Bloc
Perspectives, anàlisis i actualitzacions de l'economia d'agents IA. Navegar per etiqueta.
Limitació d'interessos comercials de la Secció 163(j): El límit del 30% de l'ATI i la restauració de l'EBITDA de l'OBBBA
L'OBBBA va restaurar permanentment el càlcul de l'ATI basat en l'EBITDA per a la Secció 163(j) a partir del 2025, ampliant els interessos comercials deduïbles per a les empreses amb un ús intensiu de capital. Una guia sobre el límit del 30%, l'exempció per a petites empreses d'uns 31 milions de dòlars, la trampa del sindicat del 35%, les assignacions d'EBIE de societats personals, les diferències en les societats de tipus S i la presentació del formulari 8990.
Exclusió per venda d'habitatge segons la Secció 121: Com els propietaris poden estalviar-se fins a 500.000 $ en impostos sobre guanys de capital
Com la Secció 121 permet als propietaris dels EUA excloure fins a 250.000 $ (500.000 $ per a declaracions conjuntes) de guanys de capital en la venda de la residència principal — incloent les proves de propietat i ús de 24 mesos, la regla de freqüència de dos anys, exclusions parcials, recuperació de la depreciació i l'assignació d'ús no qualificat.
Formularis M-1 i M-3: Reconciliació del benefici comptable GAAP amb la base imposable
Els formularis M-1 i M-3 reconcilien el benefici comptable segons GAAP d'una corporació amb la seva base imposable. Aquesta guia explica els llindars d'actius de 10 i 50 milions de dòlars, les diferències permanents versus les temporals, i les partides de conciliació recurrents —amortització, dietes, despeses d'impostos federals, provisions per insolvències i remuneració basada en accions— que atrauen l'atenció de l'IRS.
Regla 72(t) SEPP: Com accedir al seu IRA abans dels 59½ anys sense la penalització del 10%
Com la Sèrie de Pagaments Periòdics Substancialment Iguals (SEPP) de la Regla 72(t) permet als jubilats accedir a un IRA o 401(k) abans dels 59 anys i mig sense la penalització del 10% per retir anticipat — cobrint els tres mètodes de càlcul de l'IRS, el sòl de taxa d'interès del 5% de l'Avís 2022-6 i els errors en l'impost de recuperació que arruïnen els plans de jubilació anticipada.
Escala de Conversió Roth: Com els Inversors FIRE Accedeixen als Comptes de Jubilació sense Penalització abans dels 59½ Anys
Una escala de conversió Roth converteix dòlars d'un IRA tradicional a Roth en trams anuals, cadascun dels quals s'allibera sense penalització cinc anys fiscals després — el mecanisme principal que utilitzen els jubilats FIRE per accedir als comptes abans d'impostos abans dels 59 anys i mig mentre s'aprofiten els trams impositius baixos.
ROBS Rollover for Business Startups: Com utilitzar els fons de jubilació per finançar una petita empresa sense impostos ni penalitzacions
Una guia pràctica sobre els acords de Rollover as Business Startup (ROBS): els cinc passos requerits, per què només una corporació C és apta, el formulari 5500 i les regles de transaccions prohibides, les taxes de fracàs documentades per l'IRS i quan tenen més sentit alternatives com els préstecs SBA o els préstecs per a participants de 401(k).
Permuta 1031 inversa: Com comprar la vostra propietat de reemplaçament abans de vendre l'antiga
Una permuta 1031 inversa permet a un inversor immobiliari tancar la compra d'una propietat de reemplaçament abans de vendre la propietat transmesa mitjançant l'aparcament del títol amb un Titular de la Titularitat d'Allotjament de la Permuta (EAT) sota el port segur del Procediment d'Ingressos 2000-37. El contribuent ha d'identificar la propietat transmesa en un termini de 45 dies i completar l'intercanvi en 180 dies, sense pròrrogues. Les tarifes de l'EAT solen oscil·lar entre els 5.000 i els 15.000 dòlars per sobre d'una permuta directa, per la qual cosa el guany diferit ha de ser prou gran com per justificar el cost.
PTET el 2026: La solució alternativa al límit SALT per a S-Corps i societats
Una guia del 2026 sobre l'impost sobre entitats de transparència fiscal (PTET) — com més de 36 jurisdiccions permeten que les S-corps i les societats converteixin els impostos sobre la renda estatals limitats en una despesa comercial federal totalment deduïble, fins i tot després que l'OBBBA augmentés el límit SALT a 40.400 $.
Interessos en beneficis sota la Rev Proc 93-27: Una guia per a les concessions de capital de LLC lliures d'impostos
Els interessos en beneficis permeten a les LLC concedir capital als proveïdors de serveis lliure d'impostos sota el Procediment d'Ingressos de l'IRS 93-27. Aquesta guia cobreix les tres condicions de port segur, la regla del valor llindar, la correcció de consolidació de la Rev Proc 2001-43 i la contrapartida de l'impost sobre el treball per compte propi que els socis haurien d'esperar.
La trampa fiscal del formulari 8621 PFIC: Per què els inversors dels EUA són castigats per tenir fons d'inversió i ETF estrangers
Les PFIC (fons d'inversió estrangers, ETF UCITS) activen l'impost de la Secció 1291 per als inversors dels EUA — els guanys es distribueixen al llarg del període de tinença, tributant als tipus ordinaris més alts, a més d'interessos compostos. Aquesta guia cobreix el Formulari 8621, les eleccions QEF i mark-to-market, l'excepció de presentació de minimis de 25.000 $/50.000 $ i com escapar de la trampa.
Plusvàlua Neta No Realitzada: l'estratègia fiscal del pla 401(k) que estalvia sis xifres
L'elecció de la Plusvàlua Neta No Realitzada permet als jubilats pagar tipus de guanys de capital a llarg termini sobre les accions de l'empresa distribuïdes des d'un pla 401(k) en lloc de la renda ordinària, estalviant sovint més de 144.000 $ en una posició d'un milió de dòlars. Cobreix l'elegibilitat sota la secció 402(e)(4) de l'IRC, la regla de distribució en un pagament únic i els errors més comuns que destrueixen l'estratègia.
L'Impost Kiddie i el Formulari 8615: Com tributen els ingressos per inversions dels fills menors de 24 anys als tipus dels pares
Com l'impost federal 'kiddie tax' fa que els ingressos no derivats del treball d'un fill superiors a 2.700 $ el 2026 tributin al tipus marginal dels pares mitjançant el Formulari 8615. Funcionament, riscos de les UTMA/UGMA, regles per a estudiants a temps complet fins als 23 anys i estratègies de planificació amb plans 529, Roth IRA i temporització de guanys.