Aquesta targeta gràfica que brunzeix al teu despatx a casa podria estar guanyant diners reals mentre dorms. Els mercats com Vast.ai i RunPod permeten a qualsevol amb una GPU decent — des d'una sola RTX 4090 en un PC de jocs fins a un garatge ple d'H100s — oferir potència de càlcul inactiva en lloguer a desenvolupadors d'IA que la necessiten per hores. Tu fixes les teves tarifes, els llogaters posen en marxa les càrregues de treball al teu maquinari, i els pagaments arriben al teu compte.
Aquí hi ha la part que la majoria d'amfitrions nous passen per alt: l'IRS tracta aquests ingressos com a ingressos comercials, i la diferència entre declarar-los correctament i improvisar pot fàcilment ser de milers de dòlars a l'any. Fes-ho bé i la teva factura de la llum, el teu maquinari, la teva connexió a internet, i fins i tot part del teu lloguer es converteixen en deduccions comercials legítimes. Fes-ho malament i o bé pagues de més per cada dòlar que guanyes o pagues de menys i atraus una notificació. Aquesta guia explica com es graven els ingressos per lloguer de GPU, quines deduccions realment marquen la diferència, i com mantenir uns llibres que resisteixin l'escrutini.
Els teus ingressos per GPU són ingressos comercials — declara'ls al Schedule C
Quan llogues una habitació lliure, els ingressos generalment van al Schedule E al costat de la teva altra activitat de lloguer. El lloguer de GPU no funciona així. Estàs llogant equip com una activitat comercial continuada en un mercat on fixes preus, gestiones el temps de funcionament, i competeixes per llogaters. Per a un empresari individual, això és un negoci, i els ingressos i despeses comercials van al Schedule C del teu Formulari 1040.
D'aquesta classificació se'n deriven tres conseqüències, i totes són importants:
Deus l'impost d'autònoms. El benefici del Schedule C està subjecte a l'impost d'autònoms del 15,3% (Seguretat Social i Medicare) a més de l'impost ordinari sobre la renda, un cop els teus guanys nets de l'activitat autònoma arriben als 400 $ per any. Un amfitrió que guanya net 6.000 $ a l'any deu aproximadament 850 $ només en impost d'autònoms — abans de l'impost sobre la renda. Pressuposta-ho des del primer pagament, no l'abril següent.
Pots deduir despeses comercials ordinàries i necessàries. Aquest és el costat positiu que fa que la classificació al Schedule C sigui realment una bona notícia. Electricitat, amortització del maquinari, comissions de plataforma, internet, refrigeració, reparacions, i una assignació de despatx a casa redueixen tant el teu impost sobre la renda com el teu impost d'autònoms. Cada 100 $ de deduccions legítimes estalvien a un amfitrió del tram del 22% aproximadament 37 $ un cop comptats els dos impostos.
S'apliquen les regles de pèrdues per afició. Si el teu "negoci" perd diners any rere any mentre la teva factura de la llum puja, l'IRS el pot reclasificar com una afició — i les despeses d'afició no són deduïbles en absolut. La regla general aproximada és que el benefici en tres de cinc anys consecutius crea la presumpció que estàs dirigint un negoci real. Mantén registres nets, fixa preus per guanyar diners de veritat, i dirigeix-ho com un negoci des del primer dia, i superaràs aquest llindar.
La factura de la llum: la teva deducció més gran i el teu maldecap de registre més gran
L'electricitat sol ser el cost continu més gran de l'allotjament — una sola GPU d'alta gamma a plena càrrega pot consumir de 300 a 450 watts les 24 hores, cosa que a les tarifes residencials típiques afegeix de 25 a 60 $ al mes per targeta abans de la refrigeració. És totalment deduïble en la mesura que alimenta el teu negoci. La trampa és demostrar la part comercial d'una factura de serveis domèstics.
L'IRS requereix un mètode d'assignació raonable. Ordenats de més fort a més feble:
- Un comptador dedicat o subcomptador al circuit d'allotjament o mineria. Aquest és l'estàndard d'or. Un monitor d'energia endollable de 30 $ a cada equip, o un subcomptador instal·lat per un electricista per a una sala d'allotjament dedicada, et dona els quilowatts-hora exactes atribuïbles al negoci. Multiplica per la teva tarifa elèctrica i tens una deducció respaldada per un número, no per una conjectura.
- Consum nominal de potència per hores per la teva tarifa. Pren la potència gràfica total de la targeta (una RTX 4090 té una potència nominal de 450W, per exemple), multiplica per les hores llogades, afegeix una assignació mesurada per a la resta del sistema, i multiplica per la teva tarifa per kWh de la factura. Això és raonable i defensable — però utilitza el consum mesurat a la presa, no el màxim de la fitxa tècnica, ja que el consum real sota càrregues de lloguer varia.
- Un percentatge fix de la factura domèstica sense cap base. Això és el que et rebutjaran. "Aproximadament la meitat de la factura elèctrica són els equips" sense res al darrere no superarà una inspecció.
Sigui quin sigui el mètode que triïs, guarda les factures de serveis subjacents durant almenys tres anys després de declarar, i mantén un registre simple que mostri com vas calcular la part comercial cada mes. Si la teva companyia elèctrica té tarifes per franges horàries, anota en quines franges de tarifa van funcionar realment els teus lloguers — els amfitrions que fan pauses durant les hores de preu punta de la tarda poden mostrar legítimament un cost combinat més baix.
El maquinari: amortització, Section 179, i 100% d'amortització accelerada
La GPU en si — juntament amb la placa base, la font d'alimentació, els risers, la carcassa, i qualsevol equip de xarxa dedicat — és equip comercial, i els ordinadors són propietat a 5 anys sota MACRS. Tens tres maneres d'amortitzar-ho, i per a la majoria d'amfitrions l'elecció importa menys del que solia:
Amortització accelerada (normalment la més simple). La One Big Beautiful Bill Act va restaurar el 100% d'amortització accelerada per a propietat qualificada adquirida i posada en servei després del 19 de gener de 2025. Una GPU de 1.600 $ que vas comprar al març de 2026 i immediatament vas posar en lloguer es pot deduir completament a la teva declaració de 2026. L'amortització accelerada no té límit en dòlars, s'aplica tant a equip nou com usat, i pot crear o augmentar una pèrdua comercial — útil si els teus ingressos d'allotjament del primer any són menors que la teva despesa en maquinari.
Despesa Section 179. El límit de la Section 179 per al 2026 és de 2,56 milions de dòlars, així que cap amfitrió domèstic arribarà mai al sostre. La diferència clau amb l'amortització accelerada: la Section 179 no pot crear una pèrdua neta. Si el teu benefici d'allotjament és de 3.000 $ i el teu equip nou va costar 5.000 $, la Section 179 et permet deduir 3.000 $ aquest any i traslladar la resta endavant, mentre que l'amortització accelerada dedueix els 5.000 $ complets ara. Per a amfitrions rendibles les dues són equivalents; per a amfitrions encara en expansió, l'accelerada normalment guanya.
MACRS regular durant 5 anys. La via lenta. Rarament és la tria correcta per a GPUs, que perden valor davant generacions més noves molt més ràpid del que admet un calendari de cinc anys — però és l'alternativa si prefereixes repartir les deduccions en anys d'ingressos més alts.
Tres trampes a evitar. Primer, el percentatge d'ús comercial: una targeta que renderitza els teus propis projectes de vídeo mig dia i es lloga l'altra meitat és propietat comercial al 50%, i només la meitat del cost és amortitzable. Segon, la regla del més del 50%: si l'ús comercial baixa al 50% o menys, perds tant l'elegibilitat de la Section 179 com de l'amortització accelerada i has d'utilitzar l'amortització lineal. Tercer, la recuperació (recapture): si despeses completament una GPU i després la treus del pool de lloguer per a jocs personals dins del seu període de recuperació, part d'aquesta deducció torna com a ingrés taxable. Mantén un registre datat de quan cada targeta va entrar i va sortir del servei comercial.
Les deduccions que els amfitrions passen per alt més enllà de l'energia i el maquinari
L'electricitat i l'amortització dominen, però les partides més petites sumen diners reals al llarg d'un any:
- Comissions de mercat i de pagament. Vast.ai paga als amfitrions a través de PayPal, i PayPal es queda la seva part en rebre; cada comissió de plataforma, comissió de processament de pagaments, i càrrec de conversió de divises és deduïble com a despesa de comissió o honorari. Registra els pagaments bruts com a ingressos i les comissions com a despesa en lloc de compensar-los — els teus registres haurien de quadrar amb els extractes de la plataforma.
- Servei d'internet, assignat. Un amfitrió necessita amplada de banda d'upload fiable i ràpida. Dedueix la part comercial de la teva factura d'internet sobre una base raonable — molts amfitrions utilitzen la proporció d'amplada de banda consumida pel trànsit de lloguer, o un percentatge fix conservador que puguin explicar.
- Refrigeració. L'aire condicionat que lluita contra la calor residual dels teus equips, ventiladors addicionals, conductes de ventilació, i fins i tot una unitat d'AC portàtil comprada per a la sala d'allotjament són deduïbles en la seva part comercial. A l'estiu això pot rivalitzar amb el consum elèctric dels propis equips.
- Reparacions i consumibles. Ventiladors de recanvi, pasta i coixinets tèrmics, cables riser, filtres de pols, i reparacions pagades mantenen l'operació en marxa i són deduïbles quan es paguen. Guarda els rebuts; un arxiu de fotos al mòbil compta.
- Despatx a casa. Si part de casa teva s'utilitza regularment i exclusivament per a l'operació d'allotjament — un armari, un racó del garatge tancat per als equips — pots reclamar-lo. El mètode simplificat (5 $ per peu quadrat, fins a 1.500 $) normalment és suficient per a un racó d'equips i no requereix càlculs de recuperació d'amortització més endavant.
- Programari i subscripcions. Panells de monitoratge, eines de gestió remota, i el programari fiscal o els honoraris professionals per preparar la pròpia declaració comercial.
Cap d'aquestes requereix una entitat comercial separada. Un empresari individual les reclama totes directament al Schedule C, i el llindar de 400 $ d'autònoms és l'única porta per declarar.
Pagaments, 1099s, i impostos trimestrals estimats
Els pagaments de mercat creen dues obligacions de compliment que els amfitrions passen per alt de manera consistent: la informació fiscal i els pagaments estimats.
No esperis un formulari fiscal per declarar els ingressos. Les plataformes de pagament emeten el Formulari 1099-K només quan es compleixen els llindars estatutaris, i aquests llindars han canviat repetidament els últims anys. Tant si arriba un formulari com si no, cada dòlar d'ingressos per lloguer és taxable, i l'extracte anual de guanys de la plataforma — no cap 1099 — és el teu document font. Descarrega'l mensualment; les plataformes de vegades redissenyan els panells i els extractes històrics poden esdevenir difícils de recuperar.
Paga trimestralment un cop els números siguin reals. Si esperes deure 1.000 $ o més en impost total més enllà de les retencions, l'IRS vol pagaments estimats a l'abril, juny, setembre, i gener. Un amfitrió amb una feina principal amb W-2 sovint pot cobrir els ingressos per lloguer augmentant la retenció de la nòmina en lloc d'això — l'opció més simple, i evita malabarejar amb vals. De qualsevol manera, el port segur és pagar almenys el 100% de l'impost total de l'any passat (110% en ingressos més alts) per evitar penalitzacions per pagament insuficient independentment de com resultin els ingressos per lloguer d'aquest any.
Mantén els diners del negoci visiblement separats. No necessites una LLC ni un compte bancari comercial el primer dia, però encaminar els pagaments a través d'un saldo de PayPal dedicat o un compte corrent separat fa la conciliació dramàticament més fàcil i senyalitza intenció comercial si mai sorgeix la qüestió de l'afició. Barrejar ingressos de lloguer amb diners de la compra en un sol compte és com s'obliden les deduccions i els registres esdevenen indefensables.
Una plantilla simple de comptabilitat mensual per a un equip
No necessites programari de comptabilitat per gestionar una o dues targetes — un full de càlcul amb cinc columnes funciona. Aquí tens com es veu un mes realista per a una sola targeta de classe RTX 4090 llogada a una utilització moderada:
| Línia | Import |
|---|---|
| Pagaments bruts de lloguer rebuts | 185 $ |
| Comissions de mercat i PayPal | –12 $ |
| Electricitat (mesurada, 310 kWh a 0,17 $) | –53 $ |
| Assignació d'internet (25% de 80 $) | –20 $ |
| Amortització del maquinari (accelerada Any 1, visió mensual) | –133 $ |
| Benefici net (Any 1, amb despesa completa) | –33 $ |
| Benefici net (Any 2+, maquinari totalment amortitzat) | +100 $ |
Dues lliçons s'amaguen en aquesta taula. Primer, la despesa completa del primer any carrega endavant la deducció del maquinari, així que l'Any 1 sovint mostra una pèrdua fins i tot en una operació saludable — aquesta pèrdua compensa els teus altres ingressos, incloent els salaris W-2, cosa que és un benefici fiscal genuí. Segon, el marge en estat estacionari està impulsat gairebé enterament pel cost de l'electricitat i la taxa d'utilització. Un amfitrió que paga 0,30 $ per kWh a Califòrnia guanya aproximadament la meitat del marge d'un amfitrió que paga 0,12 $ a Texas sobre ingressos de lloguer idèntics — per això els amfitrions seriosos tracten la seva tarifa elèctrica com l'input comercial més important.
Escala la plantilla afegint una fila per equip i una pestanya mensual per període. Quan la flota creixi més enllà del que cap còmodament en un full de càlcul — comptadors separats, targetes mixtes, lloguers de mesos parcials — passa a un llibre major real abans que la temporada d'impostos t'ho imposi.
Quan un equip es converteix en una operació real
La majoria d'amfitrions comencen com a empresaris individuals i haurien de quedar-s'hi fins que els números justifiquin la complexitat. Unes quantes fites senyalitzen que és hora de pujar de nivell:
- Un benefici consistent per sobre de 40.000 a 50.000 $ a l'any és on una elecció de corporació S comença a sortir a compte, intercanviant una mica d'impost d'autònoms per costos de nòmina i càrrega administrativa. Per sota d'això, l'entitat normalment costa més del que estalvia.
- Una segona ubicació o un soci significa acords per escrit, comptabilitat separada per lloc o per propietari, i normalment una LLC per a la separació de responsabilitats — especialment un cop hi ha implicats el maquinari o els diners d'altres persones.
- Un quadre elèctric dedicat o un espai comercial desencadena llicències comercials locals, possibles qüestions de zonificació per a operacions a casa, i revisió d'assegurances. Una pòlissa estàndard de propietaris típicament exclou l'equip comercial; una cobertura addicional o una pòlissa inland-marine per a una flota de GPUs de cinc xifres costa molt menys que substituir-la després d'una sobretensió o un robatori.
Sigui quin sigui el teu estadi, la disciplina és la mateixa: mesura l'energia, registra el maquinari, descarrega els extractes, i concilia mensualment. Els amfitrions que ho fan dediquen una hora a l'hora dels impostos. Els que no ho fan dediquen un cap de setmana a reconstruir un any d'historial de PayPal de memòria — i deixen sobre la taula deduccions que mai podran recuperar.
Mantén la teva activitat secundària de GPU organitzada des del primer dia
A mesura que els teus ingressos per lloguer creixen de diners per a capricis a un veritable segon flux d'ingressos, mantenir registres financers clars és el que conserva els beneficis fiscals que t'has guanyat. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdor. Registra els ingressos per equip, l'electricitat mesurada, i els calendaris d'amortització en fitxers de text amb control de versions que són teus completament. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals financers es passen a la comptabilitat en text pla.
