Els Emirats Àrabs Units van introduir l'impost federal de societats l'1 de juny de 2023, posant fi a l'era d'impost zero per a la majoria d'ingressos empresarials. Per als autònoms, la dada clau que importa el 2026 és concreta: només estàs subjecte a l'impost de societats quan la teva facturació del negoci procedent d'activitats als EUA supera 1 milió d'AED en un any natural, i pagues el 9% només sobre el benefici que supera el llindar exempt de 375.000 AED.
Els Tres Llindars
-
Prova de facturació d'1 milió d'AED. Les persones físiques (individus) que exerceixen una activitat empresarial o comercial als EUA — incloent-hi autònoms que operen amb un permís o llicència de freelance — estan subjectes a l'impost de societats només quan la facturació bruta supera 1 milió d'AED en un any natural. Per sota d'això, no cal registrar-se per a l'impost de societats sobre aquests ingressos, ni presentar cap declaració.
-
Tram d'ingressos imposables de 375.000 AED. Un cop dins de l'àmbit, els primers 375.000 AED d'ingressos imposables tributen al 0%, i la resta al 9%. Els ingressos imposables són el benefici després de despeses deduïbles, no la facturació.
-
Exempció per a petites empreses de 3 milions d'AED. Les empreses amb facturació igual o inferior a 3 milions d'AED en el període fiscal corresponent i períodes anteriors poden optar per l'exempció per a petites empreses, que tracta els ingressos imposables com a zero per a aquell període — però encara t'has de registrar i presentar una declaració simplificada per reclamar-la. L'exempció està disponible fins a finals de 2026 i s'espera que es revisi posteriorment.
La residència importa: els autònoms que operen amb una llicència del continent, una entitat de zona franca, o com a establiment individual estan potencialment dins de l'àmbit si es compleix la prova de facturació. Les regles d'ingressos qualificats de zona franca no ajuden un autònom individual que factura directament als clients — això és activitat empresarial al continent, fins i tot si treballes des d'un escriptori de cotreball en una zona franca.
Què Compta per als 1 Milió d'AED
La facturació bruta inclou tots els ingressos del negoci abans de despeses — honoraris de clients, retencions, facturació de projectes i reemborsaments transferits que formen part de la teva activitat empresarial. Els ingressos laborals d'un ocupador separat no es compten. Si també tens un visat de feina a temps complet i fas de freelance complementàriament amb un permís, només la facturació del negoci de freelance compta per als 1 milió d'AED, però has de mantenir els dos fluxos separats.
Un autònom que factura 85.000 AED al mes supera el llindar al mes 12 (1.020.000 AED). Un autònom que factura 60.000 AED al mes s'hi manté per sota. La prova és anual; superar-la al desembre fa que tot el benefici empresarial de l'any sigui imposable, subjecte al tram de 375.000 AED.
Opció entre Caixa i Meritació
L'Autoritat Federal Tributària permet a les petites empreses elegibles triar entre la comptabilitat de caixa o de meritació, una opció que canvia quan es reconeixen la facturació i el benefici. Amb la base de caixa, una factura emesa al desembre però cobrada al gener compta al gener; amb la meritació, compta al desembre. Per als autònoms propers al límit d'1 milió d'AED, el mètode comptable pot determinar si superes el llindar en l'any en curs.
Documenta l'elecció i aplica-la de manera coherent. Canviar de mètode d'any a any sense justificació convida a una consulta.
Presentació i Conservació de Registres
Un cop dins de l'àmbit:
- Registra't per a l'impost de societats amb l'FTA i obtén un número de registre fiscal (TRN).
- Presenta dins dels nou mesos posteriors al final del teu any fiscal (per als autònoms amb any natural, el 30 de setembre posterior al tancament).
- Conserva els registres durant set anys: factures, rebuts de despeses, extractes bancaris i contractes que mostrin la naturalesa empresarial de cada transacció.
El registre tardà, la presentació tardana i el pagament tardà comporten cadascun sancions administratives separades que comencen als 10.000 AED, més sancions mensuals per pagament tardà sobre l'impost no pagat. L'FTA ha estat emetent exempcions de sancions per a divulgacions voluntàries per primera vegada en alguns casos, però això és discrecional.
Simplifica la Teva Gestió Financera
El benefici freelance als EUA és ara un càlcul fiscal, no només un saldo bancari. Beancount.io fa un seguiment dels ingressos empresarials versus laborals, de la facturació versus els ingressos imposables, i del tram de 375.000 AED en llibres de text pla que generen una xifra de benefici llesta per a l'impost de societats sense estrès de final d'any. Comença gratis i sàpigues al setembre si hauràs de presentar, no el març vinent.