Новият 3% технологичен данък в Мериленд върху ИТ и софтуерни услуги: Какво трябва да знае всяка SaaS компания и самостоятелен разработчик

Ако продавате софтуер, изграждате уебсайтове, управлявате инфраструктура или фактурирате ИТ консултации — и някой от клиентите ви има адрес в Мериленд — може да сте станали събирач на данък върху продажбите от 1 юли 2025 г., независимо дали сте го осъзнали или не.

Мериленд не просто промени ставка. Той създаде изцяло нова категория облагаеми услуги, която е с различна ставка от всичко останало в щата и използва федерални индустриални кодове, за да определи какво се облага. За самостоятелните разработчици, малките агенции, основателите на SaaS и ИТ консултантите, които смятаха, че „услугите не се облагат“, правилата се промениха за една нощ. Ето какво всъщност се промени, кого засяга и как да се справите, без да се налага да бързате по време на подаването на декларации.

Какво се промени на 1 юли 2025 г.​

На 20 май 2025 г. губернаторът Уес Мур подписа Закона за бюджетна консолидация и финансиране от 2025 г. (BRFA, House Bill 352), затваряйки бюджетен дефицит от 3,3 милиарда долара. Скрита в него беше основна разпоредба, която нямаше нищо общо с данъка върху доходите: чисто нов 3% данък върху продажбите и употребата върху конкретни услуги за данни, ИТ и публикуване на софтуер.

Това не е дългогодишният данък върху брутните приходи от цифрова реклама в Мериленд (DAGR), който от 2021 г. прилага данък върху брутните приходи от 2,5%–10% за много големи продавачи на цифрова реклама. Новият данък е по-широк, по-нисък и се отнася за много повече малки фирми. Той разшири определението за „облагаема услуга“ съгласно закона за данъка върху продажбите в Мериленд, за да включи четири категории:

• NAICS 518 — Доставчици на изчислителна инфраструктура, обработка на данни, уеб хостинг и свързани услуги
• NAICS 519 — Други информационни услуги (уеб портали за търсене, новинарски синдикации, библиотеки, архиви и други информационни услуги)
• NAICS 5132 (често цитиран като 513210) — Издатели на софтуер (публикуване на системен софтуер и приложен софтуер)
• NAICS 5415 — Проектиране на компютърни системи и свързани услуги (персонализирано програмиране, системна интеграция, ИТ консултации и свързани проектантски услуги)

Изданието от 2022 г. на Северноамериканската система за класификация на индустриите (NAICS) е референтното. Това е важно, защото Мериленд гледа какво правите, а не как се наричате. Ако сте класифицирали бизнеса си под различен NAICS код, но продавате услуга, описана в една от тези четири категории, пак сте длъжни да събирате данъка.

Ставката е 3%, а не стандартните 6% данък върху продажбите на щата. Но има уловка: ако същата сделка също би била облагаема като продажба на материална лична собственост, цифров продукт или друга облагаема услуга при 6%, ставката от 6% е определяща. Не можете да изберете по-ниската ставка.

Контрольорът на Мериленд последва с спешни разпоредби и два технически бюлетина (включително Технически бюлетин № 56 от 10 юни 2025 г.), които уточняват правилата за определяне на мястото на продажба, освобождаванията, третирането на SaaS, множеството места на използване (MPU) и времето на договорите. Ако четете само закона, ще пропуснете оперативните детайли.

Какво се счита за облагаемо — и какво не​

Законът използва описанията на NAICS, а не ясен език, така че превеждането им в реални фактури е мястото, където повечето фирми се объркват.

Ясно облагаемо след 1 юли 2025 г.​

• Публикуване на системен и приложен софтуер — продажба или лицензиране на достъп до софтуер, който публикувате, включително много SaaS продукти, където вие сте издателят. Това е категорията, която за първи път въвлича повечето основатели на SaaS в данъка.
• Изчислителна инфраструктура и обработка на данни — облачен хостинг, уеб и приложен хостинг, обработка на данни и свързани инфраструктурни услуги.
• Уеб портали за търсене и информационни услуги — услуги, описани под NAICS 519, като уеб портали за търсене и други хоствани информационни услуги.
• Услуги по проектиране на компютърни системи — персонализирана разработка на софтуер, системна интеграция, мрежов дизайн, ИТ консултации и поддържащи услуги, които попадат под NAICS 5415. Помислете: изграждане на персонализирана интеграция, проектиране на системната архитектура на клиент, текуща ИТ поддръжка и мрежова поддръжка, свързани с проектирането на системи.

За самостоятелен разработчик границата между „изграждам уебсайтове“ и „проектирам компютърни системи“ сега е данъчна граница. Персонализиран уеб дизайн, разработка и текуща поддръжка, свързани със системна работа, могат да попаднат в 5415. Предварително написан софтуер, който просто препродавате, се анализира различно от персонализиран софтуер, който изграждате или персонализирате — персонализирането на предварително написан софтуер често се привлича в облагаемата категория.

Често все още освободено​

Мериленд направи изключения за няколко познати категории, а паралелното разширение във Вашингтон подчерта подобни граници:

• Уеб хостингът и регистрацията на домейни, когато се продават като самостоятелни хостинг/домейн продукти (извън новите NAICS категории) във Вашингтон остават освободени, а бюлетините на Мериленд по подобен начин разграничават хостинга, описан под 518, като облагаем, като същевременно изключват други категории — прочетете бюлетина за точния си продукт, защото етикетирането има значение.
• Традиционна печатна, ефирна и външна реклама (билбордове, права върху наименования).
• Продажбите на материални стоки си остават под собствените си данъчни правила.

Най-скъпата грешка е да предположите „SaaS съм, значи съм цифров продукт при 6%“ или „услуга съм, значи съм освободен“. Съгласно новите насоки SaaS, където вие сте издателят на софтуера, обикновено се анализира като услуга за публикуване на софтуер при 3%, а не като цифров продукт при 6%, освен ако сделката независимо не отговаря на условията за облагаем цифров продукт. Бюлетинът казва да приложите теста на база NAICS първо.

Правилото за определяне на мястото на продажба, което достига извън Мериленд​

Продажбата на дребно на новооблагаема услуга се предполага, че е извършена в щата, където се намира данъчният адрес на клиента. Ето как самостоятелен разработчик в Остин или SaaS компания в Денвър придобива задължение към Мериленд: адресът на клиента ви е в Мериленд, услугата ви е в облагаема NAICS категория и имате нексус.

За фирми, които доставят една услуга на потребители в няколко щата, Мериленд позволява сертификат за множество места на използване (MPU). Купувачът удостоверява, че услугата се използва в няколко щата, и вие определяте мястото на продажба съответно, вместо да облагате 100% към Мериленд. Без този сертификат в досието към момента на продажбата се очаква да събирате данъка, сякаш продажбата е изцяло в Мериленд.

Защо този данък ви достига, дори ако никога не сте стъпвали в Мериленд​

Три характеристики разширяват обхвата отвъд големите технологични компании:

1. Няма праг от 100 милиона долара. DAGR имаше висок праг за глобални приходи. Данъкът от 3% върху ИТ/софтуер няма такъв. Всеки продавач с данъчен нексус за продажби в Мериленд, който прави облагаеми продажби на клиенти в Мериленд, попада в обхвата — включително самостоятелни консултанти и SaaS компании в ранен етап.

2. Икономическият нексус се прилага. Ако надхвърлите праговете на Мериленд за отдалечени продавачи за данък върху продажбите (обикновено 100 000 долара брутен приход от продажби в Мериленд или 200 транзакции), имате нексус дори без физическо присъствие. След като имате нексус, трябва да се регистрирате, да събирате и да подавате декларации — дори за шепа клиенти в Мериленд.

3. B2B не е освободен. За разлика от някои щати, които освобождават професионални услуги между фирми, новият данък в Мериленд се прилага за продажби на крайни потребители в Мериленд, включително фирми. Вашият клиент агенция в Балтимор плаща данъка точно както би го платил потребител.

Ходът на Вашингтон прави модела по-трудно да бъде игнориран. В сила от 1 октомври 2025 г. Вашингтон разшири определението за цифрови автоматизирани услуги (DAS), за да включи цифрова реклама, разработка на уебсайтове, ИТ поддръжка, персонализиране на софтуер и онлайн презентации — с широко тълкуване на „цифрова реклама“, което включва оформление, графичен дизайн, планиране на кампании, проследяване на ефективността, SEM и съвети относно рекламни методи. Два щата, които се модернизират в една посока, с разлика от шест месеца, са тенденция, а не случайност.

Как да ценообразувате, фактурирате и събирате, без да ядосате клиентите​

Механиката е лесна за описание и лесна за грешки на практика.

1. Съпоставете всеки приходен ред с NAICS категория​

Не съпоставяйте на ниво компания. Съпоставяйте на ниво продукт или услуга. Една компания може да има четири категории приходи с различни отговори:

• Ретейнер за персонализирана разработка и системна интеграция (5415 — вероятно 3%)
• SaaS абонамент, където вие сте издателят (5132 — вероятно 3%)
• Еднократна продажба на предварително написан, готов софтуер, доставен цифрово (анализирайте като цифров продукт — вероятно 6%, ако е облагаем)
• Препродажба на хостинг на трета страна, който не управлявате (може да е 518, в зависимост от това как го пакетирате и описвате)

Използвайте описанията от наръчника на NAICS, а не маркетинговия си текст. „Услуги на fractional CTO“, които всъщност са проектиране на компютърни системи, все още са 5415.

2. Проверете датата на договора и времето на плащане​

Начална точка: договорите, сключени преди 1 юли 2025 г., са освободени за договорените услуги, но периодичните плащания, дължими след 1 юли за тези предварително договорени услуги, могат да станат облагаеми съгласно насоките в бюлетина. Безсрочните абонаменти с автоматично подновяване, месечните ретейнери и работните поръчки с текущи доставки са най-сивата зона. Ако споразумението ви казва „месечна такса, фактурирана месечно за SaaS достъп“, всяко фактуриране след юли е ново облагаемо събитие, освен ако нямате конкретно освобождаване.

Действие: извадете всяко споразумение с клиент от Мериленд, отбележете датата на подписване и маркирайте всички, които пресичат 1 юли. Не разчитайте на „подписахме преди 1 юли, значи сме в безопасност завинаги“.

3. Решете къде се появява данъкът във фактурата​

Можете да посочите отделно 3% данък върху продажбите в Мериленд като позиция или да го включите в цената си и да го поемете — но ако го поемете, пак го дължите. Повечето B2B продавачи, които добавят данък при плащане, избират да покажат:

Персонализирана разработка — юли: $5,000.00
Данък върху продажбите в Мериленд (3% — ИТ услуги, NAICS 5415): $150.00
Общо: $5,150.00

Ако използвате Stripe, Paddle или друга платформа като търговец на запис, потвърдете кой е продавачът на запис за целите на данъка върху продажбите и дали те ще събират новата 3% категория. Някои платформи все още не са добавили 3% ИТ услуги в Мериленд като отделна ставка и по подразбиране прилагат 6%, което води до надвземане и създава главоболия с възстановявания.

4. Управлявайте multi-state използването с MPU​

Ако продавате един SaaS лиценз за място на компания със седалище в Мериленд, но използван от служители в пет щата, поискайте от купувача MPU сертификат преди да фактурирате. Със сертификата разпределяте. Без него Мериленд предполага 100% вътрешнощатска продажба.

Съхранявайте MPU сертификатите с документацията си за освобождавания. Те подлежат на одит.

5. Регистрирайте се, преди да събирате​

Имате нужда от данъчна сметка за данък върху продажбите и употребата в Мериленд, преди да можете да подавате декларации. Регистрацията става чрез службата на контрольора и ще подавате с определената честота (месечно, тримесечно или годишно). Дори да нямате продажби в Мериленд за даден период, обикновено все пак подавате нулева декларация, докато сметката е отворена.

Счетоводство и съответствие: Изградете си система за чисто подаване на декларации​

Данъкът е само 3%, но счетоводната цена на грешка е много по-висока — доброволно разкриване, санкции, лихви и кредитиране на клиенти след факта.

Разделете 3% потока от 6% потока​

В сметкоплана си създайте отделни задължителни сметки:

• Данък върху продажбите за плащане — MD 3% ИТ/Софтуерни услуги
• Данък върху продажбите за плащане — MD 6% (или други щати с техните ставки)

Когато използвате plain-text счетоводство, това разделение е изрично. Запис в Beancount за фактура от агенция в Мериленд може да изглежда така:

2025-07-15 * "Acme Co — Baltimore" "Персонализирана интеграция — юлски ретейнер"
  Assets:AccountsReceivable:AcmeCo        5150.00 USD
  Income:Services:CustomDevelopment      -5000.00 USD
  Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct     -150.00 USD

В края на месеца балансът на Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct е точно това, което дължите за новата категория. Смесването му в една сметка за данък върху продажбите за плащане ви принуждава да реконструирате всяка фактура при подаването и създава риск от грешка в ставката.

Съгласувайте три общи суми всеки период​

• Брутни облагаеми продажби по ставка — 3% категория и 6% категория, отделно.
• Освободени/MPU продажби — подкрепени от сертификати в досието, а не от памет.
• Събран данък спрямо внесен данък — трябва да съвпадат с декларацията до контрольора.

Ако използвате платформа за фактуриране, която отчита само нетни депозити (често срещано при Stripe и плащания от приложения), имате нужда от отделна съгласувателна процедура за плащанията, която възстановява брутните продажби, преди да подадете. Отчитането на нетни депозити като приход подценява и прихода, и задължението.

Съхранявайте документите, които одиторът ще поиска​

Одиторите в Мериленд при проверка на данък върху продажбите започват с фактури, а не с декларации. Съхранявайте:

• Подписани договори и работни поръчки с дати
• Фактури, показващи отделно посочен данък (или доказателство, че сте го поели)
• MPU и сертификати за освобождаване, валидни към момента на продажбата
• Работни документи за нексуса, показващи как сте решили къде да се регистрирате
• Доклади от платформата, доказващи брутно срещу нетно за SaaS

Данъчен календар, който следи датите на регистрация, честотата на подаване и изтичането на сертификати, предотвратява най-честата грешка: събиране в грешен период, защото сертификат е изтекъл.

Често срещани грешки, които водят до известия​

• Зануляване на данъка в Мериленд за SaaS, защото „това е услуга“. SaaS, където вие сте издателят, е центърът на новия закон.
• Начисляване на 6% за всичко. Ако зададете данъчния си движок на 6% по подразбиране, ще надвземете при 3% транзакции и ще създадете задължение за възстановяване на клиенти, не само към щата.
• Определяне на мястото на продажба според адреса на лицето за контакт за фактуриране вместо данъчния адрес. За купувачи с множество локации данъчният адрес в системата ви може да не е седалището на отдела за доставки.
• Забравяне на данъка върху употребата за собствените ви покупки. Ако доставчик не събере данъка за ИТ услуги в Мериленд за нещо, което купувате като краен потребител в Мериленд, вие дължите данък върху употребата.

Какво да направите през това тримесечие​

Ако имате каквито и да е клиенти в Мериленд — или не сте сигурни — преминете през този кратък контролен списък преди следващото си подаване:

1. Инвентаризация. Избройте всеки продукт и услуга, които продавате, и маркирайте всеки ред като 518, 519, 5132, 5415 или извън обхвата.
2. Тест за нексус. Сумирайте продажбите с произход от Мериленд за текущата и предходната календарна година. Ако сте над прага за икономически нексус, регистрирайте се.
3. Преглед на договорите. Идентифицирайте договори преди 1 юли 2025 г. и определете дали предстоящите фактури остават освободени или стават облагаеми.
4. Актуализация на системата. Добавете 3% ставка за ИТ услуги в Мериленд към системата си за фактуриране, отделна от 6% ставката, и добавете работен процес за MPU.
5. Поправка на фактурите. Посочете отделно новия данък в следващата фактура към всеки клиент в Мериленд в облагаема категория.
6. Съпоставяне на сметки. Разделете сметката си за данък върху продажбите за плащане, така че 3% потокът да е одитируем без преизграждане в електронни таблици.

За продавачи във Вашингтон направете същото упражнение с дата на влизане в сила 1 октомври 2025 г. и по-широкия списък на DAS във Вашингтон — особено ако продавате разработка на уебсайтове, ИТ поддръжка или онлайн обучение на живо.

По-голямата картина за малките технологични фирми​

Мериленд умишлено избра тясно, базирано на NAICS разширение, вместо по-широкия данък върху B2B услуги, който беше предложен по-рано в сесията и не беше приет. Този политически избор има значение: щатите, които искат приходи от технологичната икономика, сега имат шаблон, който е по-тесен, защитим и по-лесен за копиране от общ данък върху услугите. Джорджия, Вирджиния и други атлантически щати вече се наблюдават за последващи предложения, а приемането във Вашингтон шест месеца след Мериленд прави пачуърк от няколко щата по-вероятен, а не по-малко.

Практическият извод за малка агенция или SaaS бизнес не е да се паникьосва, а да бъде точен. 3% позиция върху ретейнер от 5 000 долара е 150 долара — достатъчно малко, че много продавачи са изкушени да го поемат, вместо да водят неудобен разговор с клиент. Поемането му без отчитане на задължението е мястото, където започват проблемите. Яснота в ценообразуването, яснота във фактурите и яснота в счетоводната книга превръщат новия данък в рутинен запис. Неяснота в ценообразуването го превръща в констатация при одит.

Опростете управлението на финансите си​

Докато актуализирате ценообразуването и фактурите си за нови задължения за данък върху продажбите като 3% технологичния данък в Мериленд, поддържането на ясни финансови записи е това, което предпазва промяната на ставката от превръщане в отчетен хаос. Beancount.io предоставя plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без зависимост от доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към plain-text счетоводство.