Si veneu programari a clients a Califòrnia, els vostres preus estan a punt de canviar — tant si heu decidit canviar-los com si no.
El 29 de juny de 2026, el governador Newsom va signar la SB 122, un projecte de llei de pressupost complementari que fa una cosa que Califòrnia ha resistit durant més d'una dècada: amplia l'impost estatal sobre vendes i ús al programari preescrit, independentment de com es lliuri. El programari en caixa, el programari descarregat i — per primera vegada — el SaaS i el programari al núvol accedit de manera remota estan tots dins l'àmbit d'aplicació a partir de l'1 de gener de 2027.
Per a un estat que històricament només ha gravat els béns tangibles, això és un canvi estructural, no un ajust de tipus. I com que la norma és nova, la majoria de la confusió no és sobre el titular (sí, ara el SaaS està subjecte a impostos) — sinó sobre la dotzena de preguntes pràctiques que vénen just després: Quins dels meus productes compten realment? He d'actualitzar Stripe? Què passa amb el contracte anual que vaig signar a l'octubre de 2026? Aquesta guia explica què hi ha realment a la llei, què encara està exempt i els passos concrets a fer abans de la data límit.
Què grava realment la SB 122
La llei aplica l'impost estàndard sobre vendes i ús de Califòrnia — un 7.25% a nivell estatal, més qualsevol recàrrec local de districte, de manera que les taxes efectives solen situar-se entre el 7.25% i més del 10% depenent de la ciutat i el comtat del client — al programari informàtic preescrit, independentment de com arribi al client:
- Programari en suport físic (CD, unitats USB — cada cop més rars, però encara coberts)
- Programari descarregat electrònicament
- Programari com a servei i altres programaris al núvol accedits de manera remota
- Determinats productes amb IA que, en el seu nucli, són funcionalitats de programari estandarditzades
Val la pena aturar-se en aquesta última categoria. Si el vostre producte d'IA és essencialment programari preescrit embolicat al voltant d'un model — un tauler de control, una eina de flux de treball, una subscripció SaaS amb funcions d'IA afegides — molt probablement està subjecte a impostos. La llei està escrita al voltant de la substància del que es ven, no de l'etiqueta de màrqueting.
Què encara està exempt
La SB 122 traça unes quantes línies importants, i són molt rellevants per a com hauríeu de pensar sobre el vostre propi producte:
- Programari personalitzat — el codi creat segons les especificacions d'un client concret continua sense estar gravat. Aquesta és la mateixa distinció que Califòrnia ha fet durant molt de temps per al programari personalitzat físic; ara es trasllada a l'era del núvol.
- Infraestructura digital — definida com un servei al núvol que permet a un client crear, desplegar, escalar o executar el seu propi programari a la plataforma del proveïdor, sense gestionar el maquinari subjacent. Penseu en AWS, Google Cloud o Azure. Si el vostre producte és una infraestructura sobre la qual un client construeix, en lloc d'una aplicació acabada que utilitzen directament, està explícitament exclòs.
- Altres béns digitals — llibres electrònics, música, pel·lícules, videojocs i contingut en streaming romanen exempts en virtut d'aquest projecte de llei.
- Les criptomonedes i altres actius digitals no es veuen afectats.
- Els serveis on el valor prové de l'esforç humà després de la compra (en lloc del programari en si) també estan exclosos.
La distinció entre infraestructura i aplicació serà la línia més litigada d'aquesta llei. Si el vostre producte es troba en algun lloc prop d'aquest límit — una plataforma de baix codi, una eina de desenvolupador, un producte API — val la pena tenir una conversa real amb un assessor fiscal en lloc d'endevinar.
Determinació de la font: On es produeix realment la venda?
La SB 122 determina la font de les vendes remotes utilitzant una jerarquia modelada a partir de les normes de la Junta Directiva de l'Impost sobre Vendes Simplificat:
- Adreça de facturació (principal)
- Adreça d'enviament o lliurament, si no hi ha adreça de facturació disponible
- L'adreça associada a l'instrument de pagament del client
- L'adreça postal més recent registrada
A la pràctica, això significa que el tipus impositiu que deu un client es determina per la seva adreça de facturació — no per la ubicació de la vostra empresa, ni per on es troben els vostres servidors. Si ateneu clients a desenes de ciutats i comtats de Califòrnia, cadascun amb un tipus combinat lleugerament diferent, el vostre sistema de facturació ha de calcular el tipus correcte per client automàticament. Mantenir una taula de tipus manualment no és realista un cop teniu més d'un grapat de clients a Califòrnia.
El canvi de responsabilitat dels 5 milions de dòlars
Una disposició que és fàcil passar per alt: la SB 122 canvia qui és responsable de recaptar l'impost un cop un venedor supera un llindar d'ingressos.
- Per al 2027, els venedors amb més de 5 milions de dòlars en ingressos bruts per vendes de productes digitals traslladen la càrrega de la recaptació al comprador, que ha d'autoliquidar i remetre l'impost sobre l'ús en lloc que el venedor el recapti al moment del pagament.
- A partir de l'1 de gener de 2028, aquest llindar de 5 milions de dòlars s'avalua respecte a l'any natural actual o l'anterior.
Si sou una empresa de SaaS petita o mitjana, molt probablement encara sou vosaltres qui recapteu i remeteu l'impost al moment del pagament — el canvi afecta principalment els grans venedors de programari empresarial. Però si us acosteu a aquest nivell d'ingressos, val la pena entendre-ho ara, ja que canvia què han de dir les vostres factures i contractes.
Per separat, el llindar de nexe econòmic existent de Califòrnia — 500.000 dòlars en vendes anuals a l'estat — encara determina si us heu de registrar. Una empresa sense presència física a Califòrnia però amb prou clients allà com per superar aquest llindar està dins l'àmbit d'aplicació, sense excepció.
Què significa això per als vostres preus i contractes
Algunes complicacions pràctiques ja estan apareixent a les directrius dels assessors fiscals que segueixen aquesta llei:
- Els contractes signats abans de l'1 de gener de 2027 que continuïn després d'aquesta data es troben en una àrea grisa genuïna. La llei no diu clarament si un contracte anual signat a l'octubre de 2026, amb una data de renovació o facturació al març de 2027, es torna subjecte a impostos a mig termini. Reviseu qualsevol acord anual o pluriennal amb clients de Califòrnia i demaneu assessorament sobre com gestionar la transició.
- Els productes agrupats — programari venut juntament amb serveis, suport o formació — s'han de desagrupar a efectes fiscals si la part de programari es pot identificar i preus per separat. Una oferta totalment integrada pot requerir una mirada més atenta a quant del preu és realment "programari".
- Els certificats d'exempció importen. Si veneu a clients empresarials que altrament tindrien dret a una revenda o una altra exempció, només podeu ometre de cobrar l'impost si teniu un certificat vàlid registrat abans de la transacció. Sense documentació, esteu obligats a cobrar l'impost independentment de l'estat real del comprador — per tant, comenceu a recollir certificats dels clients B2B qualificats ara, no després de la primera factura disputada.
- Els clients notaran una nova línia de despesa. Si els vostres preus sempre han inclòs l'impost de manera discreta o mai no heu hagut de cobrar l'impost sobre vendes de Califòrnia, planifiqueu un avís previ als comptes principals perquè una línia d'impost sobtada no sembli un augment de preu encobert.
Una llista de verificació pràctica abans de l'1 de gener de 2027
- Classifiqueu el vostre catàleg de productes. Per a cada SKU o pla, decidiu: programari preescrit (subjecte a impostos), programari personalitzat (exempt) o infraestructura digital (exempt). Documenteu el vostre raonament — el necessitareu si el CDTFA ho demana algun dia.
- Comproveu el vostre nexe a Califòrnia. Sumeu les vostres vendes a Califòrnia dels últims dotze mesos en comparació amb el llindar de nexe econòmic de 500.000 dòlars.
- Registreu-vos aviat. Les inscripcions es poden presentar fins a 90 dies abans de la data d'efectivitat — no espereu fins a finals de desembre, quan el volum de registres es dispararà.
- Actualitzeu el vostre sistema de facturació per calcular els tipus combinats estatals i locals basant-vos en l'adreça de facturació del client, no en un tipus pla estatal.
- Recolliu certificats d'exempció de qualsevol client B2B que hagi d'estar exempt d'impostos, abans de la seva primera factura posterior al 2027.
- Auditeu els contractes que abasten la data d'efectivitat i decidiu com gestionareu la transició per als acords anuals existents.
- Informeu els vostres equips financers i de vendes perquè els gestors de comptes no es trobin desprevinguts quan un client pregunti per què la seva factura de renovació té un aspecte diferent.
Es preveu que el Departament d'Administració Tributària i Tarifes emeti orientacions administratives addicionals abans de la data d'efectivitat, per tant, tracteu-ho com un objectiu mòbil durant la resta de 2026 — no com una casella que marqueu i oblideu.
Mantingueu els vostres llibres preparats per a una nova línia d'impostos
Afegir un impost nou i dependent de la ubicació a la vostra facturació és exactament el tipus de canvi que exposa una comptabilitat desordenada — si l'impost sobre vendes recaptat no es fa un seguiment separat dels ingressos, conciliar què deveu a l'estat en el moment de la declaració es converteix en un embolic. Beancount.io us ofereix una comptabilitat en text pla que és transparent i amb control de versions, de manera que una nova categoria d'impost és només un compte nou al vostre diari, no un misteri per desembolicar mesos després. Comença gratuïtament i descobreix per què els desenvolupadors i els fundadors amb coneixements financers estan canviant a la comptabilitat en text pla.