Пропуснахте данъчния кредит за чиста енергия от 4 юли? Какво могат да направят малките предприятия след затварянето на прозореца по раздел 48E
Планирахте да поставите слънчеви панели на покрива или вятърна турбина, за да намалите сметката си за ток. После дойде 4 юли 2026 г. — и с него изтече гратисният период за започване на строителство. Ако проектът ви не е започнал или не е обвързал разходи навреме, инвестиционният кредит от 30% загубен ли е завинаги? Не непременно.
Законът OBBBA (One Big Beautiful Bill Act), подписан на 4 юли 2025 г., промени правилата за постепенно премахване на технологично неутралните кредити, които замениха старите инвестиционни и производствени кредити. За вятърната и слънчевата енергия прозорецът беше умишлено тесен. Но все още съществуват възможности: съоръжение, въведено в експлоатация до 31 декември 2027 г., все още отговаря на условията за 45Y/48E, възстановеното 5% правило за безопасно пристанище от съдебно решение, и алтернативни технологии като съхранение на енергия, които остават допустими до 2033 г. Ето как работят правилата сега и какво да направите, ако сте пропуснали срока.
Пропуснахте крайния срок 4 юли за данъчния кредит за чиста енергия? Какво могат да направят малките предприятия след затваряне на прозореца по раздел 48E
Искахте да монтирате слънчеви панели на складовия покрив или да добавите малка вятърна турбина, за да намалите сметките за ток. След това дойде 4 юли 2026 г. — и с него изтече срокът за започване на строителство за най-големите федерални кредити за чиста енергия. Ако вашият проект не е започнал строителство, означава ли това, че инвестиционният кредит от 30% е загубен завинаги?
Законът OBBBA (One Big Beautiful Bill Act), подписан на 4 юли 2025 г., пренаписа правилата за постепенно премахване на технологично неутралните кредити, които замениха предишните кредити за вятър и слънце. Прозорецът беше умишлено тесен. Но има няколко важни нюанса, които могат да означават, че проектът ви все още отговаря на условията, или че можете да преминете към друга технология, която не е засегната от новите срокове.
Два часовника, а не един
Съгласно раздели 45Y (производствен данъчен кредит) и 48E (инвестиционен данъчен кредит), законът създава двустъпков тест за вятърни и слънчеви съоръжения:
Часовник 1 – Начало на строителството: Съоръжението трябва да е започнало строителство до 4 юли 2026 г. (за 12-месечен период от датата на приемане на закона). Имаше обаче съдебно решение, което възстанови т. нар. „5% безопасно пристанище“ — ако сте похарчили поне 5% от общата стойност на проекта за значителни разходи (като закупуване на оборудване, инженеринг или други дълготрайни активи) преди крайния срок, строителството се счита за започнало.
Часовник 2: Дори ако сте пропуснали първия часовник, проект, който е въведен в експлоатация до 31 декември 2027 г., все още отговаря на условията за пълния кредит 45Y или 48E, при спазване на нормалното постепенно премахване. Това означава, че ако сте започнали строителство през 2026 г. (дори след 4 юли) или планирате да започнете сега, можете да запазите допустимостта, ако завършите проекта до края на 2027 г.
Какво представлява 5-процентното правило за безопасно пристанище?
Първоначално IRS оттегли правилото, което позволяваше на данъкоплатците да докажат „започване на строителство“, като платят или поемат задължение за поне 5% от общата стойност на проекта. Съдебно решение обаче възстанови това правило. Това означава, че ако сте направили значителни разходи (например депозит за оборудване или инженеринг) преди 4 юли 2026 г., може да отговаряте на условията, дори ако физическото строителство е започнало по-късно.
Какво да направите сега: 5 стъпки
1. Одитирайте дали сте пропуснали срока
Съберете всички фактури, договори и разписки за плащания, направени преди 4 юли 2026 г., за да проверите дали сте покрили 5-те процента. Свържете се с вашия счетоводител, за да прецените дали разходите отговарят на изискванията за „безопасно пристанище“.
2. Проверете дали можете да спазите крайния срок за въвеждане в експлоатация
Ако не отговаряте на условията по първия часовник, уверете се, че проектът може да бъде завършен и въведен в експлоатация до 31 декември 2027 г. Това изисква реалистичен график за доставка на оборудване, строителство и свързване към мрежата.
3. Оценете другите технологии, които все още са допустими
Ако слънчевата енергия не е жизнеспособна, разгледайте:
- Съхранение на енергия (батерии) – все още отговаря на условията до 2033 г.
- Геотермални термопомпи – допустими до 2033 г.
- Малки вятърни турбини – при определени условия.
4. Проверете дали отговаряте на условията за кредит за производство на чисто гориво (45Z)
Ако проектът ви е за производство на водород или други чисти горива, проверете дали отговаря на условията по раздел 45Z, който има по-дълъг времеви хоризонт.
5. Помислете за съхранение на енергия
Кредитът за съхранение на енергия (раздел 48E) има отделни правила и може да е по-изгоден от кредита за слънчева енергия. Съхранението, самостоятелно или в комбинация със слънчеви панели, все още е широко достъпно.
Специални случаи и изключения
- Геотермална енергия – отговаря на условията за раздел 45Y, но с различен график.
- Горивни клетки – все още отговарят на условията за 48E.
- Малки вятърни проекти – имат специфични правила, консултирайте се със специалист.
Не забравяйте, че данъчният кредит се отнася само за съоръжения, които отговарят на условията за „поставени в експлоатация“ – това е моментът, в който инсталацията е готова за планираната й употреба и е свързана към мрежата (ако е приложимо).
Какво да правите оттук нататък
- Прегледайте документите си. Съберете всички разходи и договори.
- Свържете се с данъчен съветник. Оценете точното си положение с професионалист, който разбира нюансите на OBBBA.
- Помислете за алтернативни технологии. Батериите и геотермалната енергия може да са по-добър вариант от слънчевата, ако срокът за нея е изтекъл.
- Документирайте всичко. Започнете да водите дневник на разходите и напредъка по проекта, за да докажете правото си на кредит пред IRS.
Въпроси и отговори
Пропуснах крайния срок 4 юли 2026 г. за започване на строителство. Загубен ли е кредитът завинаги?
Не непременно. Ако сте направили разходи, които отговарят на 5% правилото за безопасно пристанище, или ако можете да въведете проекта в експлоатация до 31 декември 2027 г., може все още да отговаряте на условията. Също така, помислете за други технологии като съхранение на енергия, които имат различни срокове.
Какво се счита за „започване на строителство“?
Има два начина: или сте започнали физическа работа на място (разчистване, изкопи, основи), или сте платили/поемали задължение за поне 5% от общата стойност на проекта (депозити, договори за оборудване). Физическата работа трябва да е значителна и непрекъсната.
Мога ли да комбинирам 5% правилото с физическа работа?
Да, можете да комбинирате разходи и дейности, за да докажете започване на строителството, но документацията е ключова.
Какво става, ако проектът ми е малък (под 1 MW)?
Правилата за безопасно пристанище и за 5% важат и за малки проекти, но имайте предвид, че някои облекчения за малки проекти може да изискват допълнителна документация. Консултирайте се с данъчен съветник.
Опростете финансовото си управление
Справянето с новите данъчни правила изисква прецизна документация. Beancount.io ви помага да водите ясно, версионирано счетоводство в обикновен текст, което улеснява проследяването на разходите по проекта и доказването на допустимостта ви. Започнете безплатно и подредете финансите си така, че да сте готови за данъчния сезон.