#accountable-plan
IRS accountable plans for reimbursing owners and employees tax-free under Treasury Regulation 1.62-2, including the business connection, substantiation, and return-of-excess rules, plus mileage, home office, and supply reimbursements for S corporations and small businesses
Els plans responsables de l'IRS requereixen una connexió empresarial, justificació dins de 60 dies i el retorn dels avançaments excessius en 120 — si incompleixes una, els reemborsaments es converteixen en salaris de la W-2.
Els viatges d'un dia mai són viatges de feina sota la regla de dormir o descansar de l'IRS: els menjars del mateix dia no són deduïbles i els per diems de viatges d'un dia són salaris taxables.
Califòrnia i Illinois exigeixen el reemborsament de l'ús del telèfon requerit per la feina, fins i tot amb plans il·limitats — aquí tens com establir un estipendi mensual defensable.
Si un empleat té un accident amb el seu propi cotxe durant un encàrrec laboral, la teva empresa pot ser demandada. L'HNOA cobreix aquest buit de responsabilitat: què cobreix, què exclou i quant costa.
La Notice 2026-60 de l'IRS eleva el per diem alt-baix a 329 dòlars en localitats d'alt cost i 230 a la resta a partir de l'1 d'octubre de 2026; les tarifes d'àpats es mantenen a 86/74. Actualitza el teu pla responsable ara.
Les despeses de viatge de la teva parella només són deduïbles si és la teva empleada en un viatge de negocis autèntic; en cas contrari, l'IRS tracta les despeses pagades per l'empresa com a salaris W-2.
FAVR paga als conductors lliures d'impostos dividint una assignació mensual fixa d'una tarifa per milla — però necessita cinc conductors, 5.000 milles cadascun i una prova de sostre trimestral de l'IRS.
La dieta estàndard de la GSA per al FY2027 és de 181 $/dia — 113 $ d'allotjament més 68 $ de M&IE a partir de l'1 d'octubre. Actualitzeu el vostre pla comptable o l'IRS els gravarà com a salaris.
Els telèfons mòbils de l'empresa són lliures d'impostos sense registres de trucades segons la Nota 2011-72 de l'IRS si es proporcionen per motius de negoci; internet requereix un pla responsable i rebuts.
Els bombers voluntaris i els tècnics d'emergències mèdiques solen ser empleats a efectes fiscals federals, per la qual cosa les dietes i el pagament per servei són salaris W-2. La secció 139B exclou fins a 50 dòlars per cada mes de servei (600 dòlars a l'any) més els beneficis fiscals estatals i locals qualificats; els premis LOSAP s'acumulen amb impostos diferits sota un límit de 8.000 dòlars per al 2026 i es tributen com a ingressos ordinaris en el pagament sense FICA; només els reemborsaments d'un pla amb retiment de comptes queden fora del W-2.
Portar el personal de nou a les instal·lacions canvia alhora els impostos sobre nòmines, els beneficis i les deduccions. Per al 2026, les exclusions de la Secció 132(f) són de 340 $/mes per a transport/vanpool i aparcament qualificat, cosa que estalvia als ocupadors aproximadament el 7,65% de cada dòlar abans d'impostos; els empleats amb W-2 ja no poden deduir les despeses de teletreball, així que canalitza l'equipament a través d'un pla accountable.
Segons la Secció 132(d) de l'IRC, els empresaris poden excloure les eines de treball, el programari i la formació relacionada amb la feina dels salaris dels empleats com a beneficis accessoris per condicions de treball quan el cost hauria estat deduïble si l'empleat l'hagués pagat. Aquesta guia cobreix la prova de deducció, les regles de justificació per a reemborsaments en efectiu, com el límit de 5.250 $ d'assistència educativa de la Secció 127 difereix, i un flux de treball comptable que manté els beneficis qualificats fora de la nòmina tributable.
