament de 400$, deixant un saldo de 800 $.

4. Gestionar un descompte per pagament anticipat​

Suposem que ofereixes un descompte del 2 % sobre una factura de 1000 $ si es paga abans.

2025-07-10 * "Acme Co." "2% early-payment discount on INV-2025-046" ^INV-2025-046 #ar
  Assets:Bank:Checking                 980.00 USD
  Expenses:SalesDiscounts               20.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1000.00 USD

Aquí, es neteja el compte a cobrar complet de 1000 $, es registra el cobrament de 980$ i es comptabilitza el descompte de 20 $ com a despesa. Nota: molts llibres tracten els descomptes de vendes com a contra-ingressos en comptes de despeses. Utilitzar un compte de despesa és sovint més senzill per a llibres petits. L’important és escollir un mètode i ser consistent.

5. Incloure l’IVA a les factures​

Si recaptues l’IVA, el registres com a passiu en el moment de facturar.

2025-07-01 * "Acme Co." "INV-2025-047 · Hardware + tax" ^INV-2025-047 #ar
  invoice: "2025-047"
  due: "2025-07-31"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1100.00 USD
  Income:Sales                       -1000.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales               -100.00 USD

Has facturat 1100 $, reconeixes 1000$ d’ingressos i ara deutes 100 $ a l’autoritat fiscal.

6. Gestionar deutes incobrables (mètode de provisió)​

El mètode de provisió és el recomanat segons els Principis Comptables Generalment Acceptats (GAAP) perquè emparella millor les despeses amb els ingressos.

Pas 1: Estimar i crear la provisió (p. ex. al final de l’any)
Basat en dades històriques, estimes un percentatge dels teus comptes a cobrar que podria ser incobrable.

2025-12-31 * "Allowance for doubtful accounts (2% of AR)"
  Expenses:BadDebt                     300.00 USD
  Assets:AR:Allowance                 -300.00 USD

Això crea un compte contra-actiu (Assets:AR:Allowance) que redueix el valor comptable total dels comptes a cobrar.

Pas 2: Donar de baixa una factura incobrable específica
Quan estàs segur que una factura no serà pagada, la dónes de baixa contra la provisió.

2026-03-05 * "Write-off INV-2025-049 for Insolvent Client" ^INV-2025-049 #ar
  Assets:AR:Allowance                 1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Insolvent-Client -1200.00 USD

Aquesta transacció no afecta les despeses; la despesa ja es va reconèixer quan es va crear la provisió.

Informes mínims i consultes​

Pots obtenir instantànies del teu AR amb Fava o bean-query.

Comptes a cobrar oberts per client

SELECT account, SUM(position)
WHERE account   '^Assets:AR'
GROUP BY account
ORDER BY account;

Diari d’activitat d’AR per a un període

JOURNAL
WHERE account   '^Assets:AR'
  AND date >= 2025-07-01 AND date < 2025-08-01;

Mètriques clau d’AR (amb fórmules ràpides)​

Per a aquests ràtios, una forma pràctica és utilitzar bean-query per exportar les xifres necessàries (vendes a crèdit, saldos d’inici i final d’AR) i després fer els càlculs en un full de càlcul o script. Això manté el llibre net i les operacions matemàtiques explícites.

Ratio de rotació d’AR​

Mesura quantes vegades per període la teva empresa cobra el seu AR mitjà. Com més alt, millor.

$AR\\ Turnover = \\frac{Vendes\\ a\\ Crèdit\\ Netes}{AR\\ Mitjà}$

DSO (Days Sales Outstanding)​

Indica el nombre mitjà de dies que es triga a cobrar després d’una venda. Com més baix, millor.

$DSO = \\left(\\frac{Comptes\\ a\\ Cobrar}{Vendes\\ a\\ Crèdit\\ Totals}\\right) \\times Nombre\\ de\\ Dies$

Junts, aquests indicadors mostren com d’eficientment converteixes les factures en efectiu.

Fitxer d’inici simple per a Beancount (copiar/enganxar)​

; --- Accounts ---------------------------------------------------------------
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking           USD
1970-01-01 open Assets:AR
1970-01-01 open Assets:AR:Clients:Acme-Co
1970-01-01 open Assets:AR:Allowance
1970-01-01 open Income:Sales
1970-01-01 open Expenses:SalesDiscounts
1970-01-01 open Expenses:BadDebt
1970-01-01 open Liabilities:Tax:Sales          USD
; ---------------------------------------------------------------------------

; Exemple de factura
2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

; Pagament rebut
2025-07-25 * "Acme Co." "Payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

Consells operatius per mantenir l’AR saludable​

• Estableix termes clars: Inclou la data de venciment, polítiques de penalitzacions per retard i qualsevol descompte per pagament anticipat a cada factura.
• Enllaça tot: Utilitza enllaços ^INV-... coherents per connectar factures, pagaments i notes de crèdit, creant una pista d’auditoria neta.
• Adjunta documents: Usa la metadada document: per enllaçar PDFs de factures, comandes de compra i contractes.
• Revisa mensualment: Consulta el teu informe d’AR obert almenys una vegada al mes i segueix les factures vencides. Vigila les tendències d’AR Turnover i DSO per detectar problemes aviat.

Fonts​

• Beancount Documentation
• Principis de comptabilitat d’acumulació (GAAP)
• Guia d’implementació de Fava per a informes visuals.

En el laberint de la gestió de finances personals, Beancount emergeix com un far de claredat i precisió per a la tinença de llibres en text pla. Particularment quan es tracta de gestionar els comptes a cobrar —diners esperats d'altres—, Beancount ofereix un enfocament estructurat per mantenir els teus registres financers en un ordre impecable. Aquest blog et guiarà a través de les complexitats del seguiment dels comptes a cobrar, el processament de reemborsaments i la gestió de transaccions no resoltes amb Beancount. Tant si estàs retornant una compra, prestant diners o esperant un reemborsament, aquesta publicació és el teu full de ruta cap a la claredat financera.

Comprenent els Comptes a Cobrar a Beancount:​

Els comptes a cobrar representen diners que se't deuen. Això pot provenir de diverses situacions, com ara després d'una devolució de compra esperant un reemborsament o quan prestes diners a algú. Per exemple, considera que has retornat una corretja de rellotge a una botiga en línia com Amazon.com i estàs esperant un reemborsament. A Beancount, aquesta transacció es registra com a diners que es mouen del teu passiu de targeta de crèdit als teus actius com a comptes a cobrar:

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Passius:TargetaDeCrèdit:Chase                                 -12.00 USD
    Actius:ComptesACobrar

Gestió de Reemborsaments:​

Un cop processat el reemborsament i rebis els diners, es registra una altra transacció per compensar el saldo de Comptes a Cobrar. Això assegura que els teus comptes reflecteixin els diners de nou en la teva possessió:

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Passius:TargetaDeCrèdit:Chase                                  12.00 USD
    Actius:ComptesACobrar

Cicle Complet de la Transacció:​

Una transacció completa d'entrada i sortida que involucra comptes a cobrar combina ambdues transaccions anteriors i es mostra de la següent manera, demostrant un compte equilibrat després del reemborsament:

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Passius:TargetaDeCrèdit:Chase                                 -12.00 USD
    Actius:ComptesACobrar

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Passius:TargetaDeCrèdit:Chase                                  12.00 USD
    Actius:ComptesACobrar

Gestió de Transaccions Sense Resoldre:​

Per a les transaccions on el reemborsament o el pagament encara no s'ha rebut, Beancount utilitza l'etiqueta #UNRESOLVED. Aquesta etiqueta ajuda a identificar i fer un seguiment dels imports que encara estan pendents. Per exemple:

2023-10-31 * "John Doe" "Lending Money" #UNRESOLVED
    Passius:TargetaDeCrèdit:Chase                                 -100.00 USD
    Actius:ComptesACobrar

En centrar-te en les transaccions etiquetades com a #UNRESOLVED, pots determinar ràpidament quins imports encara estan pendents de liquidar.

Manteniment d'un Saldo Zero:​

En un llibre major adequat, la suma de totes les transaccions sota el compte Actius:ComptesACobrar, excloent aquelles etiquetades amb #UNRESOLVED, hauria de tornar idealment a zero. Això assegura que tots els fons esperats s'han comptabilitzat, mantenint la integritat dels teus registres financers.

Per exemple, un llibre major vàlid podria tenir aquest aspecte, amb una transacció sense resoldre clarament marcada, esperant el seu tancament:

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Passius:TargetaDeCrèdit:Chase                                 -12.00 USD
    Actius:ComptesACobrar

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Passius:TargetaDeCrèdit:Chase                                  12.00 USD
    Actius:ComptesACobrar

2023-10-31 * "John Doe" "Lending Money" #UNRESOLVED
    Passius:TargetaDeCrèdit:Chase                                 -100.00 USD
    Actius:ComptesACobrar

Un llibre major invàlid és aquell on una transacció fa que el compte de Comptes a Cobrar no es posi a zero, necessitant l'etiqueta #UNRESOLVED per a la correcció.

Conclusió​

Navegar pels comptes a cobrar a Beancount no ha de ser intimidatori. Amb una comprensió clara de com registrar transaccions, gestionar reemborsaments i mantenir un ull en les transaccions sense resoldre, pots mantenir registres financers precisos i fiables. Adoptar l'enfocament estructurat de Beancount per a la gestió de comptes a cobrar no només simplifica el teu seguiment financer, sinó que també aporta tranquil·litat, sabent que cada cèntim està comptabilitzat. Així que, per què no aprofites el poder de Beancount per fer la teva gestió financera tan fluida

Hola a tothom! En la publicació del blog d'avui, ens submergim en el món de Beancount, una eina de comptabilitat de partida doble estimada per molts per la seva simplicitat i potència. Més concretament, parlarem de dos conceptes clau: els Comptes a Cobrar i els Comptes a Pagar.

Comprendre aquests termes és crucial per utilitzar Beancount (o qualsevol sistema de comptabilitat de partida doble) de manera efectiva. Però no us preocupeu si sou principiants, ho desglossarem tot, pas a pas!

Comptes a Cobrar i a Pagar: Els Conceptes Bàsics​

En comptabilitat, "comptes a cobrar" i "comptes a pagar" són termes utilitzats per fer un seguiment dels diners deguts. Els "comptes a cobrar" es refereixen als diners que altres us deuen, mentre que els "comptes a pagar" es refereixen als diners que vosaltres deveu a altres.

Vegem un exemple:

1. Comptes a Cobrar (C/C): Suposem que sou propietaris d'una llibreria i un client compra un llibre a crèdit. Els diners que us deuen pel llibre són un compte a cobrar.

2. Comptes a Pagar (C/P): D'altra banda, imagineu que demaneu un nou lot de llibres a un editor, però no els pagueu per avançat. Els diners que deveu a l'editor són un compte a pagar.

A Beancount, aquests es registren normalment mitjançant comptes corresponents. El principal benefici aquí és que us proporciona una imatge clara i precisa de la vostra posició financera en qualsevol moment.

Configuració de Comptes a Cobrar i a Pagar a Beancount​

L'estructura del vostre fitxer Beancount pot ser tan senzilla o complexa com necessiteu. Per als comptes a cobrar i a pagar, probablement voldreu crear comptes separats sota les seccions d'Actius i Passius.

Aquí teniu un exemple senzill:

1970-01-01 open Assets:AccountsReceivable
1970-01-01 open Liabilities:AccountsPayable

Seguiment de Transaccions​

Costat del Cobrador​

Després de configurar els vostres comptes, podeu fer un seguiment de les transaccions que involucren comptes a cobrar i a pagar. Vegem un exemple:

2023-05-29 * "Sold books to customer on credit"
  Assets:AccountsReceivable  100 USD
  Income:BookSales          -100 USD

Aquí, esteu afegint 100 $ als vostres comptes a cobrar perquè un client us deu aquesta quantitat. Simultàniament, esteu reduint els vostres ingressos per la mateixa quantitat per mantenir l'equilibri (ja que encara no heu rebut els diners).

Quan el client finalment pagui, ho registrareu així:

2023-06-01 * "Received payment from customer"
  Assets:Bank:Savings        100 USD
  Assets:AccountsReceivable -100 USD

Costat del Pagador​

El mateix principi s'aplica als comptes a pagar, però amb signes invertits:

2023-05-30 * "Bought books from publisher on credit"
  Liabilities:AccountsPayable  200 USD
  Expenses:BookPurchases     -200 USD

I quan pagueu el vostre deute:

2023-06-02 * "Paid off debt to publisher"
  Liabilities:AccountsPayable -200 USD
  Assets:Bank:Checking        200 USD

Conclusió​

Els comptes a cobrar i a pagar són el cor de qualsevol sistema comptable. En fer-ne un seguiment precís, obteniu una comprensió completa de la vostra salut financera.

Això és només un punt de partida, i Beancount és capaç de molt més. Espero que aquesta publicació del blog ajudi a aclarir aquests conceptes importants. Com sempre, feliç comptabilitat!