Mike Thrift
Marketing Manager
Elecció de la Secció 645: Un Formulari 1041 per a un Fideïcomís Revocable i una Successió
Una guia pràctica sobre l'elecció de la Secció 645 al Formulari 8855 — com els marmessors i fideïcomissaris combinen un fideïcomís revocable qualificat amb la successió per presentar un únic Formulari 1041, triar un any fiscal, evitar dos anys de pagaments d'impostos estimats i sol·licitar la deducció per reserva per a finalitats benèfiques de la Secció 642(c)(2).
Elecció de la Secció 754 i ajustos de base 743(b): Com les societats incrementen la base interna quan un soci entra o mor
Una elecció de la Secció 754 activa un increment de la base interna (step-up) 743(b) quan un soci mor, ven o s'incorpora, evitant que els hereters i els nous socis paguin impostos dues vegades per la mateixa revalorització. Aquesta guia cobreix la mecànica de les seccions 743(b) i 734(b), l'assignació de la Secció 755 entre classes d'actius, la regla de pèrdua inherent substancial, la revocació del formulari 15254 i quan el cost administratiu supera el benefici.
Explicació de la secció 83(i): un ajornament fiscal de cinc anys per a RSU i NSO d'empreses privades
La secció 83(i) permet als empleats de base qualificats d'empreses privades elegibles ajornar l'impost federal sobre la renda en el consolidament d'RSU i l'exercici d'NSO fins a cinc anys, però la FICA s'ha de pagar en el moment del consolidament, el termini d'elecció de 30 dies és inflexible i la regla de concessió general del 80 per cent impedeix que la majoria de les startups ho ofereixin.
Deducció de l'assegurança mèdica per a autònoms segons la Secció 162(l): La deducció directa que supera la detallada per a empresaris individuals i propietaris de S-Corp
La Secció 162(l) permet que els empresaris individuals, socis i accionistes de S-corp amb més del 2% dedueixin el 100% de les primes mèdiques, dentals, de visió i d'atenció a llarg termini de manera directa a l'Annex 1, línia 17, si superen el límit d'ingressos derivats del treball, la regla de l'ocupador del cònjuge i la coreografia d'informació del W-2 al formulari 7206.
Compliment de l'auditoria única sota la norma 2 CFR Part 200: Per què 1 milió de dòlars en fons federals activa una auditoria SEFA
Una guia pràctica de la Llei d'Auditoria Única, el nou llindar de despesa federal d'1 milió de dòlars efectiu per als exercicis fiscals que comencin el o després de l'1 d'octubre de 2024, el paper del SEFA, la selecció de programes principals basada en el risc de quatre passos, les 12 àrees de compliment que els auditors proven i els passos que les entitats sense ànim de lucre i els governs locals han de seguir abans de superar el llindar.
El parany de l'auditoria única de $1 milió de dòlars: Guia Uniforme, SEFA i com les entitats sense ànim de lucre i els governs superen el compliment federal
L'OMB ha elevat el llindar de l'auditoria única a $1 milió en despeses federals a partir de l'1 d'octubre de 2024. Aquesta guia explica l'auditoria de la Subpart F segons la norma 2 CFR 200, els informes SEFA, la determinació del programa principal en quatre passos, les regles de cobertura del 40 i el 20 per cent, i el termini de nou mesos per a la presentació al Federal Audit Clearinghouse per a entitats sense ànim de lucre i governs estatals i locals.
Fórmules de repartiment estatal per a empreses multiestatals: factor de vendes únic, tres factors i proveïment basat en el mercat explicats
Com els estats dels EUA divideixen els ingressos corporatius multiestatals mitjançant el factor de vendes únic, els tres factors i les regles de proveïment basades en el mercat — incloent-hi les trampes de 'throwback' i 'throwout', els límits de la P.L. 86-272 i els detalls comptables necessaris per presentar la declaració correctament.
Prorrateig de l'Impost sobre Societats Estatal el 2026: Com el Factor de Venda Única i l'Assignació Basada en el Mercat Remodelan les Factures Fiscals de les SaaS
Una guia sobre el prorrateig de l'impost sobre societats estatal el 2026 — per què 34 dels 44 estats amb impost sobre societats utilitzen ara el factor de venda única, com les regles d'assignació basada en el mercat a Califòrnia, Kansas i Arkansas desplacen les factures fiscals de les empreses de serveis i SaaS cap a la ubicació del client, i cinc estratègies per gestionar l'exposició.
La carta dels 90 dies: Com les petites empreses poden recórrer una notificació de deficiència de l'IRS davant el Tribunal Fiscal
Una notificació estatutària de deficiència atorga al propietari d'una petita empresa exactament 90 dies per presentar una petició davant el Tribunal Fiscal dels EUA, l'única via per impugnar un ajust de l'IRS sense pagar primer. Aquesta guia explica el CP3219A, el termini de la Secció 6213, l'elecció de cas fiscal petit de 50.000 $ i els registres que decideixen els resultats.
La carta de 90 dies: Com les petites empreses impugnen les conclusions de l'auditoria de l'IRS sense pagar primer
Una notificació reglamentària de deficiència atorga a una petita empresa 90 dies per presentar una petició al Tribunal Fiscal dels EUA abans que l'IRS liquidi impostos addicionals. Aquesta guia explica el termini del CP3219A, la renúncia del Formulari 5564, l'elecció de cas S i les quatre respostes realistes que tot propietari hauria de valorar.
Ingressos de la Subpart F i Societats Estrangeres Controlades: Per què els propietaris dels EUA tributen pels beneficis estrangers abans que arribin els efectius
La Subpart F obliga els accionistes nord-americans d'una societat estrangera controlada a reconèixer els beneficis estrangers com a ingressos de l'any en curs, fins i tot quan no es distribueixen efectius. Aquesta guia cobreix el llindar del 10 per cent, les quatre categories d'ingressos desencadenants, els paranys de propietat constructiva de la Secció 958, les sancions del Formulari 5471 i com la reescriptura de l'OBBBA de 2026 (NCTI, 958(b)(4) restaurat, deducció del 40 per cent de la Secció 250) remodela les normes.
Ingressos de la Subpart F i regles de la CFC: Impostos dels EUA sobre els beneficis de corporacions estrangeres sota la NCTI el 2026
Com tributen els accionistes dels EUA de corporacions estrangeres pels beneficis no distribuïts el 2026: el llindar del 10 per cent, la propietat constructiva de la Secció 958, les obligacions de presentació del Formulari 5471 i la reescriptura de l'OBBBA que va substituir la GILTI per la Renda Provada Neta de la CFC (NCTI).