L'any passat vas vendre 650 a Facebook Marketplace. El teu amic de Texas va vendre gairebé la mateixa quantitat i no va rebre res per correu. Tots dos reviseu les vostres safates d'entrada al gener: el teu amic no té cap formulari fiscal, tu en tens dos 1099-K que sumen 1.390 . Els plataformes van cometre un error?
No. Vius en un estat que mai no va tornar enrere.
El juliol de 2025, el Congrés va eliminar la baixada federal prevista a 600 i 200 transaccions per al 2025 i anys posteriors. Però un grup creixent d'estats — incloent Massachusetts, Vermont, Maryland, Virgínia i el Districte de Columbia — va mantenir la seva pròpia regla de 600 de compradors en nom teu mentre eres resident d'un d'aquests estats, generalment ha de presentar i enviar-te un 1099-K independentment del que exigeixi l'IRS a nivell federal. El formulari a la teva bústia no és un error; és un document de compliment estatal que també es copia a l'IRS.
Aquesta divisió crea exactament la confusió que l'IRS diu que és més perillosa: pensar que "sense formulari federal no hi ha ingressos" o "he rebut un formulari estatal, per tant dec impostos sobre la quantitat sencera". Cap de les dues coses és certa. Així és com interactuen ara els sistemes federal i estatal, quins estats encara utilitzen 600 $, i com portar una comptabilitat que sobrevisqui a tots dos.
La reversió federal: tornada a 20.000 $ i 200 transaccions
Un desviament de cinc anys que va acabar amb la One Big Beautiful Bill Act
El formulari 1099-K existeix des del 2008 per informar dels pagaments liquidats a través d'una organització de liquidació de tercers (TPSO) — aplicacions de pagament com PayPal, Venmo i Cash App, i mercats com Etsy, eBay, Uber i Square. Durant més d'una dècada, el llindar federal era simple: més de 20.000 $ en pagaments bruts i més de 200 transaccions en un any natural.
La Llei del Pla de Rescat Americà del 2021 va intentar reduir-ho a 600 per al 2024, 2.500 previstos per al 2026 — mentre demanava al Congrés una solució més neta.
Aquesta solució va arribar com la Secció 70432 de la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), signada el 4 de juliol de 2025. La llei reinstaura permanentment el llindar original — més de 20.000 $ i més de 200 transaccions — per a transaccions de xarxes de tercers. El 23 d'octubre de 2025, l'IRS ho va confirmar a IR-2025-107 i va actualitzar les seves FAQ:
- Per a l'any fiscal 2025 (presentat a principis del 2026) i tots els anys posteriors, una aplicació de pagament o un mercat generalment ha d'emetre un 1099-K federal només si es compleixen ambdues condicions.
- Una regla separada encara s'aplica a les transaccions directes amb targeta de pagament (un client que passa una Visa a la teva botiga) — aquestes poden activar un 1099-K sense mínim.
- Els ingressos continuen sent gravables tant si reps un formulari com si no. El llindar només controla la documentació, no la gravabilitat.
En resum: si vas superar els 20.000 en 40 vendes, la majoria de plataformes no enviaran un formulari federal el 2026 — tret que el teu estat digui el contrari.
Què significa realment "ambdues condicions"
Ambdues proves s'han de complir en la mateixa plataforma, per al mateix beneficiari en l'any natural:
- Volum brut de pagaments — total de dòlars processats per béns o serveis abans de restar comissions, reemborsaments o enviaments.
- Nombre de transaccions — nombre de pagaments declarables, no l'import en dòlars.
Vens un article per 21.000 però només una transacció, per tant generalment no hi ha 1099-K federal d'aquest mercat. Processes 250 pagaments que sumen 19.800 , així que no hi ha 1099-K federal. Supera ambdós — 20.001 $ i 201 pagaments — i el formulari és obligatori a nivell federal.
Les plataformes informen del mateix import brut a tu i a l'IRS, de manera que les discrepàncies són fàcils de detectar per a la conciliació automàtica més endavant.
El mosaic estatal que no va revertir
Aquí és on viu la sorpresa. Els estats poden — i molts ho fan — establir un llindar més baix per a la presentació estatal. Un mercat que compleixi el llindar estatal ha de presentar un 1099-K amb l'autoritat fiscal d'aquest estat i proporcionar-te'n una còpia, fins i tot quan no es requeria cap presentació federal. Com que la còpia també va a l'IRS a través del programa combinat de presentació federal/estatal, també la veuràs als teus registres de l'IRS.
A partir de l'any fiscal 2025, els estats amb llindar més baix s'agrupen en tres nivells:
Nivell 1: 600 $ fixos — sense mínim de transaccions
Aquests estats requereixen un 1099-K si has processat 600 $ o més en pagaments bruts per béns o serveis durant l'any, independentment de quantes transaccions:
- Districte de Columbia — 600 $
- Maryland — 600 $
- Massachusetts — 600 $
- Vermont — 600 $
- Virgínia — 600 $
- Montana — 600 $ (moltes guies de plataformes inclouen MT)
- Mississipí — 600 $ (inclòs per diversos grans presentadors)
- Carolina del Nord — 600 $ (afegit per orientacions recents)
- Califòrnia — 600 $ (s'aplica als residents de Califòrnia; consulta les orientacions anuals de l'FTB)
Si vius o estàs registrat per rebre pagaments en qualsevol d'aquests estats, una venda de 650 $ en una sola plataforma és suficient per generar un formulari. Per això tu en vas rebre un i el teu amic de Texas no.
Nivell 2: Aproximadament 1.000 $
- Nova Jersey — 1.000 $
- Illinois — 1.000 $ i 4 o més transaccions — necessites tant els dòlars com el nombre.
- Missouri — 1.200 $ (inclòs en diverses matrius de processadors)
Nivell 3: 2.500 $
- Arkansas — 2.500 $
Tots els altres estats segueixen actualment la regla federal de 20.000 $ i 200 transaccions també a efectes estatals.
La llista exacta canvia cada temporada de declaració a mesura que els departaments d'ingressos actualitzen la seva conformitat. Abans de final d'any, consulta les instruccions del 1099-K del teu propi estat — la llista anterior reflecteix les publicacions de processadors de Stripe, PayPal, Etsy, Intuit, Whatnot i Wave per a l'any de declaració 2025, que encara feien referència al pla federal pre-OBBBA. La majoria ara han afegit notes que la part federal va revertir mentre la columna estatal es va mantenir baixa.
Com decideixen les plataformes quin llindar s'aplica a tu
Les aplicacions de pagament i els mercats generalment utilitzen l'adreça a l'arxiu, l'estat del teu número d'identificació fiscal i el compte de liquidació per determinar la residència. Et vas traslladar de Virgínia a Texas al novembre? La plataforma pot continuar tractant-te com a resident de Virgínia durant tot l'any si mai no vas actualitzar la teva adreça legal i el W-9. Alguns casos particulars a conèixer:
- Diverses botigues en una plataforma — Etsy i llocs similars agregen el brut de totes les teves botigues sota un mateix NIF abans de provar el llindar.
- Retenció supletòria — si no proporciones un NIF correcte, el pagador ha de retenir el 24% independentment del llindar.
- Targetes de pagament vs. xarxes de tercers — una venda amb targeta present al teu taulell es reporta en una casella diferent i no està subjecta a la prova dels 20.000 $.
Sense formulari no vol dir sense ingressos — i un formulari no vol dir que tota la quantitat sigui gravable
Aquest és el parany de comptabilitat més gran en la nova divisió.
Mite: Si no he rebut un 1099-K, no cal que ho declari.
Fet: La llei federal grava tots els ingressos de qualsevol font, tret que estiguin específicament exclosos. El 1099-K és només una declaració informativa. Conducció de lliurament autònoma, tutories pagades a través de Venmo per béns i serveis, vendes en mercats — tot declarable a l'Annex C (o l'annex corresponent) fins i tot per sota de 600 $. L'IRS ho va dir explícitament en la seva guia "Never mind the myths".
Mite: El número al 1099-K és el meu benefici imposable.
Fet: El formulari mostra els pagaments bruts, no el benefici, no el net de comissions, no el net de reemborsaments, i no ajustat pel cost original de l'article. Molts 1099-K estan sobredimensionats a efectes fiscals:
- Les comissions de plataforma, les comissions de processament de pagaments (normalment 2,9% + 0,30 $ més comissions de mercat del 6–15%), l'enviament que vas recaptar i transferir a un transportista, i l'impost sobre vendes que el mercat va recaptar i remetre — tot això continua dins del brut.
- Els reemborsaments i devolucions processats a través de la mateixa plataforma sovint no es resten — el pagador pot emetre una correcció separada o deixar-ho a la teva cura per ajustar-ho.
- Un article personal venut amb pèrdua no és gravable més enllà de qualsevol guany. Vendre un sofà usat per 740 no produeix cap guany gravable; els 740 .
- Els diners d'amics i familiars (pagaments personals "amics i familiars" de Venmo) no haurien de ser en un 1099-K en absolut — si ho són, conserva la prova que van ser mal classificats.
Si tractes el total del 1099-K com a ingressos sense ajustos, pagaràs de més. Si ignores ingressos perquè no ha arribat cap formulari, declararàs de menys i arriscaràs un avís automatitzat quan la còpia estatal es conciliï amb la teva declaració.
Què fer quan el teu 1099-K és correcte, incorrecte o inesperat
1. Concilia cada formulari abans de presentar
Per a cada 1099-K, crea una conciliació d'una pàgina:
- Comença amb el brut del formulari.
- Resta les comissions i comissions de plataforma, les comissions de processament de pagaments, i qualsevol impost sobre vendes o enviament que s'hi inclogués.
- Resta les devolucions i reemborsaments emesos als compradors.
- Divideix entre personal i de negoci. Etiqueta cada dipòsit: venda de negoci, venda personal amb guany o pèrdua, reemborsament, o amics/familiars.
- Vincula-ho amb els dipòsits bancaris. El net després de comissions hauria de coincidir amb el que realment va arribar al teu compte bancari. Si no coincideix, tens un dipòsit que falta o un pagament fora de plataforma per trobar.
Un full de càlcul o un llibre major en text pla amb una fila separada per cada pagament és suficient per respondre una carta de conciliació de l'IRS o de l'estat més endavant. La conciliació en si mateixa és l'evidència que el número a la declaració és correcte.
2. Corregeix els errors d'inclusió comuns
- Vendes personals amb pèrdua: Declara el brut a la teva declaració per coincidir amb els registres de l'IRS, després resta la part no gravable de manera que només quedi qualsevol guany. Per a declarants que no són empresaris, l'IRS instruïx declarar la quantitat completa a la Part I, línia 8z (Altres ingressos) de l'Annex 1 i un ajust compensatori a la Part II, línia 24z per a la part no gravable. Per a declarants empresaris, exclou les vendes personals de l'Annex C completament, però conserva la documentació.
- Pagaments d'amics i familiars: Contacta amb el pagador per a un formulari corregit si la quantitat és material. Conserva captures de pantalla que mostrin que el pagament estava etiquetat com a personal. Si no arriba cap correcció abans de presentar, inclou la quantitat en els ingressos totals per coincidir amb el formulari i retira-la amb un ajust documentat — no ignorem simplement el formulari.
- Reemborsaments no nets: Conserva el rebut del reemborsament i dedueix-lo del brut als teus llibres. Si el pagador no corregeix el formulari, adjunta la documentació als teus registres; el formulari es manté tal com es va emetre, però els teus ingressos imposables reflecteixen el net real.
- Confusió multiestatal: Si et vas traslladar d'estat, conserva proves de les dates de residència i actualitza cada W-9. Una presentació de 600 $ de Virgínia per a un venedor que es va traslladar a Florida al febrer és correcta per al període de facturació si l'adreça a l'arxiu encara era Virgínia — actualitza-la ara per evitar el mateix problema l'any vinent.
3. No barregis negocis i personal en el mateix compte
La manera més ràpida de fer miserable cada gener és gestionar pagaments de negoci i personals a través del mateix compte de Venmo o PayPal. Mantén:
- Un compte/perfil estrictament per a vendes de béns i serveis, amb un nom de negoci i EIN si en tens un.
- Un compte personal separat per dividir el lloguer, retornar diners a amics i regals familiars.
Les plataformes classifiquen els pagaments basant-se en com el remitent els etiqueta i com està configurat el teu compte. La separació fa que el teu 1099-K sigui gairebé totalment de negoci, que és exactament el que vols.
4. Segueix el cost dels béns i les despeses durant tot l'any, no només a l'abril
Un 1099-K mai inclou els teus costos, així que els has de proporcionar tu:
- Per a venedors de productes: Segueix el cost dels béns venuts (el que vas pagar per l'article, incloent el cost d'adquisició de segona mà), les comissions de mercat, l'enviament, l'embalatge i els quilòmetres fins a l'oficina de correus.
- Per a venedors de feines i serveis: Segueix el quilometratge o els costos reals del vehicle, el telèfon, les comissions de plataforma i els subministraments. La tarifa estàndard de quilometratge i el mètode de despeses reals requereixen un registre contemporani.
- Per a tothom: Conserva les factures de comissions de cada plataforma. Aquestes comissions són despeses de negoci ordinàries que compensen el brut del 1099-K.
Sense aquests registres, el programa de conciliació de l'IRS veu només el brut i assumeix que tot és benefici.
Un sistema simple que els treballadors de feines i venedors poden gestionar ells mateixos
No necessites una pila de programari cara per sobreviure al mosaic. Una rutina mensual fa la major part de la feina:
Setmanal (10 minuts): Descarrega els informes de pagaments de cada plataforma. Registra cada pagament com una entrada: data, plataforma, vendes brutes, comissions retingudes, enviament recaptat, net dipositat. Etiqueta-ho com a negoci o personal.
Mensual (20 minuts): Concilia amb els extractes bancaris. Confirma que els dipòsits nets × ajustos = brut per plataforma. Arxiu la factura de comissió de plataforma.
Trimestral: Suma el brut per plataforma i per estat. Si vas camí de superar els 600 $ en un estat amb llindar baix, aparta impostos estimats sobre el benefici, no sobre el brut. Marca al calendari les dates de pagament estimat de l'estat si el teu estat espera retenció o declaració separada.
Al gener: Quan arribin els 1099-K, compara cada formulari amb el teu total per plataforma. Investiga qualsevol diferència superior a 25 $ abans que el teu preparador ho vegi. Conserva el PDF de conciliació amb la declaració d'aquell any per sempre — les finestres d'auditoria estatal per a discrepàncies de declaracions informatives sovint duren 3–4 anys, amb algunes que s'allarguen a 6 per a subdeclaracions substancials.
Si utilitzes comptabilitat en text pla, això s'adapta de manera natural: un fitxer de llibre major per any fiscal, un compte per plataforma (Income:Etsy:Gross, Expenses:Etsy:Fees), i una etiqueta mensual 1099K-check que suma els totals del formulari. El fitxer és cercable, amb control de versions, i produeix l'horari exacte que el teu preparador necessita.
Tria la teva estratègia abans que les plataformes triïn la teva documentació
El titular federal de 20.000 , aquesta relaxació és prematura. La jugada més intel·ligent és assumir que rebràs un formulari si vens en aquests estats i construir registres en conseqüència.
Tres opcions pràctiques per prendre ara:
- Decideix on consolidar les vendes. Si vens casualment — uns quants centenars de dòlars a l'any — agrupar-ho tot en un sol mercat garanteix un formulari estatal en un estat de 600 $. Repartir petites vendes entre plataformes mai amaga ingressos gravables, però pot mantenir cada pagador individual per sota d'un llindar de presentació estatal, cosa que redueix el nombre de documents de conciliació que circulen.
- Actualitza la informació de residència. Et vas traslladar el 2025? Presenta un nou W-9 amb cada plataforma amb la teva adreça actual abans de final d'any. Una adreça desactualitzada és la raó més comuna per la qual un resident de Texas encara rep un formulari amb llindar de Virgínia.
- Parla amb el teu preparador al novembre, no a l'abril. Porta la taula de brut per plataforma, els totals de comissions i la teva divisió personal-vs-negoci. Un resum de dues pàgines al desembre evita una correcció frenètica al març i deixa temps perquè un pagador emeti un 1099-K corregit si cal.
És poc probable que el mosaic desaparegui aviat. Els legisladors federals van restaurar el llindar alt en part per reduir la documentació per als venedors ocasionals; els departaments d'ingressos estatals van mantenir el llindar baix en part per capturar aquesta mateixa informació ells mateixos. Fins que un costat es mogui, viuràs en tots dos mons si vens on la regla és 600 $.
Mantén llibres nets i contemporanis i cap dels dos mons et sorprendrà.
Simplifica la teva gestió financera
Tant si has rebut un 1099-K per 650 al llarg de 300 transaccions, mantenir registres clars i conciliats és el que converteix un formulari confús en una declaració senzilla. Un llibre major simple que separi vendes brutes, comissions de plataforma, enviament i pagaments personals fa que cada gener els formularis siguin fàcils d'explicar. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense tancament de proveïdor. Comença gratis i descobreix per què desenvolupadors i professionals de finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.