#capital-gains
Capital Gains
Track and report capital gains from investments
L'Impost sobre Guanys Incorporats de la Secció 1374: La finestra de cinc anys que atrapa les conversions de C-Corp a S-Corp
Quan una corporació C es converteix en una corporació S, la Secció 1374 imposa un impost a nivell corporatiu del 21% sobre els actius revaloritzats dels quals es disposi durant un període de reconeixement de cinc anys. Aquesta guia detalla el NUBIG, el NRBIG, les regles del 2026, un exemple pràctic i set moviments de planificació per evitar una sorpresa de sis xifres.
Reinversió de la Secció 1042 de l'ESOP: Com els propietaris de societats C poden vendre a empleats i ajornar (o eliminar) l'impost sobre guanys de capital
La Secció 1042 de l'IRC permet que el propietari d'una societat C que ven accions a un ESOP ajorni l'impost federal sobre guanys de capital indefinidament i, potencialment, l'elimini mitjançant l'actualització del valor fiscal per defunció. Aquesta guia cobreix les cinc condicions de qualificació, què es considera Propietat de Substitució Qualificada, l'estratègia de diversificació amb pagarés a tipus variable i els avantatges i inconvenients que els fundadors han de sospesar en comparació amb una venda estratègica.
Fideïcomís de Resta Benèfica (CRUT vs CRAT): Venda d'actius sense impostos i ingressos de per vida
Com un Fideïcomís de Resta Benèfica us permet vendre actius revalorats sense impostos sobre guanys patrimonials, obtenir una deducció immediata de l'impost sobre la renda, percebre ingressos de per vida i transmetre la resta a una organització benèfica; a més dels càlculs que comparen les estructures CRUT, CRAT, NIMCRUT i Flip CRUT segons el tipus del 5,0% de la Secció 7520 de maig de 2026.
El Formulari 4797 desxifrat: Com la recuperació de la depreciació i la Secció 1231 decideixen si la venda del vostre negoci és ordinària o de capital
El Formulari 4797 regula cada venda de propietat empresarial fora del Schedule D i decideix si el vostre guany és ordinari o de capital. Aquesta guia recorre la recuperació de les Seccions 1245 i 1250, la regla de revisió de cinc anys de la Secció 1231, la taxa del 25% del guany de la Secció 1250 no recuperat i set errors que activen avisos CP2000.
L'Impost Kiddie i el Formulari 8615: Com tributen els ingressos per inversions dels fills menors de 24 anys als tipus dels pares
Com l'impost federal 'kiddie tax' fa que els ingressos no derivats del treball d'un fill superiors a 2.700 $ el 2026 tributin al tipus marginal dels pares mitjançant el Formulari 8615. Funcionament, riscos de les UTMA/UGMA, regles per a estudiants a temps complet fins als 23 anys i estratègies de planificació amb plans 529, Roth IRA i temporització de guanys.
Plusvàlua Neta No Realitzada: l'estratègia fiscal del pla 401(k) que estalvia sis xifres
L'elecció de la Plusvàlua Neta No Realitzada permet als jubilats pagar tipus de guanys de capital a llarg termini sobre les accions de l'empresa distribuïdes des d'un pla 401(k) en lloc de la renda ordinària, estalviant sovint més de 144.000 $ en una posició d'un milió de dòlars. Cobreix l'elegibilitat sota la secció 402(e)(4) de l'IRC, la regla de distribució en un pagament únic i els errors més comuns que destrueixen l'estratègia.
Permuta 1031 inversa: Com comprar la vostra propietat de reemplaçament abans de vendre l'antiga
Una permuta 1031 inversa permet a un inversor immobiliari tancar la compra d'una propietat de reemplaçament abans de vendre la propietat transmesa mitjançant l'aparcament del títol amb un Titular de la Titularitat d'Allotjament de la Permuta (EAT) sota el port segur del Procediment d'Ingressos 2000-37. El contribuent ha d'identificar la propietat transmesa en un termini de 45 dies i completar l'intercanvi en 180 dies, sense pròrrogues. Les tarifes de l'EAT solen oscil·lar entre els 5.000 i els 15.000 dòlars per sobre d'una permuta directa, per la qual cosa el guany diferit ha de ser prou gran com per justificar el cost.
Exclusió per venda d'habitatge segons la Secció 121: Com els propietaris poden estalviar-se fins a 500.000 $ en impostos sobre guanys de capital
Com la Secció 121 permet als propietaris dels EUA excloure fins a 250.000 $ (500.000 $ per a declaracions conjuntes) de guanys de capital en la venda de la residència principal — incloent les proves de propietat i ús de 24 mesos, la regla de freqüència de dos anys, exclusions parcials, recuperació de la depreciació i l'assignació d'ús no qualificat.
Recollida de pèrdues fiscals: l'estratègia durant tot l'any que us pot estalviar milers en impostos sobre el guany de capital
La recollida de pèrdues fiscals durant tot l'any pot afegir un 0,5%–1,5% de rendiment anual net d'impostos a una cartera tributable. Aquesta guia explica l'ordre de compensació de l'IRS, la regla de la venda simulada entre comptes tributables i IRA, i un marc pràctic per recollir pèrdues a curt termini sense perdre la deducció.
Venda d'actius vs venda d'accions: com l'estructura de l'operació de F&A decideix qui paga els impostos
Una venda d'actius vs una venda d'accions canvia qui paga els impostos, qui assumeix la responsabilitat i com es tanca l'operació. Compareu el càlcul fiscal de 2026, les doctrines de responsabilitat del successor i les estructures híbrides de societats S — Secció 338(h)(10) i reorganitzacions F — que ara dominen les operacions del mercat mitjà.
Impost sobre els Ingressos Nets d'Inversió (NIIT): Una Guia del Recàrrec del 3,8% per a Grans Ingressos i Inversors
L'Impost sobre els Ingressos Nets d'Inversió del 3,8% s'aplica un cop el MAGI supera els 200.000 $ per a declaracions individuals o els 250.000 $ per a declaracions conjuntes — llindars congelats des del 2013. Aquesta guia explica qui paga el NIIT, com el calcula el Formulari 8960, quins tipus d'ingressos compten (interessos, dividends, guanys de capital, lloguers passius) i quins no (salaris, distribucions d'IRA, interessos municipals), a més d'eines de planificació per reduir-ne l'exposició.
Zones d'Oportunitat Qualificades el 2026: Diferiment de Guanys de Capital, Creixement Lliure d'Impostos i el Reinici de l'OBBBA
Com els Fons d'Oportunitat Qualificats difereixen els guanys de capital, proporcionen una revalorització lliure d'impostos després d'una tinença de 10 anys, i quins canvis hi ha per a les noves inversions sota les regles permanents de les Zones d'Oportunitat 2.0 de l'OBBBA a partir del gener de 2027.