Si porteu un restaurant, food truck, cerveseria o negoci de càtering a Colorado, l'estat us tornarà diners que ja esteu cobrant als clients — només cal que en tingueu coneixement i ho comptabilitzeu correctament.
El 4 de juny de 2026, el governador de Colorado va signar la HB26-1223 i, amagat dins d'un paquet més ampli de canvis fiscals, hi ha un benefici específic per als comerciants d'aliments i begudes: al juliol, agost, novembre i desembre de 2027 i 2028, els restaurants que compleixin els requisits poden deduir la quantitat menor de les seves vendes netes subjectes a IVA estatal o 14.000 dòlars del que deuen a l'estat en concepte d'IVA de vendes. Per separat, a partir de l'1 de juliol de 2026, els restaurants que venen molta alimentació preparada obtenen una exempció continuada sobre l'IVA de vendes que paguen per gas i electricitat. Els venedors d'aliments amb menys volum reben en canvi un crèdit fix.
Res d'això apareix automàticament als vostres llibres. Els sistemes de punt de venda no saben que la vostra legislatura ha aprovat una nova deducció, i el vostre comptable no ho detectarà a menys que algú ho assenyali. Aquí s'explica què fa realment la llei, qui es qualifica i com assegurar-vos que no ho deixeu perdre — o pitjor, que ho classifiqueu malament i creeu un maldecap més gran a l'hora de fer la declaració.
Per què Colorado va triar aquests quatre mesos
Juliol, agost, novembre i desembre no són aleatoris. Per a gran part del sector d'aliments i begudes de Colorado, aquests mesos marquen la bretxa entre les dues grans temporades turístiques — el boom d'estiu es calma després d'agost, i l'augment de les festes no comença realment fins a mitjans de desembre. Els restaurants en pobles d'esquí i ciutats universitàries, en particular, veuen un buit real en els mesos d'entretemporada, quan els costos fixos (lloguer, nòmines, assegurances) no es mouen però els ingressos sí.
Els patrocinadors del projecte de llei van emmarcar el paquet més ampli —que també crea un nou crèdit fiscal infantil reemborsable i tanca una exempció d'IVA de vendes per a programari descarregat— com a resposta als canvis fiscals federals que, segons ells, afavorien les grans corporacions per sobre de les famílies treballadores i les petites empreses. El senador estatal Dylan Roberts, un dels patrocinadors, va descriure les disposicions per a restaurants com una manera de donar al sector "un impuls molt necessari alleujant-los de les càrregues de l'IVA de vendes". La legislatura no va publicar cap estudi econòmic detallat específic per a restaurants juntament amb el projecte de llei, però el moment escollit —centrat en els dos períodes més fluixos de l'any— deixa clara la intenció: suavitzar el flux de caixa durant els mesos en què els restaurants estan més exposats.
Tampoc no és la primera vegada que Colorado fa una cosa així. Durant la pandèmia, l'estat va executar un programa similar de "quedeu-vos el vostre propi IVA de vendes" durant uns mesos el 2020 i novament el 2022, permetent als restaurants quedar-se l'IVA de vendes estatal sobre fins a 70.000 dòlars de vendes mensuals. La HB26-1223 és una versió més petita i més enfocada d'aquesta mateixa idea, dirigida específicament a les dues temporades fluixes en lloc d'un període d'alleujament general — la retenció de l'IVA de vendes per a restaurants s'ha convertit en una eina recurrent al manual de l'estat, més que no pas una mesura puntual de la pandèmia.
Què es qualifica realment
La HB26-1223 crea dos beneficis separats, i és fàcil confondre'ls, així que mantingueu-los clars.
1. La deducció estacional de 14.000 dòlars (només 2027–2028). Per a cada un dels mesos de juliol, agost, novembre i desembre de 2027 i 2028 — vuit mesos en total, repartits en dos anys — un comerciant d'aliments o begudes que compleixi els requisits pot deduir de les vendes netes subjectes a IVA estatals la quantitat menor de les seves vendes netes subjectes a IVA reals d'aquell mes o 14.000 dòlars. A la pràctica, això significa:
- Si les vostres vendes netes subjectes a IVA del mes són inferiors a 14.000 dòlars, no deveu cap IVA de vendes estatal per les vendes d'aliments i begudes d'aquell mes.
- Si les vostres vendes netes subjectes a IVA superen els 14.000 dòlars, encara podeu deduir els primers 14.000 dòlars — per tant, pagueu l'IVA de vendes estatal només per l'import per sobre d'aquest llindar.
Amb el tipus d'IVA de vendes estatal del 2,9% de Colorado, el benefici màxim és d'aproximadament 406 dòlars per mes qualificat (14.000 $ × 2,9%), o fins a uns 3.248 dòlars en total durant els vuit mesos qualificats si les vostres vendes en mesos fluixos superen constantment el llindar. Els operadors petits amb vendes en mesos fluixos per sota dels 14.000 dòlars obtenen efectivament aquests mesos lliures d'IVA de vendes estatal.
2. L'exempció de serveis públics per a alimentació preparada (comença l'1 de juliol de 2026 — continuada). Aquesta comença abans i no caduca el 2028. Divideix els comerciants en dos nivells en funció de quant dels seus ingressos provenen d'alimentació preparada:
- Comerciants d'alimentació preparada d'alt volum — més del 25% de les vendes d'alimentació preparada — obtenen una exempció del 100% sobre l'IVA de vendes que d'altra manera pagarien pel gas i l'electricitat comprats per al negoci.
- Comerciants de volum més baix — un 25% o menys de les vendes d'alimentació preparada — reben en canvi un crèdit equivalent al 0,5% dels ingressos per vendes d'alimentació preparada.
Els costos de serveis públics són una de les partides menys controlables per a una cuina comercial — no podeu exactament apagar el frigorífic durant un mes fluix —, de manera que aquesta part importa fins i tot fora dels quatre mesos estacionals, i s'aplica tot l'any a partir de mitjans de 2026.
Tingueu en compte que la llei no ofereix una definició legal clara d'"alimentació preparada" o "comerciant d'aliments o begudes" al text pla del projecte de llei; es recolza en les definicions del codi d'IVA de vendes existent de Colorado. Si esteu a prop del llindar del 25%, o porteu un negoci híbrid (per exemple, un supermercat amb una petita barra de menjar calent, o una cerveseria que fa servei d'àpats lleugers), val la pena una conversa específica amb un professional de l'IVA de vendes de Colorado en lloc d'endevinar.
Com reclamar-ho realment — no espereu que el vostre programari ho detecti
A diferència d'una deducció federal que es reclama un cop l'any, es tracta d'un ajust mensual a la declaració d'IVA de vendes. Uns quants punts pràctics:
- No és automàtic. El vostre sistema de punt de venda calcularà i cobrarà fidelment l'IVA de vendes al tipus estàndard per a cada transacció — no té ni idea que Colorado ha aprovat aquesta deducció. La retenció/deducció s'aplica a la declaració d'IVA de vendes estatal que presenteu, no al caixa. Això significa que algú (vosaltres, el vostre comptable o el vostre gestor) ha de recordar d'aplicar-la cada mes qualificat.
- Vigileu les dates d'efectivitat. L'exempció/crèdit de serveis públics comença l'1 de juliol de 2026 — és aquest any. La deducció estacional de 14.000 dòlars no entra en vigor fins al juliol de 2027. No intenteu reclamar la deducció estacional en una declaració de 2026; encara no està disponible.
- Manteniu les xifres auditables. Per a la deducció estacional, necessiteu xifres netes de vendes subjectes a IVA desglossades per mes per demostrar a quin costat del llindar de 14.000 dòlars us vau situar. Per a l'exempció de serveis públics, necessiteu documentar el percentatge de vendes d'alimentació preparada i tenir les factures de gas/electricitat lligades al negoci, no barrejades amb cap ús personal o d'entitats no relacionades.
- Això és un benefici estatal. Redueix el que deveu a la declaració d'IVA de vendes estatal; no afecta l'IVA de vendes municipal o del comtat, que a les municipalitats d'autogovern de Colorado sovint es recapta i es presenta per separat. No assumiu que la vostra factura fiscal local de Denver, Boulder o Aspen també es redueix.
Per què això és un problema comptable, no només un problema fiscal
Els restaurants que realment captin aquest benefici seran aquells els llibres dels quals ja separin netament les vendes subjectes a IVA per mes i per categoria — alimentació vs. begudes, preparat vs. no preparat, i costos de serveis públics aïllats al negoci en lloc d'agrupats en una categoria general de "despeses generals". Si les vostres declaracions d'IVA de vendes es reconstrueixen a final de trimestre a partir d'una pila d'exportacions del TPV, és molt més probable que perdeu una deducció estacional que només s'aplica a mesos específics d'aquí a dos anys, o que jutgeu malament a quin costat del llindar del 25% d'alimentació preparada us trobeu.
Aquest és exactament el tipus de disposició que la comptabilitat en text pla gestiona bé: perquè el vostre llibre major està controlat per versions, és text llegible per humans en lloc d'una caixa negra, podeu etiquetar les transaccions per mes, per categoria d'ingressos i per tractament fiscal a mesura que avanceu — i realment consultar "quines van ser les meves vendes netes subjectes a IVA al novembre" o "quin percentatge dels ingressos va provenir d'alimentació preparada" amb un script en lloc de reconstruir-ho a mà quan arriba el termini de presentació. Beancount.io ofereix als restaurants i altres petites empreses aquest tipus de llibre major transparent i auditable de manera gratuïta, de manera que disposicions com la deducció estacional de la HB26-1223 no es perdin entre ara i 2027. Comença gratuïtament i descobreix com la comptabilitat en text pla et manté preparat per a desgravacions fiscals com aquesta.